Déclaration CESOP en Roumanie, obligatoire pour les banques et autres établissements de paiement, désormais également possible pour les non-résidents

Les institutions financières qui offrent des services de paiement en Roumanie, telles que les banques, les émetteurs de monnaie électronique ou les établissements de transfert postal, sont tenues, à partir du début de 2024, de surveiller et de communiquer aux autorités fiscales les informations sur les paiements transfrontaliers traités et sur leurs destinataires. dans le cadre du système européen CESOP (Central Electronic System of Paymentinformation). Toutefois, la procédure initiale n’a pas permis l’enregistrement dans le système fiscal des institutions fiscales qui opèrent en Roumanie, mais qui ne sont pas fiscalement enregistrées dans notre pays.

La directive européenne 2020/284, qui établit cette exigence, a été transposée dans la législation roumaine par la loi 33/2024, adoptée en mars 2024. La procédure d’introduction de ces enregistrements dans le système a été approuvée en avril 2024 et s’applique également aux prestataires de services payant sans taxe. résidence en Roumanie. Dans ce contexte, il est apparu nécessaire d’établir un mécanisme d’enregistrement de ces prestataires afin de faciliter la transmission des informations dans le système.

Ainsi, à la mi-octobre 2024, a été publié au Journal Officiel l’Ordre de l’Agence Nationale d’Administration Fiscale (ANAF), approuvant le modèle et le contenu du formulaire d’inscription pour les prestataires de services de paiement qui n’ont pas de résidence fiscale en Roumanie, mais qui sont obligés pour effectuer le reporting CESOP.

À quoi ressemble la procédure d’inscription pour les non-résidents ?

L’ordre contient le formulaire à utiliser par les prestataires de services de paiement sans résidence fiscale en Roumanie, tenus de mettre à la disposition de l’administration fiscale les relevés des transactions transfrontalières effectuées, s’ils remplissent certaines conditions cumulatives, valables également pour les résidents (le payeur se trouve dans l’UE et le bénéficiaire se trouve dans un autre État membre de l’UE ou dans un pays tiers ; plus de 25 paiements sont traités en faveur d’un bénéficiaire au cours du même trimestre civil ;

Après avoir soumis le formulaire, l’ANAF attribue un numéro d’enregistrement unique à l’institution concernée. Ce numéro ne remplace pas le numéro d’identification fiscale et ne peut être utilisé qu’à des fins de déclaration CESOP. Le formulaire est soumis par voie électronique, dans les 15 jours à compter de la fin du premier trimestre pour lequel l’obligation de transmettre ces données survient. Si le prestataire cesse son activité, il en informe l’ANAF à travers le même formulaire en remplissant la rubrique de renonciation à la prestation de services de paiement.

Ainsi, jusqu’à cette date, les processeurs de paiement qui n’ont pas de résidence fiscale et ne disposent pas d’un code d’enregistrement fiscal unique dans notre pays n’avaient pas la possibilité de s’inscrire dans le système CESOP, bien qu’ils soient obligés par la loi de transmettre les informations relatives à les transactions mentionnées. Ainsi, avec la publication du formulaire, le processus a également été débloqué pour les contribuables étrangers. Reste à savoir quelle sera la difficulté de ce processus et quel sera le délai de 15 jours pour soumettre le formulaire d’inscription pour les prestataires de services de paiement sans résidence fiscale. calculés en Roumanie et s’il y aura des sanctions en cas de soumission tardive des rapports CESOP.

Il est important de souligner que l’objectif du reporting est de fournir aux autorités européennes et nationales un outil supplémentaire pour identifier les fraudes potentielles à la TVA dans le commerce électronique. La fraude liée à la TVA est un défi commun à tous les États membres de l’UE, mais individuellement, ils ne disposent pas des informations nécessaires pour garantir la bonne application des règles de TVA dans le commerce électronique transfrontalier et, implicitement, pour lutter contre la fraude dans ce secteur. Par conséquent, la mise en œuvre du système CESOP a le potentiel de contribuer à réduire le déficit de perception de la TVA dans les États membres de l’UE, y compris la Roumanie.

Document d’opinion de Raluca Bâldea, partenaire des services fiscaux, et Monica Zipiș, responsable de la fiscalité indirecte, Deloitte Roumanie

Article soutenu par Deloitte Roumanie