2024-01-24 03:35:04
C’est souvent une question pour les parents et les proches de jeunes enfants : combien devrions-nous financer pour l’université, et que se passe-t-il si cet enfant n’utilise pas tous ces fonds à la fin de ses études ou décide de poursuivre une carrière via une dépense d’études non admissible. ?
Dans le cadre de la loi Secure 2.0 adoptée par le Congrès en 2022, une nouvelle possibilité de convertir une limite à vie de 35 000 $ d’un plan 529 en un Roth IRA pour chaque bénéficiaire a été activée. Cependant, la conversion est soumise à quelques détails qualificatifs à partir de 2024 :
- Le plan 529 doit appartenir au bénéficiaire pendant au moins 15 ans avant la conversion des fonds en Roth et le nom sur le 529 doit être le même que celui du propriétaire du Roth IRA.
- La conversion est limitée aux limites annuelles de contribution Roth IRA, ce qui en fait une stratégie de conversion pluriannuelle. La limite actuelle de 6 500 $ prendrait près de six ans, sous réserve de déclaration et de suivi.
- Le montant des fonds convertis ne peut pas non plus dépasser le montant total versé au 529 au cours des cinq années précédant la date de début de la conversion du Roth IRA.
- Il n’est pas précisé pour le moment si les plafonds de cotisation et les revenus appartiendraient au bénéficiaire, et non aux parents/proches, pour effectuer les transferts ci-dessus.
Contrairement aux cotisations Roth régulières, qui ont modifié les limites de revenu brut ajusté, les conversions en Roth IRA à partir d’un 529 ne sont pas soumises à des restrictions similaires pour le moment. Un tel transfert serait soumis aux limites de contribution annuelles du Roth IRA. Cependant, il peut y avoir des cas où le bénéficiaire du 529 n’est pas éligible pour transférer le montant total du plafond de contribution annuel Roth IRA du 529 parce que le bénéficiaire du 529 n’avait aucun revenu ou un faible revenu au cours d’une année civile, a versé les cotisations maximales à un Roth IRA. IRA ou un IRA traditionnel au cours de la même année civile, ou avait un revenu relativement important.
Il n’existe actuellement aucune déduction fédérale disponible pour 529 cotisations. Certains États proposent des déductions qui devront être explorées individuellement par votre conseiller fiscal.
Quand cela pourrait-il avoir un sens ?
- Si vous avez un enfant ou un proche âgé de 10 ans ou moins, en tenant compte du minimum de 15 ans sur le 529.
- Si vous avez un enfant avec un 529 existant qui est ouvert depuis au moins 15 ans mais qui n’a plus besoin de dépenses d’études admissibles et qui gagne potentiellement au moins le plafond de cotisation annuel.
- Un enfant majeur, non scolarisé et proche de la limite d’âge (plan spécifique à différents âges 28, 30, etc.).
À quoi cela ressemblerait-il ?
Nous continuerons de surveiller ce problème pour obtenir des conseils et des éclaircissements supplémentaires de l’IRS. Si vous avez des questions ou avez besoin d’aide, veuillez contacter un professionnel au BANNIR.
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