La mère n’a jamais su que le revenu de dividendes sur les actions héritées était imposable – The Irish Times

Ma mère de 83 ans, unique héritière de la succession de mon père, a reçu des chèques de dividendes pour une société britannique dans laquelle papa a acheté des actions il y a probablement plus de 10 ans. Il est décédé en 2018.

Elle ne s’est pas rendu compte qu’elle devrait déclarer les dividendes aux fins de l’impôt et je suis presque sûr qu’il ne l’a pas fait non plus. Les paiements sont d’environ 400 livres sterling par an.

Je serai l’exécuteur testamentaire de sa succession. Doit-elle déclarer ces paiements maintenant ou dois-je m’en occuper plus tard au stade de l’homologation ? Comment la dette fiscale serait-elle calculée ?

Monsieur LP

Les dividendes peuvent faire trébucher les imprudents, surtout s’ils ne sont pas familiers avec eux ou avec le concept de déclaration de revenus.

La plupart des Irlandais opèrent pendant leur vie professionnelle – si, en effet, ils travaillent à l’extérieur de la maison – sur le système de répartition (PAYE) où l’impôt qu’ils doivent est déduit à la source par leurs employeurs et versé à les revenus.

À moins qu’ils n’aient d’autres revenus, tels que les revenus locatifs d’une propriété à louer, la plupart des gens n’auraient jamais de raison de produire une déclaration. Cela change lentement avec le gouvernement qui demande des déclarations de revenus à un groupe de personnes de plus en plus large. Récemment, cela incluait ceux qui réclamaient un crédit d’impôt pour loyer et la plupart des personnes qui recevaient une aide salariale aux employés, même si cela n’a jamais été leur choix.

Je m’attendrais, avec le temps, à ce que nous en arrivions à une position où la règle par défaut est que tous les contribuables produisent une déclaration annuelle.

Mais revenons au présent. Le manque de sensibilisation de votre mère à la nécessité de produire une déclaration a probablement été renforcé par la modicité des revenus et le fait que nous parlons d’actions britanniques.

Les Irish Revenue Commissioners appliquent un régime de retenue à la source sur les dividendes sur tous les paiements effectués par des sociétés irlandaises enregistrées. Cela oblige les entreprises émettant un dividende à déduire l’impôt de votre dividende à un taux de 25 % et à le transmettre au fisc. Ils donnent également des détails sur les revenus de la société, le paiement et l’actionnaire afin que les revenus puissent joindre les points.

En effet, en Irlande, les revenus de dividendes sont traités de la même manière que tout autre revenu. Donc, si vous – ou dans ce cas, votre mère – payez un impôt sur le revenu de 20%, l’impôt retenu sur le dividende couvre sa responsabilité et elle aura droit à un remboursement sur tout trop-perçu suite au dépôt d’une déclaration de revenus. Cependant, si elle paie un impôt sur le revenu à 40 %, elle est tenue de payer la différence entre le précompte mobilier sur les dividendes et les 40 %, les 25 % payés étant comptabilisés en crédit d’impôt.

Pour aggraver les choses, comme pour un revenu normal, les dividendes sont également soumis à la charge sociale universelle et à la PRSI – bien que la PRSI ne s’applique pas dans le cas de votre mère car elle a plus de 66 ans.

Cependant, le système au Royaume-Uni est différent.

Tout d’abord, il n’y a pas de retenue à la source, le dividende est donc intégralement reversé à l’actionnaire. En plus de cela, le Royaume-Uni a une exonération d’impôt sur les dividendes.

Pas plus tard qu’en 2017/18 (l’année fiscale britannique s’étend toujours d’avril à avril), les premiers 5 000 £ (5 600 €) de tout revenu de dividendes étaient exonérés d’impôt. Ce chiffre est tombé à 2 000 £ au cours de l’année d’imposition qui s’est terminée plus tôt ce mois-ci et à 1 000 £ sur les dividendes versés au cours de cette année 2023/24. Il tombera à nouveau à 500 £ l’année prochaine et profitera évidemment à toute personne vivant en Irlande du Nord.

Après cela, encore une fois contrairement à l’Irlande, vous payez des impôts à un taux lié à l’impôt sur le revenu que vous payez mais à un faible pourcentage. Pour ceux qui sont assujettis au taux de base de l’impôt sur le revenu au Royaume-Uni (20 %), vous paierez un impôt sur les dividendes de 8,75 %, le taux passant à 33,75 % pour les contribuables à taux plus élevé (40 %) et à 39,35 % pour ceux sur le taux d’imposition supplémentaire de 45 pour cent.

Compte tenu des sommes en jeu, votre mère n’aurait tout simplement jamais surgi sur leur radar pour être informée d’une obligation fiscale.

Tout cela ne vous aide pas.

Votre mère a une obligation fiscale en Irlande à la fois pour cette année et pour les dividendes qu’elle a reçus en 2018 après le décès de votre père. Bien qu’il y ait un retour en arrière de quatre ans pour les contribuables à la recherche de remboursements – c’est-à-dire que vous ne pouvez pas remonter plus loin que 2019 – les revenus ne sont pas limités par la même règle dans les circonstances où votre mère n’a fait aucune déclaration pendant un an alors qu’une déclaration devrait ont été faites.

Si et quand votre mère fait une déclaration tardive, Revenue aura quatre ans à compter de la fin de l’année au cours de laquelle elle est déposée.

Votre mère doit donc produire des déclarations de revenus pour les années 2018 à 2022 et continuer à le faire à l’avenir. En tant que personne dont les revenus sont principalement PAYE ou l’aide sociale (pension d’État), je soupçonne qu’elle peut se prévaloir du formulaire 12S, une version abrégée et moins complexe de la déclaration qui peut être utilisée par les personnes dont les revenus hors PAYE ne dépassent pas 3 175 €, Je rassemble. Sinon, elle devra remplir un formulaire 12 complet.

Revenu avisera. Et vous pourriez aussi bien vous engager avec eux. S’ils l’attrapent avant qu’elle ne se rende vers eux (bien que peu probable dans ces circonstances), les sanctions peuvent être plus lourdes.

Combien ça coûtera? Eh bien, aux taux de change d’aujourd’hui et en supposant qu’elle paie des impôts à 20% et que le dividende a été de 400 £ constants (ce qui n’aura pas été le cas, mais cependant), elle paiera 20% de 448,21 €, ce qui est 89,64 €. De plus, comme elle a plus de 70 ans, elle paiera l’USC au taux réduit de 2 % – 8,96 €, soit 98,40 € au total pour chaque année sur la base de ce calcul trop simpliste.

Si elle est au taux de 40 %, sans autre changement, ce serait 179,28 € plus l’USC de 8,94 €, pour un total de 188,22 €. Tous ces chiffres sont avant la surtaxe de 10 % pour production tardive et tout intérêt facturé par Revenue.

Si ses revenus sont supérieurs à 60 000 €, elle ne sera pas éligible au taux réduit de l’USC et cette charge passera donc à 4,5 %, 8 % ou 11 %, selon ses revenus.

Mais l’administration fiscale voudra que vous convertissiez le dividende en euros le jour où il a été payé au cours des cinq dernières années. Un site Web appelé xe.com propose un service qui vous permet de vérifier les taux historiques ici. Vous pouvez le résoudre à partir de là.

Le revenu est susceptible, à mon avis, d’accepter que votre mère n’était tout simplement pas au courant de l’exigence, exigera le dépôt et le paiement de l’impôt impayé ainsi qu’une surtaxe de 10% et éventuellement des intérêts sur la dette impayée.

Il n’y a aucun avantage à attendre jusqu’à ce qu’elle meure et que vous travaillez sur l’homologation. Premièrement, il y a toujours le risque que Revenue la trouve, deuxièmement, l’inquiétude que cela entraîne pour vous et elle et troisièmement, des impôts supplémentaires, des surtaxes et des intérêts seront dus. Si elle n’a jamais traité de déclarations de revenus auparavant et qu’elle a 83 ans, il serait logique que vous remplissiez les formulaires avec elle.

Bien sûr, si elle produit déjà des déclarations et qu’elle n’a tout simplement pas mentionné ce revenu, elle devra refaire sa déclaration le plus tôt possible.

La situation avec votre père est un peu plus compliquée par le fait qu’il est maintenant mort et que ses affaires sont vraisemblablement réglées. Techniquement, les revenus peuvent revenir à votre mère à la recherche de l’impôt dû par votre père mais non payé, ainsi que des intérêts et éventuellement des pénalités pour non-paiement. Je ne m’attends pas à ce qu’ils le fassent, d’autant plus que les sommes en jeu sont probablement bien inférieures au coût d’essayer de le récupérer – et les sanctions seraient de toute façon très peu probables étant donné qu’il est mort.

• Veuillez envoyer vos questions à Dominic Coyle, Q&A, The Irish Times, 24-28 Tara Street Dublin 2, ou par e-mail à [email protected]. Cette colonne est un service de lecture et n’est pas destinée à remplacer les conseils professionnels