Pour citer un comptable fiscaliste international senior : « Personne ne devrait vivre au Royaume-Uni s’il a de l’argent. » Les nuages d’orage s’amoncellent et il est plus important que jamais d’obtenir les bons conseils si vous voulez éviter des erreurs coûteuses, déclare Mark Clubb (photo), président de TEAM.
Tout d’abord, considérons la proposition d’abolition du statut de non-dom. Je ne pense pas que le Trésor comprenne pleinement les répercussions de la suppression de ce statut. Le risque de fuite et la baisse potentielle des impôts sont réels. Ce statut est l’un des plus anciens du Royaume-Uni, créé à l’origine pour permettre à Londres d’être un centre commercial international et le principe a permis au banquier américain de Goldman Sachs de vivre et de travailler ici en ne faisant face qu’aux droits de succession américains et en contribuant à l’économie britannique. Il ne va pas rester dans les parages.
La perspective de la suppression de l’allègement de la propriété commerciale est tout aussi préoccupante. Cela a toujours été essentiel pour la planification successorale dans les entreprises familiales et dans l’agriculture, où l’on pouvait transmettre l’entreprise aux enfants avec un allègement de la propriété commerciale. L’inconnue est la suivante : si cet allégement est aboli et que l’actif est transféré, y a-t-il un impôt à payer sur le gain notionnel sur les actifs transférés ? Je pense que cela a des implications significatives pour le ventre de l’économie britannique, qui est constitué d’entreprises privées de taille moyenne, sans parler des agriculteurs propriétaires fonciers.
Le défi sera de transmettre ce type d’actifs sans encourir une énorme facture fiscale. Imaginez parler à un propriétaire d’entreprise de troisième génération de 65 ans qui s’occupe de son entreprise de transport basée dans les Midlands. Il y a peut-être une ferme à côté, quelques pubs, presque comme une mini société holding. Cet individu pourrait ne pas rester dans les parages et, avec l’abolition des aides à la propriété commerciale, de nombreux agriculteurs abandonneront tout simplement.
C’est donc l’avènement d’une nouvelle ère et d’une augmentation du nombre de personnes domiciliées au Royaume-Uni qui envisagent de s’expatrier. C’est complexe. Si vous êtes domicilié au Royaume-Uni, vous êtes soumis aux droits de succession en cas de décès et à l’impôt sur les plus-values sur les bénéfices réalisés lors de la cession d’actifs au Royaume-Uni, où que vous viviez et quelle que soit votre nationalité.
Alors comment déménager ? Pour déménager votre domicile, vous devez rompre tous liens avec le Royaume-Uni. Là où c’est difficile, c’est pour les personnes qui souhaitent déménager mais qui souhaitent conserver leur entreprise au Royaume-Uni. Vous ne pouvez pas posséder de propriété, tirer un quelconque revenu du Royaume-Uni ou même disperser vos cendres au Royaume-Uni (en tant que ressortissant britannique aux dépens de sa famille). Vous devez être en mesure de démontrer que vous avez établi des liens permanents dans ce pays.
Une fois que vous avez fait cela pendant 3 à 5 ans, vous êtes théoriquement « purifié » du HMRC et vous avez déménagé. Théoriquement, selon les règles actuelles, vous pouvez retourner au Royaume-Uni en tant que non-dom. Pour le moment, on ne sait pas exactement comment cela pourrait se dérouler.
Les conseillers sont mauvais dans ce domaine. L’industrie a tendance à suggérer au client qu’il existe une sorte de solution miracle. Les rues sont pavées de Golden Visas ! Des taux d’imposition plus bas, l’absence d’impôt sur le revenu mondial, les avantages en matière d’impôt sur la fortune et les successions ne sont que quelques-uns des attraits avant d’envisager les nombreux attraits du style de vie et les options de citoyenneté. Un conseiller dit de déménager au Portugal, un autre de déménager en Grèce ou peut-être à Malte. Mais c’est un problème complexe et qui dépend de chaque individu.
Personne n’est réellement en mesure de prévoir avec certitude quelles seront les taxes qui seront appliquées dans la plupart des pays. Les régimes fiscaux peuvent fluctuer en fonction des politiques et des changements de gouvernement. Au Portugal, en 2022/23, des rumeurs parlaient d’une abolition du statut RNH, mais vers la fin de 2023, le gouvernement a assoupli cette falaise et ce régime sera probablement remplacé par un autre.
Et comme le note Martin O’Malley de Neba Private Clients : « Le gouvernement britannique semble planifier le passage d’un système basé sur le domicile à un système IHT basé sur la résidence, qui conserverait les actifs mondiaux d’une personne sous l’IHT britannique jusqu’à 10 ans. ans après avoir quitté le Royaume-Uni. Mais cela pourrait-il signifier qu’après 10 ans de vie à l’étranger, les actifs non britanniques ne relèveraient plus du réseau IHT britannique, offrant ainsi une opportunité aux expatriés ? »
C’est un domaine dans lequel les conseils robotisés ne peuvent certainement pas aider. Il existe de nombreuses nuances différentes, et ce qui rend les choses encore plus difficiles, c’est que personne ne sait quelles seront les nouvelles règles, et la position du HMRC a, au mieux, été plutôt grise et imprévisible – presque décidée au cas par cas. .
TEAM est spécialisé dans le conseil aux expatriés de notre réseau international. Nous nous attendons à ce que la migration des richesses augmente à mesure que les gouvernements occidentaux tentent de combler les déficits de financement, en modifiant les régimes fiscaux ciblant les riches. Nous commençons par dire que vous devez commencer par suivre les bons conseils fiscaux. Il y a 100 pays, dont 60 % en Europe, qui ont la résidence par investissement. Les options, permutations et pièges sont vastes et nécessitent un examen attentif. Comme une chose est sûre, vous ne voulez pas que votre client tombe sous le coup du HMRC.
Par Mark Clubb, président de TEAM
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