Lettres brunes en route, Tax-on-web est en ligne : la saison des impôts est lancée ! Cette année, vous devez prendre en compte un certain nombre de nouvelles règles. L’expert financier HLN Michel Maus précise et donne un conseil en or aux propriétaires pour éviter la misère : “Assurez-vous que votre locataire ne remplisse pas cette annexe, sinon vous devrez payer plus d’impôts.”
Tout d’abord : vous pouvez vous connecter à MyMinfin avec Itsme ou un eID, mais vous ne pouvez plus utiliser votre token. Et ce faisant, ce moyen d’identification désormais préhistorique, dont vous aviez besoin au tout début de la numérisation de la lettre fiscale pour remplir votre déclaration d’impôts en ligne, est désormais enfin enterré par le SPF Finances.
Deuxième préoccupation : quand faut-il produire la déclaration d’impôts ? Pour ceux qui les envoient sur papier, nous sommes le 30 juin 2024 et c’est aussi la date limite pour ceux qui souhaitent corriger, rectifier ou compléter le Projet de Déclaration Simplifiée (VVA) qui leur est adressé sur papier.
Nouveau : cochez la case report au 16 octobre
Si vous choisissez MyMinfin, vous disposez d’un demi-mois de plus : jusqu’au 15 juillet 2024. Un délai encore plus long est prévu pour une déclaration d’impôt complexe : jusqu’au 16 octobre 2024. « Complexe signifie qu’il s’agit de revenus d’indépendants, si vous doivent indiquer s’il existe des revenus professionnels étrangers. À peu près tout ce pour lequel vous devez remplir la partie 2 de la déclaration d’impôts», explique le professeur Maus (VUB).
Nouveau : ce délai s’applique également à ceux qui doivent déclarer pour la première fois, par exemple, un bien et/ou un prêt à l’étranger ou une pension alimentaire payée ou reçue par ou d’une personne à l’étranger. Si vous remplissez les conditions, vous pouvez demander une prolongation de durée dans MyMinfin en cochant une nouvelle case. « Un service supplémentaire de la part du fisc », vante notre expert financier, co-fondateur de Fiscaal Ideaal, qui œuvre pour un système fiscal plus simple et plus équitable.
Plus de la moitié des contribuables reçoivent désormais une déclaration d’impôts pré-remplie. C’est beaucoup, mais il peut y avoir des erreurs
Prof. Michel Maus (VUB)
Tout aussi convivial : encore plus d’informations ont déjà été renseignées au préalable par l’administration fiscale et plus de quatre millions de VVA ont été établies, soit une lettre fiscale déjà renseignée au préalable avec les données connues du SPF Finance. « Plus de la moitié des contribuables recevront cette année une telle déclaration de revenus pré-remplie. C’est beaucoup», estime Michel Maus. « Faites simplement ce que dit le FPS et vérifiez attentivement. Ce n’est pas parce qu’ils le font qu’il n’y a pas d’erreurs.
Ce qui est nouveau, c’est qu’une telle VVA est également établie pour les contribuables célibataires décédés. Ceci est utile pour les proches survivants qui n’ont pas à remplir eux-mêmes une déclaration d’impôts. « Deux commentaires importants. Les données pré-remplies doivent également être vérifiées avec suspicion. Et deuxièmement, il ne devrait y avoir aucune confusion. Cela ne concerne que la déclaration fiscale du défunt pour les revenus de 2023, les héritiers doivent toujours faire la déclaration fiscale eux-mêmes, ou la faire faire.
Ce sont les grands changements en 2024 : mesures corona, droits d’auteur et propriétés locatives
Le nombre de mesures fédérales qui ne s’appliquent plus pour l’année fiscale 2024 remplit une page A4. “L’année fiscale 2024, avec les revenus de 2023, est la première année sans effet des mesures ponctuelles liées au corona, il reste seulement ici et là quelque chose pour relancer l’économie après cette période.” L’année dernière, la prime de pouvoir d’achat pouvait encore être inscrite à la case 386 pour les salariés, 429 pour les chefs d’entreprise. « Jusqu’à 750 euros, il est exonéré d’impôts. Les entreprises auront donc également versé des montants inférieurs à 750 euros au titre de prime de pouvoir d’achat. Tout ce qu’ils paieraient au-delà de ce montant serait imposé comme salaire.
Pour les revenus de 2023, le système dans lequel les salaires étaient en partie payés en droits d’auteur fiscalement plus intéressants sera également aboli. « Le nombre de personnes pouvant en profiter a été considérablement réduit. C’était parfois un peu tiré par les cheveux, n’est-ce pas ? Créer un bar d’été ou organiser une fête comme concept créatif… Nous revenons désormais à l’esprit de la loi et les droits d’auteur sont réservés aux personnes du secteur artistique, comme les auteurs, compositeurs et autres artistes », explique Maus.
Mais un arrangement transitoire a été élaboré. « Nous travaillerons avec une clé de répartition qui détermine quelle partie de vos revenus peut encore être considérée comme un droit d’auteur. Pour les revenus de 2023, ce sera 50 pour cent, pour cette année 40 pour cent, en 2025 ce sera 30 pour cent. Nous obtenons ainsi les codes 123 et 124 pour le nouveau régime plus strict, 117 et 118 pour le régime transitoire.
C’est assez confortable pour le fisc : ils peuvent même remonter jusqu’à trois ans si le locataire a déjà fait venir cette maison à titre de frais professionnels, ce qui peut s’additionner.
Prof. Michel Maus (VUB)
L’élément le plus marquant de cette année fiscale est l’annexe destinée aux locataires qui contribuent une partie de leur bien locatif à titre de frais. Ce formulaire, disponible dans la déclaration en ligne et sur le site Internet du SPF Finances, doit indiquer l’adresse de ce logement, le montant du loyer et les coordonnées du propriétaire et cocher la case 072. Quiconque ne coche pas cette case ne pourra pas déduire ces frais.
« Si le locataire complète cette annexe, le fisc prendra contact avec le propriétaire », précise Maus. « Au lieu de taxer uniquement le revenu cadastral du logement, ils prélèveront ensuite des impôts sur les revenus locatifs. Et c’est bien plus.
Mais le propriétaire ne peut sûrement pas savoir que son locataire utilise également une partie du logement à des fins professionnelles et le déduit comme frais professionnels ? « C’est assez confortable pour le fisc : ils pourront même remonter jusqu’à trois ans en arrière si le locataire a déjà inclus cette maison dans les dépenses professionnelles. Cela peut s’additionner. Et le propriétaire devra récupérer la différence de taxes auprès du locataire. Ces périodes peuvent être chargées pour les juges de paix. Le fisc peut même imposer une amende à un propriétaire qui a soumis une déclaration de revenus incorrecte. Mais je ne pense pas que le fisc s’en occupera cette année.»
En tant que propriétaire, vous pouvez intervenir rapidement : « Il y a traditionnellement une clause dans le contrat de location »
En tant que propriétaire, pouvez-vous faire quelque chose pour éviter que votre bien locatif ne vous coûte soudainement si cher ? « Si le contrat de location est enregistré gratuitement, il n’y a en principe aucun problème. Le fisc sait alors qu’il s’agit d’une location privée et le locataire ne bénéficiera d’aucune déduction pour cela. Si le contrat n’est pas enregistré, cela devient plus difficile.
« La plupart des contrats de location contiennent traditionnellement une clause interdisant l’utilisation du logement à des fins professionnelles. Le propriétaire pourrait donc rappeler de manière proactive aux locataires le contrat de location avant que ceux-ci n’incluent une partie du logement dans leur déclaration de revenus de cette année. Et prévenez-les également que la différence d’impôts leur sera récupérée.
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2024-04-24 11:09:12
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