Les hauts revenus dont les fonds de pension sont sur le point de franchir le seuil de 2 millions d’euros qui déclenche un régime fiscal punitif ne devraient pas se précipiter pour éviter d’atteindre ce plafond pour le moment, ont conseillé le cabinet d’expertise comptable et de conseil PwC.
Le plafond de l’épargne retraite pouvant donner lieu à des défiscalisations a été instauré en 2005, initialement à 5 millions d’euros. Il a été abaissé après la crise financière à 2,3 millions d’euros en 2010, puis à 2 millions d’euros en 2014, sans changement depuis.
Tout montant dépassant la limite de 2 millions d’euros est immédiatement soumis à l’impôt à un taux de 40 %. Les revenus de retraite perçus ultérieurement sont ensuite soumis à d’autres déductions pour l’impôt sur le revenu, l’USC et (éventuellement) le PRSI, conformément à la pratique habituelle. Cela signifie que le taux d’imposition effectif peut être supérieur à 70 % pour les actifs de retraite qui dépassent le seuil du fonds.
PwC note que le salaire moyen a augmenté de manière significative au cours de la dernière décennie et que les actifs des fonds de pension ont également fortement augmenté, les marchés boursiers ayant connu une hausse. D’un autre côté, l’impact de l’inflation au cours de cette période a réduit le pouvoir d’achat des fonds de pension.
« Le seuil d’imposition standard des fonds est pénalisant lorsque les actifs de retraite dépassent 2 millions d’euros », explique Munro O’Dwyer, associé en charge des retraites chez PwC.
« La politique fiscale encourage les cotisations de retraite. Cependant, pour les personnes concernées, le seuil standard de cotisation est contreproductif. Il est impératif de revoir ce seuil pour tenir compte de l’inflation. »
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Même en tenant compte uniquement de la croissance moyenne des salaires, M. O’Dwyer affirme que le seuil standard du fonds s’élèverait désormais à environ 2,63 millions d’euros.
« Au départ, la taxe avait pour objectif de décourager le financement excessif des retraites », explique-t-il. Mais « comme les plafonds n’ont pas été révisés pour suivre le rythme de l’inflation, il y a eu un certain nombre de conséquences imprévues, et aujourd’hui, les plafonds ont un impact sur une cohorte d’épargnants qui n’étaient sans doute pas les cibles visées par la législation initiale. »
Des milliers de cadres supérieurs risquent désormais de dépasser le plafond de l’épargne des fonds de pension irlandais, s’exposant ainsi à une taxe punitive sur cette épargne, selon PwC.
Cependant, PwC conseille à ses clients de s’abstenir de toute décision radicale concernant leurs fonds de pension – comme les utiliser plus tôt que prévu pour les maintenir en dessous de la limite – en attendant le résultat d’un examen en cours par le gouvernement du seuil de fonds standard.
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« Il existe un potentiel légitime d’amélioration de cette révision », a déclaré M. O’Dwyer, certaines réformes devant être annoncées dans le budget d’octobre.
Selon PwC, les attentes sont élevées quant à une éventuelle indexation du seuil à l’avenir. « Personne ne cherche à calmer les attentes », a-t-il ajouté, en faisant référence aux récents documents prébudgétaires du Groupe de stratégie fiscale du gouvernement.
« Une augmentation du seuil actuel serait un véritable avantage et beaucoup de choses pourraient se produire », a-t-il déclaré.
Une enquête distincte menée par l’Independent Trustee Company a révélé que la plupart des gens ne sont absolument pas conscients de ce seuil et de la façon dont il pourrait les laisser confrontés à une facture fiscale importante et inattendue à l’approche de la retraite.
L’enquête de l’ITC auprès de plus de 160 conseillers financiers a également révélé que 71 % d’entre eux estiment que le gouvernement devrait réduire le taux d’imposition de 40 % sur tout ce qui dépasse le seuil actuel de 2 millions d’euros. La plupart estiment qu’imposer le taux standard de 20 % serait plus juste, les autres suggérant un taux de 33 %.
« Les personnes interrogées estiment que les gens devraient être récompensés, plutôt que pénalisés, pour avoir bien épargné pour leur retraite », a déclaré Glenn Gaughran, responsable du développement commercial chez ITC.
« Ce sport ne concerne plus uniquement les cadres supérieurs d’une organisation, mais désormais, il ne concerne plus uniquement les personnes les plus haut placées », a déclaré M. O’Dwyer. « Il ne s’agit plus d’un sport réservé aux minorités. »
2024-08-26 08:01:24
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