Des clés pour économiser sur la prochaine déclaration d’impôts

Il reste trois semaines avant la fin de l’année, donc, si nous ne l’avons pas encore fait, c’est le bon moment pour faire le calcul et voir si vous pouvez profiter du peu qui reste de l’exercice pour économiser quelque chose. dans la prochaine déclaration de revenus. Il convient tout d’abord de préciser que la nouvelle de la révision fiscale convenue il y a un mois entre le PNV et le PSE n’a encore été approuvée dans aucun des trois territoires historiques et que, si elle est approuvée, elle s’appliquerait à la campagne 2025 (qui nous présenterons en 2026).

Épargner pour la retraite

L’une des mesures classiques pour rendre plus avantageux l’impôt sur le revenu des personnes physiques consiste à bénéficier de la réduction de l’assiette des cotisations à l’EPSV et aux régimes de retraite. « Le plafond fiscal de réduction de l’assiette des cotisations à ces régimes est de 5 000 euros. Les cotisations professionnelles bénéficient d’une réduction de 8 000 euros et si elles coïncident avec les cotisations individuelles, le plafond commun est de 12 000. Il est possible d’obtenir une réduction supplémentaire de 2.400 euros pour les cotisations aux régimes de l’époux ou du concubin s’il gagne moins de 8.000 euros”, résume Ilazki Otaegi, associé au sein du département fiscal du cabinet d’avocats Garrigues à Bilbao.

En revanche, « il est prévu qu’avant la fin de l’année, une modification soit approuvée qui, avec effet exclusif pour 2024, permettra la réduction des cotisations des travailleurs indépendants aux régimes de retraite sectoriels ou simplifiés et aux régimes de prévoyance professionnelle avec une limite de 8 000 euros.” », souligne-t-il. Si cette modification est approuvée, les indépendants qui décident de maximiser leurs cotisations pourront réduire leur assiette fiscale jusqu’au plafond de 12 000 euros.

Le spécialiste souligne également qu’il ne faut pas oublier que, quels que soient les plafonds fiscaux, contrairement aux EPSV, les cotisations aux régimes de retraite sont financièrement limitées. Le plafond est de 1 500 euros, qui peut être augmenté de 8 500 euros avec les cotisations aux régimes d’emploi et de 4 250 euros avec les cotisations aux régimes des indépendants.

Enfin, ceux qui sont déjà à la retraite ou qui le prendront d’ici le reste de l’année doivent se rappeler que, même s’ils peuvent continuer à cotiser aussi longtemps qu’ils le souhaitent, tant qu’ils ne commencent pas à percevoir, ils n’obtiendront pas de réductions pour ceux effectués après la fin de l’exercice au cours duquel ils prennent leur retraite.

« En cas d’achat, une déduction de 18 % des montants est obtenue, dans la limite de 8 500 euros par an, destinés à l’achat ou au paiement du crédit immobilier. La déduction est de 23% pour les moins de 30 ans et les familles nombreuses. Ainsi, les frais à payer peuvent être réduits jusqu’à 1 530 euros, ou 1 955 euros dans les cas subventionnés”, détaille Otaegi. Si en revanche on loue, « le revenu annuel, dans la limite de 8 000 euros, génère une déduction de 20 %, qui passe à 25 % pour les familles nombreuses et jusqu’à 30 % pour les moins de 30 ans. . ” ».

Logement et entrepreneuriat

En revanche, ceux qui ont vendu leur résidence habituelle en 2024 “n’auront pas à payer d’impôt sur la plus-value réalisée s’ils consacrent l’argent obtenu à l’achat de ce qui sera leur nouvelle résidence habituelle dans un délai de deux ans”, que ce soit avant ou après la vente”, ajoute l’expert. Ce réinvestissement n’est pas nécessaire pour les contribuables en situation de dépendance sévère ou grande. Pour les plus de 65 ans, les premiers 400 000 euros de gains seraient exonérés et pour une seule transmission.

Des déductions peuvent également être obtenues en soutenant des PME ou microentreprises nouvellement créées ou innovantes en souscrivant à leurs actions ou participations. “La déduction est de 25% s’il s’agit d’entreprises récemment créées et de 35% si elles sont innovantes ou visent à offrir des services aux personnes âgées”, explique Otaegi.

Concernant sa vente, “la plus-value sera exonérée, généralement, de 50%, même si l’exonération sera de 100% en cas de réinvestissement dans ce type d’entités dans un délai de deux ans”, explique l’expert de Garrigues.

Financement de projets R&D&i et culturels

«Le projet de norme provinciale, actuellement en cours d’élaboration et qui devrait être approuvé avant la fin de l’année, étend aux travailleurs indépendants la possibilité de participer au financement d’activités de R&D&i et de projets culturels réalisés par d’autres contribuables. pouvoir appliquer la déduction générée par ces contribuables dans l’exercice de ces activités”, explique Otaegi. Dans ces cas, la redevance correspondant aux activités économiques peut être réduite jusqu’à 25 %.

BilletBAI

Les indépendants adhérés au système Batuz auront droit à une compensation de 10% en impôt sur le revenu des personnes physiques comme celle dont ont déjà bénéficié ceux qui ont mis en œuvre le système en 2022 et 2023 s’ils ont commencé à utiliser la facture électronique au cours de cette année, à condition que puisqu’ils l’ont fait avec au moins six mois d’avance par rapport à la date de mise en œuvre obligatoire qui, en fonction de votre activité, est fixée par la réglementation qui a assoupli les délais l’année dernière.

D’autre part, l’année dernière, l’extension jusqu’en 2024 et 2025 a également été approuvée de la possibilité d’appliquer la déduction de 30% des dépenses dérivées de la mise en œuvre de Batuz à l’impôt sur le revenu des personnes physiques ou à l’impôt sur les sociétés.

Inflation

Pour limiter l’effet de l’inflation, le taux applicable à la base imposable générale a été déflaté de 2,5% par rapport à celui de 2023 et à la réduction pour imposition commune, à la réduction de quota et aux prélèvements personnels. En outre, pour déterminer la performance nette des activités économiques selon la méthode d’estimation directe simplifiée – normalement utilisée par les travailleurs indépendants avec un volume d’opérations inférieur -, Otaegi rappelle que « le pourcentage de réduction de la différence entre les revenus et les dépenses de l’entreprise » l’activité pour les amortissements, dépréciations et charges difficilement justifiables reste à 15 %.