Ma mère veut que tous ses enfants profitent de sa chance – The Irish Times

La cousine de mon père (décédée depuis trois ans) a légué de l’argent à ma mère, car elle (la défunte) voulait que son héritage aille aux différentes femmes de sa famille élargie.

Mes parents souhaitent transmettre l’héritage à moi-même et à mes trois frères et sœurs. Quelle est la meilleure façon de procéder tout en évitant une imposition inutile, voire une double imposition ? De plus, cela doit être une solution raisonnablement simple, car mes parents sont vieux.

Je suppose que maman appartient au groupe C en ce qui concerne les droits de succession/CAT et qu’elle est redevable de 33 % sur tout ce qui dépasse 16 750 €. Le montant est supérieur à ce seuil, mais ce n’est pas un montant énorme.

J’ai pensé qu’un scénario possible pourrait être le suivant : maman paie l’impôt, ce qui est probablement inévitable. Ensuite, maman et papa nous offrent chacun 3 000 € par an = 6 000 € par frère ou sœur (de leur compte joint) sur deux ans. D’après ce que j’ai compris, chaque parent peut offrir séparément à ses enfants 3 000 € par an hors taxes.

Ou pourrait-il y avoir une alternative ou une meilleure solution ?

Un seul frère ou sœur vit en Irlande. Les trois autres se trouvent au Royaume-Uni, en Suisse et dans un autre pays de l’UE.

Mme LS

C’est une belle tranche de chance pour votre mère de la part de quelqu’un avec qui elle n’a même aucun lien de parenté, et c’est également agréable qu’elle ait envie de transmettre cette chance à vous et à vos frères et sœurs.

La meilleure chose dans ces circonstances est de garder les choses simples. Et le simple fait est qu’il s’agit de deux transactions totalement distinctes.

Premièrement, votre mère hérite du cousin de votre père. La situation fiscale de cette situation doit être déterminée selon ses propres mérites.

Ce n’est qu’alors qu’elle est en possession de son héritage inattendu que nous arrivons à la deuxième partie : comment elle vous le répartit, à vous, ses enfants.

Donc, tout d’abord, comme vous le dites, votre mère est étrangère en termes de droit des droits de succession au cousin de votre père – pour être honnête, il serait également un étranger. Cela place cet héritage dans la catégorie C, comme vous le supposez à juste titre. Le seuil d’exonération d’impôt y est cependant encore plus modeste qu’on ne le pense : 16 250 €.

L’important ici est que cela ne s’applique pas simplement à cet héritage isolément. Le seuil de 16 250 € couvre tout héritage (ou donation importante d’une valeur supérieure à 3 000 €) qu’elle aurait reçu depuis le 5 décembre 1991 – date de base actuelle du cumul – de toute personne autre qu’un de ses parents (qui rentre dans la catégorie A), frères et sœurs, grands-parents ou tout frère ou sœur de l’un de vos parents – c’est-à-dire les oncles et tantes « de sang » (tous de catégorie B).

Ainsi, le moins qu’elle paiera est le taux de 33 pour cent de taxe sur les acquisitions de capital sur tout ce qui dépasse le seuil de 16 250 €, mais elle pourrait finir par payer cet impôt sur la totalité de la somme si elle a déjà reçu 16 250 € en un ou plusieurs cadeaux ou les héritages de toute autre personne couverte par cette catégorie.

Une fois cela réglé, l’héritage net appartient à votre mère et peut en faire ce qu’elle veut. Et rien ne l’empêche de le transmettre à vous et à vos frères et sœurs – soit par héritage à son décès, soit par don maintenant.

D’après ce que vous écrivez, il ressort que chacun d’entre vous bénéficiera d’environ 12 000 € grâce à cette aubaine. Votre mère pourrait donner cette somme à chacun de vous en une seule fois ou elle peut la nourrir au goutte-à-goutte dans le but de bénéficier de l’exemption pour les petits cadeaux.

[ Will my son face a tax bill on bringing money home to buy house? ]

Si elle vous remettait l’argent en une seule fois, les premiers 3 000 € seraient exonérés et le solde serait imputé sur votre seuil de taxe sur les acquisitions de capital (droits de succession) de catégorie A de 335 000 €. Que cela soit un problème pour vous dépend vraiment de ce que vous êtes susceptible de recevoir des deux parents par voie d’héritage.

La chose à garder à l’esprit est que l’exemption irlandaise pour les petits cadeaux ne concerne ici que les destinataires, c’est-à-dire vous. Les règles en matière de donations et de successions seront différentes ailleurs au sein de l’Union européenne, et encore différentes au Royaume-Uni ou en Suisse.

En termes de facilité d’utilisation, en ce qui vous concerne, l’exonération des petits cadeaux est un processus étonnamment simple. Votre mère doit simplement vous remettre l’argent soit en espèces, soit par chèque, soit par dépôt électronique. Il n’y a aucun formulaire à remplir ni aucune formalité. CAT est auto-déclaré, c’est donc à vous, le destinataire, de garder une trace de ce que vous avez reçu, de chez vous et dans quelles conditions.

La seule obligation que vous avez envers le ministère des Finances en Irlande est de les informer d’abord chaque fois que vous franchissez la barre des 80 pour cent de l’un des trois seuils – donc 268 000 € (pour la catégorie A), 26 000 € (pour la catégorie B) ; et 13 000 € (pour la catégorie C) même si vous ne dépassez pas effectivement le seuil et où aucune taxe n’est due. Vous devrez évidemment les recontacter une fois que vous aurez dépassé le seuil concerné et payé les éventuels impôts dus.

Alors qu’en est-il de vos frères et sœurs ?

Ma connaissance du droit fiscal des autres juridictions est encore plus limitée que celle du système irlandais.

Il semble y avoir une certaine confusion dans les informations que je peux trouver sur la Suisse. Les comptables RSM précisent que les autorités suisses imposent les donations (et les successions) lorsque le donateur ou le défunt résidait fiscalement en Suisse, ce qui ne s’applique pas ici. D’autres sources suggèrent que l’impôt est calculé en fonction de la résidence du bénéficiaire.

Dans tous les cas, le taux d’imposition applicable dépend de votre relation avec la personne qui fait la donation et du canton où elle réside.

En général, les cadeaux d’un parent à un enfant sont exonérés d’impôt, sauf dans le canton d’Appenzell Rhodes-Intérieures (plafond exonéré d’impôt de 300’000 francs suisses) ; Vaud, connu en allemand sous le nom de Waadt, qui comprend la ville de Lausanne (les dons jusqu’à 50 000 CHF par an sont exonérés) ; et Neuchâtel, où ils sont imposés au taux forfaitaire de 3 pour cent).

Aucun impôt sur les donations ne s’appliquera au Royaume-Uni sur un cadeau envoyé par vos parents au(x) frère(s) sœur(s) qui y vivent.

Dans l’ensemble de l’UE, les règles varient d’un État à l’autre – et parfois d’une région à l’autre d’un même pays. Certains pays n’imposent pas du tout les dons, d’autres exonèrent les héritages mais imposent les dons comme un revenu, et la majorité prévoient d’imposer les dons en fonction de la résidence du destinataire. En général, il existe une exonération pour les petits montants, mais vos frères et sœurs devront vérifier quelles règles s’appliquent dans le pays où ils résident.

Je pense que, par souci de simplicité, il est préférable que vos parents distribuent des sommes allant jusqu’au niveau d’exonération des petits cadeaux comme vous l’envisagez, afin qu’ils envoient le même montant à chaque personne à chaque fois pour éviter toute confusion.

Veuillez envoyer vos questions à Dominic Coyle, Q&A, The Irish Times, 24-28 Tara Street Dublin 2, ou par e-mail à [email protected]. Cette chronique est un service aux lecteurs et n’est pas destinée à remplacer les conseils d’un professionnel.