Quiconque possède une propriété en Allemagne paie une taxe foncière annuelle (taxe de propriété) sur sa valeur imposable. Cependant, avec le système critiqué ces dernières années comme désespérément dépassé, la taxe foncière connaît une réforme majeure à partir de 2022. Voici ce que les propriétaires et les locataires doivent savoir.
Quelle est la taxe foncière (taxe de propriété) en Allemagne?
Si vous possédez l’une des 36 millions de propriétés en Allemagne, vous devez payer des impôts chaque année à votre bureau local des impôts. Cette taxe foncière (taxe de propriété) est calculé en fonction de la valeur du bien et des immeubles ou exploitations commerciales qui s’y trouvent. Cette valeur est multipliée par le taux de taxe local pour obtenir le montant total de la taxe.
Si vous achetez une maison en Allemagne, en tant que propriétaire, vous êtes tenu de payer des impôts fonciers. Si vous louez en tant que locataire, votre propriétaire peut vous répercuter la taxe foncière via vos factures de services publics. La taxe est une importante source de revenus pour les municipalités en Allemagne, rapportant environ 15 milliards d’euros chaque année.
Pourquoi la taxe foncière est-elle réformée ?
La réforme tarde à venir : les valeurs foncières actuellement utilisées pour calculer l’impôt datent de 1964 dans les États fédéraux de l’ouest et d’aussi loin que 1935 dans les États de l’est. À l’époque, la taxe foncière était basée sur des valeurs dites unitaires qui ne tenaient compte que de la taille de la propriété, et non de sa localisation.
Naturellement, il y a eu de nombreuses critiques selon lesquelles ces données n’ont plus vraiment d’incidence sur l’état actuel du marché immobilier, car les prix ont évolué très différemment dans différents domaines au cours des dernières décennies. Malgré cela, les impôts fonciers sont restés jusqu’à présent les mêmes.
Puis, en 2018, la Cour constitutionnelle fédérale a statué que le système actuel utilisé pour évaluer les taux de l’impôt foncier traite différemment des propriétés similaires et viole donc le principe d’égalité de traitement inscrit dans la Loi fondamentale. Le tribunal a donc demandé que la taxe soit réformée.
Dans le cadre d’une refonte majeure, les valeurs foncières doivent désormais être recalculées entre 2022 et 2025, avant l’entrée en vigueur du nouveau taux d’imposition le 1er janvier 2025.
Comment sera calculée la nouvelle taxe foncière ?
La nouvelle taxe foncière prendra en compte plusieurs facteurs différents pour déterminer la valeur d’une propriété, y compris la valeur du terrain et le loyer froid net (théorique), ainsi que la superficie de la propriété, le type de propriété et l’âge de tous les bâtiments de la propriété. Le chiffre sera ensuite multiplié d’abord par un indice fiscal puis par le taux d’imposition local pour calculer la taxe foncière globale.
Le montant de votre impôt foncier après le 1er janvier 2025 n’est pas encore clair. Cela ne sera décidé que lorsque les évaluations de la propriété seront terminées et les taux d’évaluation calculés. Le ministère fédéral des Finances ne s’attend pas à ce que cela se produise avant l’automne 2024.
Que doivent faire les propriétaires ?
Pour effectuer ces calculs, les bureaux des impôts ont besoin d’un certain nombre d’informations à jour sur les propriétés dans toute l’Allemagne. Entre le 1er juillet et le 31 octobre 2022, tous les propriétaires immobiliers en Allemagne sont donc tenus de déposer une déclaration de revenus pour leurs propriétés et terrains en Allemagne. La plupart des États fédérés ont déjà informé par écrit les propriétaires fonciers de cette exigence.
En général, les propriétaires doivent fournir des informations sur leur propriété :
- Emplacement
- Superficie du bien en mètres carrés
- La valeur du terrain
- Type de bâtiment
- Surface habitable / utilisable
- Année de construction
Dans les Länder du Bade-Wurtemberg, de la Bavière, de Hambourg, de la Hesse et de la Basse-Saxe, les exigences exactes en matière d’informations sont légèrement différentes, mais les mêmes principes généraux s’appliquent.
Vous pourrez trouver des informations sur votre bien dans l’extrait du cadastre, l’avis d’imposition que vous recevez habituellement de la commune, les documents de construction, ou encore le contrat d’achat conclu lors de l’achat du bien. La valeur moyenne des terres sera mise à disposition via le Portail BORIS.
A partir du 1er juillet 2022, il sera possible de transmettre ces informations au fisc via ELSTER. Vous devez le faire avant le 31 octobre 2022 pour éviter une amende.
Les locataires sont-ils concernés par les changements ?
Les locataires n’auront rien à faire eux-mêmes, mais à partir de 2025, ils pourraient voir leurs frais annexes augmenter, car les propriétaires sont autorisés par la loi à répercuter la nouvelle taxe foncière sur leurs locataires.
En cliquant sur S’abonner, vous acceptez que nous puissions traiter vos informations conformément à notre politique de confidentialité. Pour plus d’informations, veuillez visiter cette page.
