La carte de cette semaine examine le classement des États en matière d’impôt sur le revenu des particuliers. Un impôt sur le revenu des particuliers (ou impôt sur le revenu des personnes physiques) est prélevé sur les salaires, traitements, investissements ou autres formes de revenus gagnés par un individu ou un ménage. Les États-Unis imposent un impôt sur le revenu progressif dont les taux augmentent avec le revenu. L’impôt fédéral sur le revenu a été créé en 1913 avec la ratification du 16e amendement. Bien qu’il existe depuis à peine 100 ans, l’impôt sur le revenu des particuliers constitue la principale source de recettes fiscales dans la composante américaine de notre économie. Indice climatique de la fiscalité des entreprises de l’État 2023. L’impôt sur le revenu des particuliersUn impôt est un paiement ou une charge obligatoire perçu par les gouvernements locaux, étatiques et nationaux auprès des particuliers ou des entreprises pour couvrir les coûts des services, biens et activités du gouvernement général. est important pour les entreprises car les États imposent les entreprises individuelles, les sociétés de personnes et, dans la plupart des cas, les sociétés à responsabilité limitée (SARL) et les sociétés S en vertu du code de l’impôt sur le revenu des particuliers. Cependant, même les sociétés C traditionnelles sont indirectement touchées par l’impôt sur le revenu des particuliers, car cet impôt influence les décisions de localisation des individus, ce qui peut avoir un impact sur l’offre de main-d’œuvre de l’État, et des impôts sur le revenu des particuliers plus élevés augmentent le prix du travail. Les États qui imposent des impôts sur les recettes brutes étendent également ces taxes aux entreprises répercutées. Une entreprise répercutée est une entreprise individuelle, une société de personnes ou une société S qui n’est pas soumise à l’impôt sur le revenu des sociétés ; au lieu de cela, cette entreprise déclare ses revenus sur les déclarations de revenus des particuliers des propriétaires et est imposée aux taux d’imposition sur le revenu des particuliers. es en plus des sociétés C, qui sont également comptabilisées dans cette composante du Indice.
Les États qui obtiennent de bons résultats sur le IndiceLa composante de l’impôt sur le revenu des particuliers comprend généralement un impôt sur le revenu forfaitaire à faible taux avec peu de déductions et d’exonérations. Ils ont également tendance à protéger les contribuables mariés contre une imposition plus lourde lorsqu’ils déclarent conjointement qu’ils ne le feraient en tant que deux personnes célibataires. En outre, les États obtiennent de meilleurs résultats en matière IndiceLa composante de l’impôt sur le revenu des particuliers s’ils indexent leurs tranches, déductions et exonérations en fonction de l’inflation. L’inflation se produit lorsque le prix général des biens et des services augmente dans l’ensemble de l’économie, réduisant le pouvoir d’achat d’une monnaie et la valeur de certains actifs. Le même salaire couvre moins de biens, de services et de factures. On l’appelle parfois une « taxe cachée », car elle laisse les contribuables dans une situation moins aisée en raison de coûts plus élevés et d’une « dérive des tranches », tout en augmentant le pouvoir d’achat du gouvernement. pour éviter des augmentations d’impôts non légales.
Les États ayant un score parfait en matière d’impôt sur le revenu des particuliers (Alaska, Floride, Dakota du Sud et Wyoming) n’ont pas d’impôt sur le revenu des particuliers ni de charges sociales. Une taxe sur les salaires est un impôt payé sur les salaires et traitements des employés pour financer des programmes d’assurance sociale comme Sécurité sociale, Medicare et assurance chômage. Les charges sociales sont des taxes d’assurance sociale qui représentent 24,8 pour cent des recettes combinées des gouvernements fédéral, étatiques et locaux, la deuxième source la plus importante de ces recettes fiscales combinées. es en plus de la taxe d’assurance chômage. Les prochains États les mieux notés sont le Nevada, le Tennessee, le Texas, Washington et le New Hampshire.
Le Nevada impose les revenus salariaux à un faible taux dans le cadre de la taxe professionnelle modifiée de l’État, mais n’impose pas les revenus de placement. Le New Hampshire impose les revenus d’intérêts et de dividendes, mais pas les revenus salariaux. Le Tennessee, le Texas et Washington n’imposent pas les revenus salariaux, mais n’obtiennent pas un score parfait sur cette composante car ils appliquent leurs impôts sur les recettes brutes à la société S. Une société S est une entité commerciale qui choisit de répercuter les revenus et les pertes de son entreprise sur ses actionnaires. . Les actionnaires sont alors responsables du paiement de l’impôt sur le revenu des particuliers sur ces revenus. Contrairement aux sociétés du sous-chapitre C, une société S (S corp) n’est pas soumise à l’impôt sur le revenu des sociétés (CIT). s, qui, dans la plupart des États, seraient imposés en vertu des codes de l’impôt sur le revenu des particuliers. (Washington et le Texas les appliquent également aux sociétés à responsabilité limitée.)
Les autres États qui obtiennent de bons résultats en matière d’impôt sur le revenu des particuliers sont l’Utah, le Massachusetts, le Michigan, l’Illinois, le Colorado, l’Indiana, l’Arizona et la Caroline du Nord, car ils ont tous un taux d’imposition unique et faible. Il convient de noter que, même si le Massachusetts avait un impôt sur le revenu à taux unique le 1er juillet 2022 (date instantanée de l’édition actuelle du Indice), l’État dispose désormais d’un système d’impôt sur le revenu à deux tranches avec un taux maximum élevé à compter du 1er janvier 2023, et son score sera donc bien inférieur à l’avenir.
Les États qui obtiennent de mauvais résultats sur cette composante ont tendance à avoir des taux d’imposition élevés et des structures de tranches très progressives. Ils n’indexent généralement pas leurs tranches, exonérations et déductions en fonction de l’inflation, ne permettent pas la déduction des impôts étrangers ou d’autres impôts d’État, pénalisent les couples mariés déclarant conjointement, n’incluent pas les SARL et les sociétés S dans le code de l’impôt sur le revenu des particuliers (au lieu de les taxer). comme les sociétés C) et peuvent imposer un impôt minimum alternatif (AMT). Les États les moins performants en matière d’impôt sur le revenu des particuliers cette année sont New York, la Californie, le New Jersey, le Connecticut et Hawaï.
Des taux marginaux élevés nuisent à la production de main-d’œuvre et à l’investissement et peuvent influencer la prise de décision en matière de localisation, en particulier à une époque de mobilité accrue, où il est plus facile pour les individus de se déplacer sans mettre en péril leur emploi actuel ou sans limiter la portée de leur recherche d’un nouvel emploi. un.
Cliquez sur ici pour voir une version interactive des classements de l’impôt sur le revenu des particuliers des États, puis cliquez sur votre État pour plus d’informations sur la façon dont son système fiscal se compare aux niveaux régional et national.
Pour voir si la structure de l’impôt sur le revenu des particuliers de votre État a augmenté ou diminué au cours des dernières années, consultez le tableau ci-dessous.
Quel est le classement de votre État en matière d’impôt sur le revenu des particuliers ? Volet Impôt sur le revenu des particuliers du Indice climatique de la fiscalité des entreprises de l’État (2020-2023) État Rang 2020 Rang 2021 Rang 2022 Rang 2023 Changement de 2022 à 2023 Alabama 31 29 28 30 -2 Alaska 1 1 1 1 0 Arizona 17 18 18 16 2 Arkansas 40 42 38 37 1 Californie 49 50 49 0 Colorado 13 13 14 14 0 Connecticut 45 47 47 47 0 Delaware 44 44 44 44 0 Floride 1 1 1 1 0 Géorgie 36 36 35 35 0 Hawaï 47 46 46 46 0 Idaho 25 24 20 19 1 Illinois 14 12 13 13 0 15 14 15 15 0 Iowa 41 40 40 40 0 Kansas 22 21 22 22 0 Kentucky 18 17 17 18 -1 Louisiane 35 35 34 25 9 Maine 20 22 23 23 0 Maryland 43 45 45 45 0 Massachusetts 11 16 11 11 0 Michigan 1 2 11 12 12 0 Minnesota 46 43 43 43 0 Mississippi 28 27 26 26 0 Missouri 23 20 21 21 0 Montana 24 23 24 24 0 Nebraska 30 30 29 32 -3 Nevada 5 5 5 5 0 New Hampshire 9 9 9 9 0 New Jersey 50 49 48 48 0 Nouveau-Mexique 27 26 36 36 0 New York 48 48 50 50 0 Caroline du Nord 16 15 16 17 -1 Dakota du Nord 19 25 25 27 -2 Ohio 42 41 41 41 0 Oklahoma 32 31 30 31 -1 Oregon 39 38 42 42 0 Pennsylvanie 21 19 19 20 -1 Rhode Island 26 32 31 33 -2 Caroline du Sud 34 34 33 28 5 Dakota du Sud 1 1 1 1 0 Tennessee 8 8 6 6 0 Texas 6 6 7 7 0 Utah 10 10 10 10 0 Vermont 38 39 39 39 0 Virginie 33 33 32 34 -2 Washington 6 6 7 8 -1 Virginie occidentale 29 28 27 29 -2 Wisconsin 37 37 37 38 -1 Wyoming 1 1 1 1 0 District de Columbia 47 48 48 48 0
Remarque : un rang de 1 est le meilleur, un rang de 50 est le pire. Tous les scores concernent les exercices. Le score et le rang de DC n’affectent pas les autres États.
Source : Fondation Fiscale.
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2023-05-02 10:00:00
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