L’article traduit est ci-dessous :

Pour encourager l’électromobilité et l’hybride, le législateur a mis en place divers avantages fiscaux. L’utilisation de véhicules de service électriques ou hybrides implique des particularités fiscales régies par le code de l’impôt sur le revenu (EStG), le code de la taxe sur la valeur ajoutée (UStG) et la loi sur l’impôt commercial (GewStG).

Informations pratiques !

Les allègements fiscaux visent à encourager l’utilisation de véhicules électriques et hybrides. Il est essentiel de connaître les différentes réglementations et allègements fiscaux.

L’EStG concerne l’évaluation de l’avantage en nature pour usage privé et l’amortissement. L’UStG régit le traitement de la TVA, notamment la déduction de la taxe préalable et le prélèvement pour usage privé. Des ajouts aux taux de location en vertu du GewStG doivent être pris en compte, affectant l’assiette de l’impôt commercial.

Traitement fiscal des véhicules électriques et hybrides selon l’EStG

Pour l’imposition des trajets privés, deux méthodes d’évaluation sont possibles :

la méthode du « 1 % du prix catalogue brut »
la méthode du « journal de bord » (preuve individuelle du kilométrage et des coûts).

La règle du 1 % du prix catalogue brut distingue la division par quatre et la division par deux de l’assiette de calcul. Selon cette règle, le prix catalogue brut d’un véhicule d’entreprise sans émissions (électrique) n’est pris en compte qu’à 25 %. Ceci s’applique si le prix catalogue brut national, y compris les équipements spéciaux, ne dépasse pas 70 000 €. Si le prix catalogue dépasse cette limite, une division par deux de l’assiette de calcul ou de l’amortissement est envisagée. Selon la méthode du « journal de bord », et dans les mêmes circonstances, le coût d’acquisition du véhicule électrique est également pris en compte à seulement 25 % (ou 50 %).Pour la promotion des véhicules hybrides, certaines conditions doivent être remplies. Le véhicule doit :

avoir une émission de dioxyde de carbone maximale de 50 grammes par kilomètre parcouru ou
avoir une autonomie en utilisant uniquement le moteur électrique

d’au moins 60 kilomètres pour une acquisition avant le 1er janvier 2025 ou
d’au moins 80 kilomètres pour une acquisition après le 31 décembre 2024.La date de livraison est généralement déterminante pour vérifier l’autonomie minimale,la date de commande n’étant pas pertinente.

Les réglementations relatives au traitement fiscal des véhicules électriques et hybrides sont valables jusqu’au 31 décembre 2030.

Un changement de méthode est exclu au cours d’une même année civile. La seule exception concerne le changement de véhicule de service en cours d’année.

Comme pour la division par deux ou par quatre de l’assiette de calcul pour l’application de la règle du prix catalogue pour les véhicules électriques et hybrides rechargeables, l’amortissement à prendre en compte est également réduit en conséquence avec la méthode du journal de bord. Les mêmes règles s’appliquent en matière d’autonomie ou d’émissions de dioxyde de carbone pour les véhicules hybrides. Ceci s’applique également au durcissement en cas d’acquisition à partir de 2025.

Les coûts de l’électricité fournie par l’employeur à titre gratuit ou à prix réduit et exonérée d’impôt, ne sont pas pris en compte dans le calcul des dépenses totales occasionnées par le véhicule.

L’utilisation de véhicules électriques et hybrides est fiscalement très avantageuse. Le législateur souhaite ainsi inciter fiscalement à l’utilisation de ces types de véhicules.

Traitement fiscal des véhicules électriques et hybrides selon l’UStG

Si un entrepreneur acquiert un véhicule pour l’utiliser à des fins professionnelles et privées, il peut l’affecter totalement, partiellement ou pas du tout à son entreprise. Une déduction de la taxe préalable n’est possible que dans la mesure où il a effectivement affecté le véhicule à l’entreprise. Si le véhicule est affecté à l’entreprise, l’utilisation privée du véhicule doit être soumise à l’imposition d’une valeur prélevée à titre gratuit.L’administration fiscale précise que les avantages fiscaux pour les véhicules électriques ou hybrides ne s’appliquent pas à la TVA. La réduction de l’application de la règle du 1 % du prix catalogue brut à 0,5 % ou 0,25 % n’est pas prise en compte dans le calcul de l’assiette de la TVA, dans la mesure où la règle du 1 % du prix catalogue brut s’applique. L’assiette de calcul pour la TVA est toujours de 1 % avec la méthode forfaitaire.

Il n’y a pas d’allègements pour la TVA concernant l’utilisation de véhicules électriques et hybrides.

Ajouts selon le § 8 GewStG

certains montants doivent être ajoutés au bénéfice d’une entreprise commerciale. Cela concerne par exemple un quart de la somme d’un cinquième des loyers et baux (y compris les taux de location) pour l’utilisation de biens meubles de l’actif immobilisé, comme une voiture de tourisme ordinaire.

Un ajout des taux de location pour les véhicules n’est à effectuer qu’à moitié pour les véhicules à propulsion exclusivement électrique et les véhicules hybrides rechargeables, si le véhicule a une émission de dioxyde de carbone maximale de 50 grammes par kilomètre parcouru ou si l’autonomie du véhicule en utilisant uniquement le moteur électrique est d’au moins 80 kilomètres (60 km pour les contrats antérieurs au 1er janvier 2025).

Avantages Fiscaux Véhicules Électriques et Hybrides en 2025

Le législateur met en place des avantages fiscaux pour encourager l’électromobilité et les véhicules hybrides.Ces avantages concernent l’impôt sur le revenu (EStG), la TVA (UStG) et l’impôt commercial (GewStG).

Impôt sur le Revenu (EStG) : Avantages pour Véhicules Électriques et Hybrides

Deux méthodes existent pour l’imposition des trajets privés : la méthode du “1% du prix catalog brut” et la méthode du “journal de bord”.

Véhicules Électriques:

Méthode 1%: Pour un prix catalogue ≤ 70 000€, le prix est pris en compte à 25%. Au-dessus, il est pris en compte à 50%.

Méthode Journal de Bord: Le coût d’acquisition est pris en compte à 25% (ou 50% si le prix catalogue > 70 000€).

Amortissement: L’amortissement est réduit proportionnellement (25% ou 50%).

Véhicules Hybrides:

Pour bénéficier des avantages, le véhicule doit :

Émettre ≤ 50g de CO2/km OU

* avoir une autonomie électrique ≥ 60 km (avant 01/01/2025) ou ≥ 80 km (après 31/12/2024).La date de livraison est déterminante.

Les réglementations sont valables jusqu’au 31 décembre 2030. Le changement de méthode est unfeasible pendant une année civile, sauf changement de véhicule. L’électricité fournie par l’employeur est exonérée d’impôt.

TVA (UStG) : Pas d’Allègements Spécifiques

Les avantages fiscaux pour les véhicules électriques et hybrides ne s’appliquent pas à la TVA. L’assiette de la TVA reste à 1% avec la méthode forfaitaire. Il n’y a pas d’allégement spécifique pour la TVA.

impôt Commercial (GewStG) : Réduction des Ajouts aux taux de Location

Pour les véhicules électriques et hybrides rechargeables (≤ 50g CO2/km ou autonomie ≥ 80km (60km avant 01/01/2025)), l’ajout aux taux de location selon le §8 GewStG est réduit de moitié.

Tableau Récapitulatif

| Type de Véhicule | EStG (1% méthode) | EStG (Journal de Bord) | UStG | GewStG |

|————————|———————————|—————————–|————————–|—————————–|

| Électrique (≤70 000€) | Prix catalogue à 25% | Coût d’acquisition à 25% | 1% | Ajout taux location x 0.5 |

| Électrique (>70 000€) | Prix catalogue à 50% | Coût d’acquisition à 50% | 1% | Ajout taux location x 0.5 |

| Hybride (critères remplis) | Réduction selon critère CO2/autonomie | Réduction selon critère CO2/autonomie | 1% | Ajout taux location x 0.5 |

| autres | Pas d’avantage particulier | Pas d’avantage particulier | 1% | Ajout taux location complet |

FAQ

Q: Puis-je changer de méthode de calcul (1% ou journal de bord) durant l’année? R: Non, sauf changement de véhicule.

Q: L’électricité fournie par l’employeur est-elle imposée? R: Non.

Q: Y a-t-il une réduction de TVA pour les véhicules électriques ou hybrides? R: Non.

Q: Quelle date est déterminante pour l’autonomie minimale des véhicules hybrides? R: La date de livraison.

L’importance de la nutraceutique pour la santé, le bien-être mental et la performance sportive : focus sur l’âge et le sexe

« Je crois que la nutraceutique représente une ressource importante à la disposition des professionnels de la santé, permettant à l’utilisateur final, c’est-à-dire le consommateur, d’obtenir des bénéfices en termes de santé et, plus spécifiquement, de performance. Il est notoire qu’il existe des substances qui ont démontré des effets positifs et je suis convaincu que, si elles sont utilisées à la juste dose, avec une biodisponibilité élevée et pendant une période bien définie, elles peuvent apporter de réels avantages », déclare un expert.

Il explique également comment, grâce à l’utilisation de substances antioxydantes, il est possible de moduler la réponse au stress physique et psychique, tant pendant l’activité sportive que le jour de la compétition. Il existe donc des substances efficaces pour améliorer à la fois l’état de santé et la performance, qui doivent être utilisées avec discernement.« L’athlète est soumis à un stress psychique particulièrement important. Le corps humain, en effet, ne travaille pas en vase clos et ne possède pas de sections isolées sur lesquelles intervenir individuellement.Notre organisme est un système biologique interconnecté,dans lequel les organes communiquent entre eux.Un des aspects les plus importants dans ce contexte est la connexion entre l’axe intestin-cerveau, une liaison bidirectionnelle : la psyché influence la digestion et, de la même manière, une mauvaise digestion ou une altération de l’équilibre intestinal (dysbiose) peut entraîner des formes de dépression, d’anxiété et des atteintes aux fonctions cognitives ».

Il est bien documenté que l’alimentation et le déclin cognitif sont liés. Par exemple,la maladie d’Alzheimer est désormais définie comme un « diabète de type 3 »,car elle est liée à une forte persistance de sucres qui provoque une glycation et une altération des structures nerveuses,causant des dommages progressivement irréversibles.

« Nous avons à disposition des substances qui agissent positivement sur la concentration, sur les capacités cognitives, sur l’apprentissage, sur la mémoire et sur la focalisation pendant la pratique sportive. Il existe en outre des substances qui agissent sur les structures musculaires, sur le tissu osseux et sur le tissu articulaire. Il est fondamental de considérer l’athlète comme un individu soumis à un stress continu, répété et constant, qui requiert donc une attention particulière par rapport à un adulte sédentaire ».

« Chaque sportif, comme chaque individu, est unique. Certaines carences peuvent être structurelles et récurrentes, comme la carence en vitamine D due à la faible exposition au soleil ou les formes d’anémie dérivant de déficits en fer, acide folique et vitamine B12, communes dans les sports d’endurance ». Il est important de protéger les structures articulaires, les ligaments et les tendons, qui subissent de fortes sollicitations dans des disciplines comme les sports de combat, le football, le basket et le volley-ball. Les professionnels de la santé connaissent les carences les plus fréquentes, tant en fonction du sport pratiqué que des conditions individuelles de l’athlète au cours de sa carrière. De plus, grâce à l’analyze des symptômes et des signes cliniques rapportés par l’athlète, il est possible d’intervenir avec des stratégies ciblées.

« Un aspect important est que l’athlète masculin, lorsqu’il est soumis à un stress élevé, tend à réduire les niveaux de testostérone. Il est donc nécessaire d’intervenir avec des substances naturelles qui favorisent la synthèse endogène de la testostérone et améliorent le rapport entre testostérone et cortisol. De la même manière, il est utile d’employer des substances en mesure de moduler les processus inflammatoires, comme le curcuma, la bromélaïne, la boswellia serrata et la vitamine D, outre des substances qui renforcent le système immunitaire. Certains athlètes, en effet, sont plus prédisposés que d’autres à des infections respiratoires, comme les bronchites, les sinusites, les pharyngites, les laryngites et les amygdalites. L’exercice physique intense peut induire une condition d’immunodépression, rendant donc nécessaire l’utilisation de substances immunostimulantes, parmi lesquelles la vitamine C, la vitamine D, la quercétine et les bêta-glucanes extraits des champignons. L’intégration, donc, doit être ciblée et personnalisée en fonction des exigences spécifiques de l’athlète ».En analysant les athlètes féminines, il explique qu’elles peuvent développer la « triade de l’athlète », une condition caractérisée par trois éléments principaux :

Réduction de la disponibilité énergétique (avec ou sans troubles du comportement alimentaire)
Altérations du cycle menstruel (oligoménorrhée ou aménorrhée)
Réduction de la densité minérale osseuse

« Beaucoup de femmes qui pratiquent du sport ont tendance à sous-estimer leur propre besoin calorique pour atteindre un aspect physique plus défini. Ce déficit énergétique, associé à des irrégularités menstruelles, peut accélérer le processus de déminéralisation osseuse, conduisant à des conditions comme l’ostéopénie et, dans les cas les plus graves, l’ostéoporose. Les principales carences constatées sont donc celles liées à l’apport calorique, aux micronutriments essentiels et, en particulier, au calcium et à la vitamine D, facteurs qui aggravent la fragilité osseuse. Il est fondamental d’éduquer les athlètes à gérer leur propre équilibre nutritionnel, en évitant qu’un exercice physique excessif puisse compromettre leur santé ».

Il analyse également un aspect souvent sous-évalué qui concerne les athlètes très jeunes, comme les enfants et les adolescents entre 8 et 16 ans, qui pratiquent une activité sportive intense et constante. Ces jeunes athlètes ne se limitent pas au sport : leurs journées sont rythmées par l’école, les devoirs et les entraînements prolongés, avec pour conséquence un temps réduit à disposition pour une gestion correcte de l’alimentation. « Puisqu’ils se trouvent dans une phase de croissance, il est fondamental de leur garantir un apport énergétique adéquat et de combler d’éventuelles carences nutritionnelles. de plus, les goûts personnels et les habitudes alimentaires des enfants peuvent les amener à exclure certains groupes alimentaires, augmentant le risque de carences en micronutriments. si elles ne sont pas opportunément intégrées, ces carences peuvent causer des symptômes comme la fatigue, des difficultés de concentration, la somnolence, l’apathie, la fragilité des cheveux et des ongles, outre un ralentissement de la récupération musculaire ».

« Je pense qu’il est nécessaire d’accorder plus d’attention aux enfants et aux adolescents, car une alimentation inadéquate, associée à un exercice physique intense, peut altérer leur équilibre physiologique. Il est donc essentiel d’intervenir avec une intégration ciblée, visant à prévenir les carences et à garantir une croissance saine et optimale* ».

L’importance de la Nutraceutique pour la Santé, le bien-être Mental et la Performance Sportive : Focus sur l’Âge et le Sexe

La nutraceutique offre des bénéfices significatifs pour la santé, le bien-être mental et la performance sportive. Des substances spécifiques, utilisées à des doses appropriées et sur des périodes définies, peuvent améliorer l’état de santé et la performance, notamment en modulant la réponse au stress physique et psychique grâce à des antioxydants. L’axe intestin-cerveau joue un rôle crucial: une mauvaise digestion ou une dysbiose peuvent influencer négativement la santé mentale. Une alimentation équilibrée est essentielle, notamment pour prévenir le déclin cognitif, comme dans le cas de la maladie d’Alzheimer, considérée comme un “diabète de type 3”.

Des substances agissent positivement sur la concentration, les capacités cognitives, l’apprentissage, la mémoire et la focalisation. D’autres agissent sur les structures musculaires, osseuses et articulaires. Les besoins nutritionnels varient selon l’individu, le sport pratiqué et l’âge. Des carences spécifiques, comme la vitamine D, le fer, l’acide folique et la vitamine B12, sont fréquentes chez les sportifs, particulièrement ceux pratiquant des sports d’endurance. la protection des structures articulaires est cruciale dans les sports à fort impact.

Besoins spécifiques selon le sexe et l’âge:

hommes: Un stress élevé peut réduire les niveaux de testostérone. Des substances naturelles peuvent favoriser sa synthèse endogène et améliorer le rapport testostérone/cortisol. Des anti-inflammatoires (curcuma,bromélaïne,boswellia serrata,vitamine D) et des immunostimulants (vitamine C,vitamine D,quercétine,bêta-glucanes) sont également bénéfiques.

femmes: Le risque de “triade de l’athlète” (réduction de la disponibilité énergétique, altérations du cycle menstruel, réduction de la densité minérale osseuse) est critically important. Un déficit calorique associé à des irrégularités menstruelles peut accélérer la déminéralisation osseuse.L’apport calorique, les micronutriments, le calcium et la vitamine D sont essentiels.

Jeunes athlètes (8-16 ans): L’activité sportive intense combinée aux études exige un apport énergétique adéquat et la prévention des carences pour une croissance saine. Des symptômes comme la fatigue, les toughés de concentration et un ralentissement de la récupération musculaire peuvent survenir en cas de carences.

Tableau récapitulatif des besoins nutritionnels selon les groupes:

| Groupe | Besoins spécifiques | Substances bénéfiques (exemples) |

|——————-|———————————————————————————————|———————————————————————————–|

| Hommes | Maintien des niveaux de testostérone, réduction de l’inflammation, renforcement immunitaire | Substances naturelles augmentant la testostérone, curcuma, bromélaïne, vitamine D, vitamine C |

| Femmes | Apport calorique adéquat, micronutriments, calcium, vitamine D | calcium, vitamine D |

| Jeunes athlètes | Apport énergétique adéquat, prévention des carences | Vitamines et minéraux variés |

FAQ

Q: La nutraceutique est-elle un substitut à une alimentation équilibrée ? R: Non, elle est un complément à une alimentation saine et un mode de vie actif.

Q: Y a-t-il des risques liés à la nutraceutique ? R: Oui,une utilisation inappropriée peut engendrer des effets indésirables. Un avis médical est conseillé.

Q: Comment choisir les compléments alimentaires appropriés ? R: Se référer à un professionnel de santé pour un conseil personnalisé.