La carte d’aujourd’hui examine un autre élément majeur de notre Indice climatique de la fiscalité des entreprises de l’État 2022: taxes sur l’assurance-chômage (AC). Par rapport à l’impôt des particuliers, des sociétés, de vente et foncier, un impôt foncier est principalement perçu sur les biens immobiliers comme les terrains et les bâtiments, ainsi que sur les biens personnels corporels meubles, comme les véhicules et l’équipement. Les impôts fonciers constituent la plus grande source de revenus étatiques et locaux aux États-Unis et contribuent à financer les écoles, les routes, la police et d’autres services. es, taxe d’assurance-chômageUne taxe est un paiement ou une charge obligatoire perçue par les gouvernements locaux, étatiques et nationaux auprès des particuliers ou des entreprises pour couvrir les coûts des services, des biens et des activités du gouvernement général. Ces questions sont moins largement comprises, mais elles ont des implications importantes pour le climat des affaires d’un État. La performance d’un État en matière de composante fiscale de l’assurance-chômage représente 9,8 pour cent de l’ensemble de cet État. Indice score.
L’assurance-chômage est un programme d’assurance sociale conjoint entre le gouvernement fédéral et l’État qui finance les prestations des travailleurs récemment au chômage par le biais des impôts sur les employeurs. Les systèmes fiscaux d’assurance-chômage des États sont souvent assez complexes, utilisant des structures à taux variables qui imposent des taux différents en fonction de l’âge d’une entreprise, de son historique de licenciements et de la santé du fonds fiduciaire d’assurance-chômage de l’État, entre autres facteurs. Les 50 États et le District de Columbia prélèvent des taxes sur l’assurance-chômage, mais certains États structurent mieux leur système que d’autres.
Les systèmes fiscaux d’assurance-chômage les moins préjudiciables sont ceux qui adhèrent étroitement à la base de salaire imposable fédérale, ont des taux d’imposition minimum et maximum faibles sur chaque barème de taux, évitent de prélever une surtaxe. Une surtaxe est un impôt supplémentaire prélevé en plus d’une entreprise ou d’un particulier déjà existant. impôt et peut avoir une structure de taux forfaitaire ou progressif. Les surtaxes sont généralement adoptées pour financer un programme ou une initiative spécifique, tandis que les recettes provenant d’impôts à plus grande échelle, comme l’impôt sur le revenu des particuliers, couvrent généralement une multitude de programmes et de services. es ou créer des modules complémentaires d’avantages, et disposer de formules d’expérience et de méthodes de facturation simples. Les systèmes fiscaux d’assurance-chômage les plus dommageables sont ceux qui ont des taux minimum et maximum élevés, des bases salariales qui dépassent de loin le niveau fédéral, des formules d’expérience et des méthodes de facturation compliquées, et des surtaxes ou des prestations supplémentaires qui vont au-delà des fonctions essentielles du programme d’assurance-chômage.
Sur cette année Indice, les États dotés des systèmes fiscaux d’assurance-chômage les plus performants sont l’Oklahoma, la Floride, le Delaware, le Missouri, la Louisiane et le Mississippi. Les systèmes fiscaux d’assurance-chômage les moins bien structurés se trouvent dans le Massachusetts, le Rhode Island, le Kentucky, l’Idaho, le Maryland et le Nevada.
Les climats créés par les politiques d’assurance-chômage peuvent varier considérablement. Certains États ont des taux d’imposition minimum et maximum légaux élevés qui s’appliquent à de larges bases de salaires imposables, tandis que d’autres ont des taux minimum et maximum faibles et de faibles bases de salaires imposables. Par exemple, l’Arizona, la Californie, la Floride et le Tennessee alignent leur base de salaire imposable sur la base fédérale de 7 000 dollars par employé, tandis que d’autres États étendent la base de salaire imposable bien au-delà du minimum fédéral, de sorte que l’impôt s’applique à des dizaines de milliers de personnes. dollars du salaire de chaque employé. (Actuellement, Washington est l’État avec la base salariale imposable la plus élevée, à 56 500 dollars.) Les taux ne peuvent être compris qu’en tandem avec les bases salariales. Une taxe de 10 pour cent sur une base salariale de 7 000 dollars rapporte 700 dollars, tandis que le même taux sur une base salariale de 49 800 dollars génère 4 980 dollars.
Une autre considération importante est la formule de tarification par expérience d’un État, qui varie d’un État à l’autre. Le concept derrière les tarifications d’expérience est que l’impôt à payer en matière d’assurance-chômage de chaque employeur devrait être ajusté en fonction de sa propre expérience passée en matière de licenciements. Les entreprises qui procèdent à des licenciements fréquents sont confrontées à une plus grande responsabilité que les entreprises ayant des antécédents plus stables. Mais il existe différentes manières de calculer ces notations et différentes approches pour gérer les nouvelles entreprises qui n’ont pas encore développé un historique significatif. Certains États s’appuient davantage sur « l’expérience » globale de l’État, tandis que d’autres se concentrent plus spécifiquement sur les entreprises individuelles. Certains utilisent ce qu’on appelle une formule de ratio de prestations, basée sur le rapport entre les allocations de chômage et la masse salariale. D’autres utilisent une formule de ratio prestations/salaire, ou une formule de ratio de réserve, définie comme le solde du compte d’assurance chômage de l’État de l’employeur divisé par la masse salariale.
L’un des aspects les plus néfastes des taxes sur l’assurance-chômage est que les entreprises en difficulté financière, pour lesquelles les licenciements peuvent être une question de survie, sont transférées vers des barèmes de taux d’imposition plus élevés alors qu’elles ont le moins de moyens de payer une facture fiscale plus élevée. Les entreprises en faillite sont confrontées à des taxes d’assurance-chômage toujours plus élevées, ce qui les entraîne dans un déclin encore plus grand. De même, les surtaxes imposées lorsque les réserves des fonds d’assurance-chômage sont faibles signifient une obligation fiscale plus élevée au moment même où les entreprises sont le plus en difficulté. Des régimes fiscaux d’assurance-chômage bien conçus mettent l’accent sur une plus grande stabilité et prévisibilité, surtout en période de ralentissement économique.
Pour en savoir plus sur la façon dont les régimes fiscaux d’assurance-chômage sont évalués dans le IndiceCliquez ici.
Pour déterminer si la taxe d’assurance-chômage de votre État a augmenté ou diminué au cours des dernières années, consultez le tableau suivant.
Volet fiscal de l’assurance-chômage du Indice climatique de la fiscalité des entreprises de l’État (2019-2022) État Rang 2019 Rang 2020 Rang 2021 Rang 2022 Changement de 2021 à 2022 Alaska 35 46 44 43 1 Arizona 13 6 8 11 -3 Arkansas 34 23 23 33 -10 Californie 17 22 21 23 -2 Colorado 40 43 40 41 -1 Connecticut 23 21 22 22 0 Delaware 3 3 3 3 0 Floride 2 2 2 2 0 Géorgie 38 39 38 37 1 Hawaï 26 28 25 29 -4 Idaho 48 48 47 47 0 Illinois 42 40 42 40 2 Indiana 11 25 27 25 2 Iowa 33 35 36 34 2 Kansas 15 14 14 16 -2 Kentucky 47 49 48 48 0 Louisiane 4 4 4 5 -1 Maine 24 32 32 35 -3 Maryland 28 33 33 46 -13 Massachusetts 50 50 50 50 0 Michigan 49 17 18 7 11 Minnesota 25 34 31 30 1 Mississippi 5 5 5 6 -1 Missouri 8 9 7 4 3 Montana 21 20 20 19 1 Nebraska 9 11 11 13 -2 Nevada 45 47 46 45 1 New Hampshire 44 45 43 44 -1 New Jersey 32 30 30 32 -2 Nouveau-Mexique 10 8 9 8 1 New York 31 38 37 36 1 Caroline du Nord 7 10 10 12 -2 Dakota du Nord 14 13 13 9 4 Ohio 6 7 6 10 -4 Oklahoma 1 1 1 1 0 Oregon 37 36 35 39 -4 Pennsylvanie 46 42 39 21 18 Rhode Island 29 31 49 49 0 Caroline du Sud 27 26 24 27 -3 Dakota du Sud 39 44 41 38 3 Tennessee 22 24 26 20 6 Texas 18 12 12 14 -2 Utah 16 15 17 17 0 Vermont 20 16 16 15 1 Virginie 43 41 45 42 3 Washington 19 19 19 24 -5 Virginie occidentale 30 29 28 26 2 Wisconsin 41 37 34 28 6 Wyoming 36 27 29 31 -2 District de Columbia 33 35 36 39 -3 Remarque : Un rang de 1 est le meilleur, 50 est le pire. Tous les scores concernent les exercices. Le score et le rang de DC n’affectent pas les autres États. Source : Fondation Fiscale.
Pour en savoir plus sur la façon dont nous avons déterminé ces classements, lisez notre méthodologie complète ici.
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2022-04-26 10:00:00
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