2024-12-23 08:26:00
Peut-être avez-vous droit à l’allocation de déplacement, pouvez-vous réclamer des frais pour des dommages catastrophiques ou avez-vous acheté des meubles ergonomiques pour votre bureau à domicile.
«Les particuliers, en particulier, ont désormais la possibilité d’économiser des impôts dans certains domaines. Cela vaut donc la peine de réfléchir à vos propres dépenses», explique Wilfried Krammer, associé chez Deloitte Autriche. Il présente les conseils suivants pour le cabinet de conseil.
Allocation de bénévolat
Depuis 2024, toutes les organisations à but non lucratif peuvent verser aux bénévoles une petite allocation de bénévolat d’un maximum de 30 euros par jour calendaire et d’un maximum de 1 000 euros par année civile, hors taxes. Les organisations caritatives peuvent verser l’importante allocation de bénévolat d’un maximum de 50 euros par jour calendaire et d’un maximum de 3 000 euros par année civile en franchise d’impôt.
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Les dons à des organisations caritatives sont déductibles. Le montant des dons déductibles des impôts est généralement limité à dix pour cent du revenu annuel imposable. Depuis cette année, les dons pour l’éducation, l’art et le sport peuvent également être déduits comme dépenses spéciales. En outre, les contributions déductibles d’impôt aux églises et sociétés religieuses légalement reconnues ont été portées à 600 euros.
Dépenses liées aux dommages causés par une catastrophe
Les dépenses liées aux travaux de nettoyage et aux coûts de remplacement des actifs détruits peuvent être intégralement prises en compte comme charges extraordinaires, ce qui pourrait être particulièrement important en 2024 compte tenu de l’ampleur des dégâts.
«Les dommages causés par les catastrophes comprennent notamment les inondations, les coulées de boue, les avalanches et les tempêtes», explique Krammer. «Les frais d’enlèvement des eaux et des résidus de boue ou les frais de rénovation de bâtiments résidentiels lors d’une tempête sont donc déductibles.» Les coûts couverts par l’assurance ou par les fonds publics réduisent les charges extraordinaires.
Allocation de dépenses spéciales Eco
Les dépenses liées à la rénovation thermo-énergétique des bâtiments et au remplacement des systèmes de chauffage aux combustibles fossiles peuvent être prises en compte fiscalement comme dépenses spéciales. Cela inclut, par exemple, l’isolation des murs extérieurs, le remplacement des fenêtres ou le remplacement d’un système de chauffage au fioul ou au gaz par un nouveau système de chauffage respectueux du climat.
«La prise en compte du forfait est liée au versement du financement fédéral», précise le fiscaliste. “Pour une rénovation thermo-énergétique subventionnée, 800 euros sont dus annuellement, et 400 euros par an pour un remplacement de chaudière subventionné. Ces montants sont automatiquement pris en compte dans l’assiette fiscale pendant une durée totale de cinq ans à compter de l’année au cours de laquelle le la subvention est versée”, explique l’expert.
Forfait bureau à domicile, mobilier ergonomique, matériel de travail
Le forfait home office peut être appliqué s’il n’y a pas de bureau imposable. L’employeur peut verser aux salariés 3 euros par jour hors taxes pendant un maximum de 100 jours par an lorsqu’ils travaillent à domicile. Le montant annuel maximum est donc de 300 euros. Si l’employeur ne rembourse pas les frais ou n’en rembourse qu’une partie, la différence peut être déduite de l’impôt dans le cadre de la cotisation du salarié au titre des frais de publicité différentiels.
De plus, les personnes ayant travaillé à domicile pendant au moins 26 jours en 2024 peuvent bénéficier de déductions fiscales pour les coûts de certains meubles comme les bureaux, les chaises pivotantes ou les lampes de table. Les frais d’acquisition ne sont pas répartis sur la durée d’utilisation comme d’habitude, mais sont limités à un maximum annuel de 300 euros.
Les dépenses liées à l’achat d’articles principalement utilisés à des fins commerciales peuvent être déclarées comme dépenses d’entreprise aux fins de l’impôt. Si les coûts d’acquisition d’articles portables dont la valeur TTC dépasse 1 000 euros doivent être étalés sur leur durée d’utilité au moyen d’un amortissement.
L’achat avant la fin de l’année est donc fiscalement intéressant, car un amortissement semestriel est encore dû. Mais attention : les frais d’achat des équipements de travail numériques, comme les ordinateurs, portables, souris, imprimantes et webcams, doivent être réduits du forfait bureau à domicile.
Indemnité de déplacement et titre de transport en commun
Si le prix d’un titre de transport public était préalablement remboursé par l’employeur, l’indemnité de déplacement était exclue pour cet itinéraire. Celui-ci ne sera réduit que de la valeur du titre de transport public fourni et la différence pourra être déduite sous forme de déduction fiscale. «À la fin de l’année, vous devez vérifier si vous avez droit à l’indemnité de déplacement. Le montant dépend à la fois de la distance parcourue et du nombre de jours de déplacement», conseille Krammer. La condition d’éligibilité est remplie à partir de quatre jours par mois seulement.
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