Une taxe est-elle équitable si elle signifie qu’une personne peut laisser son argent en franchise d’impôt mais pas une autre ? C’est exactement ce que font les règles fiscales sur les successions qui favorisent nettement les parents et pénalisent ceux qui n’ont pas d’enfants. Mais si vous n’avez pas d’enfants, planifier ce qu’il adviendra de votre argent à votre décès peut uniformiser les règles du jeu. Agir maintenant peut garantir qu’une plus grande partie de votre argent ira aux personnes ou aux causes qui vous sont chères.
En matière d’impôt sur les successions, le budget 2025 continue de favoriser les parents et leurs enfants. Le montant d’argent que les parents peuvent donner à leur enfant en franchise d’impôt, de leur vivant ou en cas de décès, a augmenté de 65 000 € pour atteindre 400 000 €.
Cependant, une personne célibataire et sans enfant ne peut faire preuve d’une telle générosité envers un bénéficiaire individuel. Leurs seuils de dons hors taxes ont également été assouplis dans le budget, mais de loin pas autant. Le maximum qu’une personne sans enfant peut désormais laisser à quelqu’un en franchise d’impôt est de 40 000 €, contre 32 500 € avant le budget.
Cet ami fidèle « rouler ou mourir » ou la cousine qui était comme une sœur ? Ils n’y ont pas vraiment accès. Pour toute personne extérieure au groupe B, le maximum qu’ils peuvent recevoir en franchise d’impôt n’est que de 20 000 €.
Le résultat est que ceux qui sont célibataires et sans enfants ont beaucoup moins d’autonomie financière en raison de leur statut parental. À moins qu’ils ne planifient à l’avance, une part bien plus importante de la richesse accumulée au cours de leur vie sera susceptible de revenir à l’État sous forme d’impôts que celle d’une personne ayant un enfant.
“Tout le monde sait que nous devons payer des impôts, toute notre infrastructure repose sur la contribution de tous, mais certains impôts sont plus équitables que d’autres et [inheritance tax] cela me semble être un impôt assez inéquitable », déclare l’avocate Bernadette Parte.
« Vous êtes dans le meilleur des cas si vous êtes marié et avez des enfants ; si vous décédez et laissez de l’argent à votre conjoint et à vos enfants, tout ce que votre conjoint reçoit est totalement exonéré d’impôt », explique Parte.
“C’est une position très, très différente si vous êtes célibataire et c’est difficile à justifier”, explique Parte. “Pourquoi une personne célibataire devrait-elle être ainsi discriminée parce qu’elle n’a pas eu d’enfants ou qu’elle n’est pas mariée ?”
Un enfant bénéficiaire n’a pas à payer un centime d’impôt sur les successions des parents jusqu’à 400 000 €. Un legs du même montant par une personne sans enfant à un ami ou un cousin cher, par exemple, verra l’ami payer un impôt de 33 pour cent sur tout montant supérieur à 20 000 €.
Dans le cas d’un héritage de 400 000 € à un ami, celui-ci paiera 125 400 € d’impôts, lui laissant 274 600 €. Si votre héritage provient d’un revenu gagné, ce sera la deuxième fois que votre argent sera imposable.
En revanche, il n’existe pas d’impôt sur les successions ou les donations dans huit pays de l’UE : Autriche, Chypre, Estonie, Lettonie, Malte, Roumanie, Slovaquie et Suède. Il n’y a pas non plus d’impôts sur les transferts de richesse en Norvège.
Planifiez votre don
Même si les seuils d’exonération d’impôt du groupe B pour les dons aux frères et sœurs, aux nièces et aux neveux, et les seuils du groupe C pour les dons aux cousins et amis sont beaucoup plus bas que ceux du groupe C pour les dons entre parents et enfants, une personne célibataire et sans enfant peut contournez ces seuils pour réaliser des dons fiscalement avantageux, déclare Marc Westlake, directeur général d’Everlake Wealth Management Advisors.
Une personne sans enfants minimisera l’impôt à payer en répartissant l’amour jusqu’à, mais sans dépasser, les seuils des droits de succession.
« La structuration des héritages et des donations en faveur des bénéficiaires de ces groupes peut contribuer à réduire la charge fiscale globale », explique Westlake.
Prenons l’exemple d’une personne disposant de 200 000 € d’économies sur son patrimoine. Ils pourraient dans leur testament stipuler que ce montant est laissé à hauteur de 40 000 € chacun à un frère et une sœur – ce qui est le maximum que ces parties peuvent recevoir en franchise d’impôt.
Les 120 000 € restants pourraient être répartis entre les neveux et nièces, qui entrent également dans le seuil du groupe B, avec des legs ne dépassant pas 40 000 € chacun.
Alternativement, les frères et sœurs, les nièces et les neveux pourraient tous recevoir des montants inférieurs au seuil de 40 000 €, avec un maximum de 20 000 € chacun allant à des amis entrant dans le seuil du groupe C.
En procédant ainsi, aucun impôt n’est payé par aucun de vos bénéficiaires. Comparez cela avec le fait de laisser 100 000 € chacun à votre frère et votre sœur, théoriquement pour les aider à l’éducation de leurs enfants par exemple. Cela leur fera perdre chacun 19 800 € de votre legs en impôts.
Bernadette Parte administre un testament où il y a 30 bénéficiaires. “Ce que la dame a fait, elle était intelligente, elle avait beaucoup d’amis et de famille et elle donnait à chacun une somme, en prévoyant une provision pour laisser jusqu’au montant non imposable pour la catégorie B ou C. De cette façon, si quelqu’un si nous devons payer des droits de succession, ils seront relativement faibles », explique Parte.
Peu et souvent
Si vous avez fait vos calculs et estimez que vous en avez assez pour vous-même, distribuer progressivement les fonds excédentaires en petites sommes à votre famille et à vos amis au cours de votre vie est une autre façon pour une personne de maximiser sa capacité de dons à ceux que vous aimez et de minimiser les impôts.
Tout le monde a le droit de faire don de 3 000 € par an hors taxes à un nombre illimité de destinataires, explique Westlake. C’est ce qu’on appelle l’exonération des petits cadeaux. Si le don est supérieur à 3 000 €, les premiers 3 000 € bénéficient de l’exonération et le solde est déduit du seuil d’exonération viagère.
Par exemple, vous pourriez donner 3 000 € par an à un bon ami pendant 10 ans, hors taxes. Laissez-leur le même montant après votre décès sous forme de capital et un impôt de 33 pour cent s’applique sur tout montant dépassant le seuil du groupe C de 20 000 €. Au lieu de recevoir les 30 000 € que vous souhaitiez lui donner, votre ami recevrait 26 700 €.
Il existe cependant une exigence de trace écrite. Il peut s’agir d’un relevé bancaire indiquant le transfert d’argent de votre compte bancaire vers un compte au nom du destinataire.
Cohabitants
Si vous êtes dans une relation à long terme, mais que vous n’êtes pas marié, il vaut la peine de considérer les avantages fiscaux du mariage, explique Westlake. Tout ce dont un conjoint hérite est exonéré d’impôt, mais ce n’est pas la même chose pour un partenaire non marié, quelle que soit la durée de la relation – même s’il y a des enfants impliqués. Se marier permettra d’économiser énormément d’impôts.
Si vous vivez avec un partenaire et que vous décédez sans testament, votre partenaire n’a aucun droit automatique à une part de vos biens, de votre argent ou de vos biens. Même si vous avez prévu pour votre partenaire dans votre testament, les concubins sont traités de la même manière qu’un étranger. Ils paieront un impôt de 33 pour cent sur les successions supérieures à 20 000 €.
«Fiscalement, vous êtes quand même un étranger de sang», estime Bernadette Parte.
Ironiquement, pour les couples non mariés sans testament et avec des enfants, les enfants partageront la succession tandis que le partenaire sera exclu en vertu des règles sur l’héritage ab intestat, à moins d’une contestation judiciaire.
Parte décrit un cas récent où une personne vivant avec un partenaire depuis de nombreuses années doit désormais payer un impôt de 33 pour cent sur la majeure partie de son héritage.
« En Irlande, c’est une question de politique publique. C’est une promotion de la famille, mais cela ne semble pas reconnaître la nouvelle réalité de ce type de famille complètement différent », explique Parte.
Les partenaires ne se marient pas pour une multitude de raisons, dit-elle.
“Certaines personnes ne pourront peut-être pas divorcer et se remarier, ou bien décider, j’ai déjà vécu cela, je ne veux plus recommencer – mais pourquoi devraient-elles être autant discriminées en matière d’impôts sur les successions ?”
Il est d’une importance vitale que les cohabitants fassent un testament pour se protéger mutuellement, explique Parte.
“Beaucoup de gens ont cette idée erronée que la personne avec qui ils vivent depuis 20 ans se dit ‘Bien sûr, la famille s’occupera d’eux, ils ne les mettront pas hors de la maison’ – comme si ils ne le fera pas. Cela arrive tout le temps”, dit-elle.
« Il faut prévoir ; ça ne sert à rien de se mettre la tête dans le sable.
Même si vous avez prévu dans votre testament une somme d’argent importante pour votre concubin, il sera traité comme un étranger en matière de droits de succession, payant un impôt de 33 pour cent sur tout ce qui dépasse 20 000 €.
La succession d’une personne célibataire, sans enfants, décédée et qui n’a pas fait de testament revient automatiquement à son ou ses parents survivants. S’il n’y a pas de parents, les frères et sœurs se partagent la succession et si des frères et sœurs sont décédés, la succession revient aux nièces et aux neveux à parts égales. S’il est enfant unique sans famille proche, ses plus proches parents partagent l’avantage.
Si le parent ou le frère ou la sœur, par exemple, redistribue ensuite l’argent au concubin, les conséquences fiscales sont importantes.
« Si quelqu’un n’a pas fait de testament et que tout revient à un frère ou une sœur, non seulement le frère ou la sœur aura probablement une très grande obligation fiscale, mais, s’il donne de l’argent au concubin, celui-ci aura également une lourde facture fiscale, » dit Parte. “Ce sont des étrangers par le sang du frère et de la sœur, donc c’est le bordel.”
Si aucun testament n’est fait, un cohabitant peut demander au tribunal de prouver qu’il est un « cohabitant qualifié » – cela signifie qu’il a vécu avec son partenaire pendant cinq ans s’il n’a pas eu d’enfants, et deux ans s’il en a eu. dit Parte. Le cohabitant doit présenter sa demande dans les six mois suivant la première délivrance de l’homologation ou de l’administration.
“Tout cela est totalement évitable si quelqu’un fait un testament et prévoit des dispositions pour son concubin dans son testament.”
Héritage
Une autre façon pour une personne de répartir efficacement son impôt sur la fortune est de faire un legs philanthropique pour soutenir une cause que vous avez aimé dans la vie. Un don de bienfaisance fait dans votre testament est libre d’impôt pour l’organisme de bienfaisance.
« Les organismes de bienfaisance ne paient pas d’impôts et c’est une autre façon de réduire le fardeau fiscal des bénéficiaires en faisant des dons à des organismes de bienfaisance », explique Parte.
« Faire un testament est normalement une expérience simple et directe », explique Parte, qui est également membre du conseil d’administration de MonHéritage.ieun groupe de coordination de 90 organisations caritatives irlandaises qui s’efforcent de faire des dons testamentaires la norme.
« Les gens doivent se sentir à l’aise et confiants de pouvoir mettre de l’ordre dans leurs affaires, prendre soin de leurs proches et, s’ils le souhaitent, soutenir une cause qui leur tient à cœur en incluant un don à un organisme de bienfaisance. »
Assurez-vous simplement d’inclure le nom complet de l’organisme de bienfaisance, l’adresse enregistrée, le numéro d’enregistrement de l’organisme de bienfaisance et le numéro « CHY » attribué par le ministère des Finances aux organismes de bienfaisance bénéficiant d’une exonération fiscale pour les œuvres de bienfaisance. Votre testament peut indiquer que si l’organisme de bienfaisance cesse d’exister, fusionne ou change de nom, vos exécuteurs testamentaires doivent verser votre héritage à un organisme de bienfaisance similaire.
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