2024-08-21 11:00:10
| Cincinnati Enquirer
J’ai un proche parent qui a eu des problèmes de santé cette année et qui doit donc faire face à des factures d’hôpital importantes. J’aimerais lui prêter de l’argent. Je sais que prêter de l’argent à des membres de la famille n’est pas toujours une bonne idée. Je voulais connaître votre avis sur ce dont je devrais être conscient à l’avenir.
Si un proche a besoin d’aide financière, lui proposer un prêt intrafamilial peut sembler une idée généreuse. Mais s’il n’est pas correctement exécuté, ce type de prêt peut entraîner des conséquences fiscales négatives importantes, comme un revenu imposable inattendu, un impôt sur les donations ou les deux. Voici quelques éléments à prendre en compte au préalable :
Créer une trace écrite
En général, pour éviter des conséquences fiscales indésirables, vous devrez prouver que le prêt était de bonne foi. Pour ce faire, vous devez documenter le montant et les conditions de la dette, les intérêts facturés, les échéanciers de remboursement fixes (le cas échéant), les garanties, les demandes de remboursement et la solvabilité de l’emprunteur au moment du prêt et des paiements reçus.
Démontrer une intention de collecter
Même si vous pensez pouvoir éventuellement annuler le prêt, assurez-vous que l’emprunteur effectue au moins quelques paiements. En ayant un historique de remboursement, il sera plus difficile pour l’IRS de faire valoir que le prêt était en réalité un cadeau pur et simple. Et si un emprunteur potentiel n’a aucune chance réaliste de rembourser un prêt, ne le faites pas. Si vous êtes contrôlé, l’IRS traitera certainement un tel prêt comme un cadeau.
Facturer des intérêts si le prêt dépasse 10 000 $
Si vous prêtez plus de 10 000 $ à un proche, appliquez au moins le taux d’intérêt fédéral applicable (TIF). Dans tous les cas, les intérêts sur le prêt constitueront un revenu imposable pour vous. Si aucun intérêt n’est appliqué ou si un intérêt inférieur au TIF est appliqué, les intérêts imposables sont calculés selon les règles complexes des prêts à taux inférieur au marché.
Utilisez l’exclusion fiscale annuelle sur les donations
Si vous souhaitez apporter votre aide, mais ne souhaitez pas utiliser votre exonération à vie de l’impôt sur les successions et les donations, faites le prêt, facturez des intérêts, puis annulez les intérêts, les paiements du capital ou les deux chaque année dans le cadre de l’exonération annuelle de l’impôt sur les donations. Pour 2024, vous pouvez annuler jusqu’à 18 000 $ par emprunteur (36 000 $ si votre conjoint participe au don) sans payer d’impôt sur les donations ni utiliser votre exonération à vie.
Pardonner ou porter plainte
Si un prêt intrafamilial que vous aviez l’intention de recouvrer est en souffrance, ne le laissez pas traîner trop longtemps. Pour prouver qu’il s’agissait d’un prêt légitime qui a tourné au vinaigre (surtout si vous avez l’intention de déduire le prêt impayé comme une perte sur votre déclaration), vous devrez prendre les mesures appropriées pour le recouvrer. Si vous savez que vous ne recouvrerez jamais et que vous ne pouvez pas vous résoudre à intenter une action en justice, commencez à annuler le prêt en utilisant l’exclusion annuelle de l’impôt sur les donations, si possible.
Les prêts aux membres de la famille peuvent souvent être chargés d’émotions, alors prenez le temps de consulter un fiscaliste pour obtenir des conseils pratiques et spécifiques si le besoin s’en fait sentir pour vous et votre famille.
Crystal Faulkner est une CPA et une professionnelle certifiée qui met en œuvre EOS et qui travaille avec les équipes de direction pour accroître la valeur de leurs organisations. Vous pouvez la contacter à l’adresse suivante : [email protected]Tom Cooney est CPA, CFP et conseiller financier principal chez Wealth Dimensions, une société de conseil en investissement. Vous pouvez joindre Tom au 513 554-6000. Vous pouvez écouter Tom et Crystal tous les jours sur WMKV et WLHS dans « BusinessWise », une émission de radio du matin et de l’après-midi qui présente des personnes, des entreprises, des organisations et des problèmes très réussis dans toute notre région.
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