Un consultant informatique qui n’a pas payé plus de 180 000 € de TVA due sur une période de sept ans a été condamné à 12 mois de prison après que la Cour d’appel a jugé que sa peine de trois ans avec sursis était trop clémente.
Clive Gargan (48 ans) avait remboursé la somme due plus les intérêts et était pleinement en conformité fiscale au moment où il a été initialement condamné.
Gargan a été inculpé de 84 infractions liées à la TVA au total ; 42 chefs d’accusation pour non-déclaration de TVA et 42 chefs d’accusation pour non-paiement de la TVA dans le délai légal entre 2009 et 2016.
Une peine entièrement avec sursis a été imposée après que Gargan ait plaidé coupable à huit chefs d’accusation, les autres chefs d’accusation étant pris en considération.
Gargan, du Belfry, Kilmainham, Dublin 8, était un consultant informatique indépendant travaillant pour diverses entreprises. Il avait déjà été immatriculé à la TVA entre le 25 octobre 2004 et le 1er novembre 2006, après quoi il s’est radié.
L’État avait fait appel de la clémence de la peine de trois ans avec sursis imposée par la juge chargée de la détermination de la peine, Mme Patricia Ryan, devant le tribunal pénal du circuit de Dublin, le 15 décembre 2023, arguant que trop de poids avait été accordé aux facteurs atténuants dans l’affaire.
Le directeur des poursuites pénales a souligné que l’intimé n’avait pas cessé son comportement offensant jusqu’à ce qu’il ait été arrêté.
Erreur de principe
Dans son jugement rendu mardi par la Cour d’appel, la juge Isobel Kennedy a déclaré que la cour était d’avis que la peine entièrement avec sursis imposée par le juge de première instance constituait une erreur de principe.
Elle a déclaré que même si le tribunal n’a pas accepté l’argument de l’État selon lequel le défendeur n’avait en réalité reçu « aucune peine », car une peine avec sursis « est une peine », il a estimé que la réduction de la peine principale de cinq ans à une peine totale la peine avec sursis constitue une dérogation substantielle à la norme.
Elle a observé que l’infraction s’était déroulée sur une période prolongée, de mai ou juin 2009 à mars ou avril 2016, et que le montant en cause était « important ».
Annulant la sentence initiale, la juge Kennedy a déclaré que le tribunal composé de trois juges était d’accord avec la proposition d’une peine globale de cinq ans d’emprisonnement. Cependant, elle a ajouté que « la proportionnalité est essentielle à une peine juste » et que la peine correcte « reflète l’infraction commise par le délinquant en question ».
Après avoir pris en considération les circonstances atténuantes, parmi lesquelles le plaidoyer « quoique tardif », le paiement de la somme majoré des intérêts et l’absence de condamnations antérieures, elle a indiqué que le tribunal avait considéré que la réduction appropriée était de 18 mois une fois l’atténuation prise en considération, laissant un peine de trois ans et demi.
Mme la juge Kennedy, siégeant avec le juge Patrick McCarthy et la juge Tara Burns, a déclaré que le tribunal suspendrait les deux dernières années et demie pour encourager la réhabilitation, laissant une période d’un an en détention.
Enquête
L’offense de Gargan a été révélée lorsqu’une entreprise qui avait eu recours à ses services a demandé une déclaration de TVA et a été invitée à fournir certaines informations aux autorités fiscales afin que cette déclaration puisse être traitée.
Ces informations comprenaient deux factures du défendeur contenant un numéro d’immatriculation à la TVA qui avait cessé d’être valable en novembre 2006.
Des mesures d’enquête plus poussées ont révélé que Gargan avait reçu des paiements de cette société à partir de 2011 et d’une deuxième société, Ergo Services, en 2008, 2010 et 2011, et qu’aucune déclaration de TVA sur les paiements n’avait été reçue pour aucune de ces transactions.
Le montant total de la TVA impliqué dans cette affaire s’élève à 180 623,51 €.
Gargan a été inculpé de 42 chefs d’accusation pour non-délivrance d’une déclaration de TVA contrairement à l’article 1078(2)(g)(ii) de la loi de consolidation des impôts de 1997 telle que modifiée par l’article 133(a) de la loi de finances de 2002, et de 42 chefs d’accusation pour non-paiement de la TVA due dans le délai légal, contrairement à l’article 1078 (2)(i) de la même loi, telle que modifiée entre 2009 et 2016.
Le défendeur a payé la TVA due majorée des intérêts le 30 juin 2016.
Lors de l’audience de jugement du 1er décembre 2023, environ 16 000 € restaient impayés.
Le juge chargé de la détermination de la peine a reporté l’affaire de deux semaines afin que l’intimée paie le montant restant dû avant de prononcer sa peine.
Gargan n’avait aucune condamnation antérieure et était parfaitement en conformité fiscale à la date de sa condamnation.
2024-06-11 20:39:43
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