L’Assemblée du New Jersey a approuvé un projet de loi qui permettrait aux entreprises de marijuana autorisées de déduire certaines dépenses sur leurs déclarations de revenus d’État, un remède partiel car l’industrie continue d’être empêchée de faire des déductions fédérales en vertu du code de l’Internal Revenue Service (IRS) connu sous le nom de 280E.
Le projet de loi de la membre de l’Assemblée Annette Quijano (D) a été élu jeudi par 60 voix contre 6, environ un mois après son passage en commission avec des amendements.
Alors que de nombreuses politiques fiscales d’État reflètent simplement la loi fédérale, le nouveau projet de loi stipule que, aux fins du code des impôts du New Jersey, le revenu brut d’une entreprise de cannabis sous licence “sera déterminé sans tenir compte de l’article 280E du [federal] Code recettes internes.”
En ce qui concerne la politique fiscale fédérale, ces entreprises seraient toujours soumises au code IRS 280E, qui empêche les entités qui vendent illégalement des médicaments de l’annexe I ou II de faire des déductions fiscales clés dans leurs déclarations fédérales. Mais si le projet de loi du New Jersey est promulgué, l’industrie du cannabis sous licence pourrait au moins bénéficier d’un certain soulagement au niveau de l’État.
La législation “s’appliquera aux années d’imposition commençant le ou après le 1er janvier suivant la promulgation”, dit-il.
Une analyse budgétaire publiée plus tôt ce mois-ci a révélé que le projet de loi aurait probablement des impacts économiques mitigés.
D’un côté, le découplage de la politique fédérale 280E devrait “entraîner une perte de revenus annuelle indéterminée” pour l’État, car les entreprises de marijuana seraient éligibles à un allégement des taxes qu’elles paient actuellement.
De l’autre côté, le Bureau des services législatifs (OLS) a déclaré que “l’accès à ces déductions et crédits peut également aider à générer plus d’activité économique par les entreprises de cannabis”, et donc “l’État et les gouvernements locaux qui taxent les entreprises de cannabis pourraient indirectement réaliser un montant indéterminé de revenus annuels supplémentaires.
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“OLS note que l’industrie légale du cannabis à usage adulte dans le New Jersey est immature au moment d’écrire ces lignes, n’ayant commencé les ventes que dans des endroits limités en avril de cette année”, indique l’analyse. “L’industrie peut croître de manière significative ou changer de manière imprévisible au cours des prochaines années, jetant une incertitude sur toute estimation budgétaire.”
Le projet de loi a été amendé par la commission de surveillance, de réforme et des relations fédérales de l’Assemblée le mois dernier, dont les membres ont accepté de supprimer une disposition antérieure qui aurait fait en sorte que seuls les titulaires de licence de cannabis avec des recettes brutes inférieures à 15 millions de dollars seraient éligibles aux déductions fiscales de l’État.
Maintenant, la mesure se dirige vers le Sénat pour examen.
Le New Jersey n’est pas le seul État qui s’efforce de relever les défis financiers uniques auxquels l’industrie du cannabis est confrontée en vertu de l’interdiction fédérale.
Plus tôt cette année, un comité de la Pennsylvania House a proposé une législation visant à faire en sorte que les entreprises de marijuana à des fins médicales puissent bénéficier de déductions fiscales de l’État pour les dépenses qu’il leur est actuellement interdit de réclamer en vertu de la législation fiscale fédérale.
Le gouverneur de New York a signé une proposition de budget en avril qui comprend également des dispositions permettant aux entreprises de marijuana de bénéficier de déductions fiscales de l’État.
L’année dernière, des chercheurs du Congrès ont examiné les politiques et les restrictions fiscales pour l’industrie de la marijuana et comment celles-ci pourraient changer si un certain nombre de projets de loi de réforme fédéraux étaient promulgués.
Un certain nombre de projets de loi autonomes visant à supprimer l’application de la peine de 280E sur les entreprises de marijuana ont été déposés au fil des ans au Congrès, mais aucun n’a jamais été entendu ou voté.
Mais pour le moment, l’industrie de la marijuana continue de faire face à des défis en matière de politique fiscale sous l’égide de la prohibition. Et le Service de recherche du Congrès (CRS) a noté que l’IRS “a offert peu de conseils fiscaux sur l’application de la section 280E”.
L’IRS a fourni des conseils dans une mise à jour en 2020, expliquant que même si les entreprises de cannabis ne peuvent pas prendre de déductions forfaitaires, 280E n’interdit pas à un participant à l’industrie de la marijuana de réduire ses recettes brutes par son coût correctement calculé des marchandises vendues pour déterminer son revenus bruts. »
La mise à jour de l’IRS semblait répondre à un rapport de surveillance interne du département du Trésor publié en 2020. L’inspecteur général de l’administration fiscale du département avait critiqué l’IRS pour ne pas avoir correctement conseillé les contribuables de l’industrie de la marijuana sur le respect des lois fiscales fédérales. Et il a ordonné à l’agence de “développer et de publier des conseils spécifiques à l’industrie de la marijuana”.
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