Ajustements des dépenses salariales liés au Crédit de Rétention des Employés (ERC)
- Réduction des dépenses salariales pour les demandes d’ERC
La première FAQ récemment publiée ne fournit pas de nouvelles directives, mais réitère plutôt les directives de longue date concernant l’impact de l’ERC sur les déductions salariales. Lors de la demande de l’ERC,les contribuables doivent réduire les dépenses salariales sur leurs déclarations de revenus pour l’année au cours de laquelle les salaires admissibles ont été versés ou engagés. Cela s’explique par le fait que l’ERC représente un remboursement de ces salaires et que leur déduction sans ajustement entraînerait un double avantage. Pour plus de détails, consultez l’avis 2021-20, en particulier les sections II.F et III.L.
- Gestion des dépenses salariales surévaluées
Exemple : L’entreprise A a réclamé un ERC de 700 $ pour 2021, n’a pas réduit les dépenses salariales pour 2021, puis a reçu un paiement ERC de 700 $ en 2024 ; par conséquent, les 700 $ devraient être inclus dans le revenu brut de l’entreprise A en 2024.
- Ajustements pour les demandes d’ERC rejetées
Si la demande d’ERC d’un contribuable a été rejetée et qu’il avait déjà réduit les dépenses salariales pour le montant du crédit, il peut augmenter les dépenses salariales au cours de l’année où le rejet est définitif. Alternativement, le contribuable peut choisir de déposer une déclaration modifiée, une demande d’ajustement administratif ou une demande de remboursement conservatoire pour déduire les dépenses salariales pour l’année au cours de laquelle les dépenses salariales ont été engagées. Ce processus offre un allègement aux contribuables qui ne peuvent pas modifier les déclarations en raison de périodes d’évaluation expirées et garantit que les dépenses salariales sont ajustées en conséquence.
Étant donné qu’il existe un délai limité pour déposer des déclarations modifiées ou des demandes d’ajustement administratif, cette approche élimine le besoin de demandes conservatoires lorsque la date limite de dépôt d’une déclaration modifiée ou d’une demande d’ajustement administratif approche. Elle offre également un allègement aux contribuables qui ont réduit les dépenses salariales au cours d’années pour lesquelles la période d’évaluation a expiré et qui n’ont pas déposé de demande de remboursement conservatoire.
FAQ sur les Ajustements des Dépenses Salariales liés à l’ERC
Répondre aux questions fréquentes sur le Crédit de Rétention des Employés
Voici une série de questions et réponses fréquemment posées concernant les ajustements des dépenses salariales liés au Crédit de Rétention des Employés (ERC).
1. Qu’est-ce que l’ERC ?
L’ERC est un crédit d’impôt pour les entreprises qui ont été affectées par la COVID-19.
2. Comment l’ERC affecte-t-il les déductions salariales ?
Les contribuables doivent réduire les dépenses salariales sur leurs déclarations de revenus pour l’année où les salaires admissibles ont été versés ou engagés lors de la demande de l’ERC.
3. Pourquoi faut-il ajuster les dépenses salariales pour l’ERC ?
L’ERC est un remboursement de ces salaires et leur déduction sans ajustement entraînerait un double avantage.
4. Que se passe-t-il si une entreprise demande l’ERC mais ne réduit pas les dépenses salariales ?
Si l’entreprise reçoit l’ERC, le montant de l’ERC doit être inclus dans le revenu brut de l’entreprise l’année où le paiement est reçu.
5. que se passe-t-il si ma demande d’ERC est rejetée ?
vous pouvez augmenter les dépenses salariales au cours de l’année où le rejet est définitif. Vous pouvez aussi déposer une déclaration modifiée, une demande d’ajustement administratif ou une demande de remboursement conservatoire.
6.Qu’offre la possibilité d’augmenter les dépenses salariales en cas de rejet de l’ERC ?
Elle élimine le besoin de demandes conservatoires lorsque la date limite de dépôt d’une déclaration modifiée ou d’une demande d’ajustement administratif approche, et elle offre un allègement aux contribuables qui ont réduit les dépenses salariales au cours d’années pour lesquelles la période d’évaluation a expiré et qui n’ont pas déposé de demande de remboursement conservatoire.
Tableau Récapitulatif : Ajustements ERC
| Scénario | Action Requise | Raison | Où trouver plus d’informations |
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| Demande d’ERC approuvée | Réduire les dépenses salariales sur la déclaration de revenus.| Pour éviter une double déduction. | Avis 2021-20 |
| Demande d’ERC non réduitée,paiement ERC reçu | Inclure le montant de l’ERC dans le revenu brut l’année de réception.| Corriger l’erreur de ne pas avoir réduit préalablement les dépenses salariales. | |
| Demande d’ERC rejetée | Augmenter les dépenses salariales ou déposer une déclaration modifiée. | Pour récupérer la déduction de dépenses salariales initialement réduite. | |