2024-06-17 16:03:18
Carte de l’Afrique sur écran numérique pixélisé
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Une affaire fiscale se prépare en Afrique du Sud impliquant l’une des banques du pays, un réseau présumé de contrebande d’or et des accusations de blanchiment d’argent transfrontalier.
Ce projet, surnommé « la mafia de l’or », serait centré sur un magnat du tabac zimbabwéen – Simon Rudland – qui, selon les autorités, a bâti un empire de la cigarette sur le marché noir à travers l’Afrique australe. Ces prétendus revenus du marché noir devaient être blanchis, de sorte que ses associés auraient acheminé l’argent via un réseau complexe d’entreprises, y compris une opération de contrebande d’or, et auraient soudoyé des responsables de plusieurs banques sud-africaines.
Al Jazeera a enquêté sur cette histoire dans un documentaire de 2023, mais l’affaire était déjà bien connue du Service des recettes sud-africain (SARS), qui avait gelé les avoirs de Gold Leaf Tobacco Corp. de Rudland en 2022. Rudland a catégoriquement nié les allégations du documentaire, mais une nouvelle vague de mesures coercitives a suivi des mois plus tard. En janvier, le SRAS a frappé l’une des banques citées dans l’enquête d’Al Jazeera – Sasfin Bank – avec une assignation civile pour 4,87 milliards ZAR (environ 254 millions de dollars) dans le but de récupérer l’impôt sur le revenu, la TVA et les pénalités qui, selon elle, seraient dues à l’agence. .
Le SARS, dans un communiqué, a déclaré avoir constaté que “les contribuables s’étaient entendus pour expatrier des fonds à l’étranger d’une manière qui obscurcissait le traçage des paiements expatriés et mettait en péril le recouvrement des impôts en Afrique du Sud”. En dehors de cette annonce, le SRAS est resté silencieux sur les détails de l’affaire.
Sasfin a publié sa propre déclaration après que le SARS a annoncé la convocation, admettant que certains de ses clients s’étaient livrés à l’évasion fiscale : « Les anciens clients de change de la banque opéraient comme un syndicat qui dirigeait un stratagème illégal pour faciliter l’expatriation d’argent hors d’Afrique du Sud. et de connivence avec d’anciens employés de la banque qui opéraient en dehors du cadre de leur emploi.
Mais Sasfin s’est clairement distanciée de l’ensemble de l’entreprise. « La Banque a pris des mesures décisives lorsqu’elle a eu connaissance de ce stratagème illégal, notamment en ouvrant une enquête approfondie menée par un cabinet de conseil médico-légal indépendant. Cela a abouti à la rupture des relations avec les clients et employés impliqués et à l’ouverture de poursuites pénales contre eux », a déclaré Sasfin.
La plainte du SARS contre Sasfin intervient dans un contexte d’intensification de la répression contre l’évasion fiscale transfrontalière. Et cela se traduit par une augmentation des revenus : le SRAS a collecté un montant record de 2 155 milliards de ZAR pour l’exercice 2023/24, soutenu par des enquêtes ciblées sur les contribuables fortunés et leurs activités internationales.
Mais l’Afrique du Sud n’est pas seule dans ce combat. En fait, les autorités fiscales de toute l’Afrique s’efforcent fortement d’éradiquer les revenus non déclarés des contribuables. Cela est tout à fait clair au sein du Forum mondial de l’OCDE sur la transparence et l’échange de renseignements à des fins fiscales, dont les membres africains – connus sous le nom d’Initiative Afrique – ont identifié plus de revenus en 2023 qu’ils n’en avaient eu pour toute la période de 2009 à 2022, selon le rapport de l’initiative. dernier rapport sur la transparence fiscale en Afrique.
Même si ces progrès sont sans précédent, ils ne sont pas totalement surprenants. C’est l’aboutissement d’années de travail progressif – mais acharné – que les administrations fiscales africaines ont accompli pour renforcer leurs relations d’échange d’informations (EOI), leurs protections de la confidentialité des données et leur capacité à traduire les données EOI en recettes fiscales.
Échange d’informations sur demande de mise à jour
L’une des plus grandes batailles économiques auxquelles les gouvernements africains sont confrontés est la lutte contre les flux financiers illicites. Récemment, les hommes politiques et responsables africains ont parlé partout des flux financiers illicites, depuis le forum mondial de l’OCDE jusqu’à l’ONU, en passant par la Banque africaine de développement, le FMI, la Banque mondiale et au sein d’innombrables organisations de la société civile.
En 2023, les membres de l’Initiative Afrique ont identifié plus de 2,2 milliards d’euros de revenus supplémentaires grâce au cadre d’échange d’informations sur demande (EOIR), soit plus que les 1,6 milliards d’euros qu’ils ont identifiés au cours des 13 années précédentes combinées. Le chiffre de 2,2 milliards d’euros représente une augmentation de près de 38 % par rapport au total sur 13 ans, et c’est une très bonne nouvelle.
Mais cela arrive à un moment critique pour l’Initiative Afrique, qui tente de garantir que tous ses membres puissent utiliser et bénéficier de manière égale des cadres d’EOI. Au cours des dernières années, le nombre de pays africains envoyant des manifestations d’intérêt est resté largement stable. En 2023, 19 pays ont envoyé de tels EOIR, ce qui est le même qu’en 2022 et en 2019, selon l’OCDE.
Voici un aperçu plus approfondi de la signification de ces chiffres.
Depuis que l’Initiative Afrique a commencé à suivre les activités d’EOI sur le continent, il est clair que seul un petit groupe de pays a été en mesure d’utiliser le cadre à une échelle substantielle. Au fil des années, le nombre de pays africains utilisant l’EOI a augmenté progressivement, ce qui est prometteur.
Mais parmi les pays qui échangent des informations, une petite poignée est historiquement à l’origine de l’essentiel des gains. Cela était vrai en 2023, lorsque quatre pays africains – le Cameroun, le Kenya, la Tunisie et l’Ouganda – ont envoyé plus de 84 % des EOIR du continent. C’est légèrement mieux qu’en 2022, lorsque quatre pays – le Kenya, le Nigeria, l’Afrique du Sud et la Tunisie – ont envoyé 86 % des EOIR du continent. Comme les autres années, le Kenya et la Tunisie ont envoyé la majorité des demandes du continent, soit un total de 70 %.
Les progrès dans ce domaine sont donc restés statiques. Malgré cela, les pays africains ont considérablement augmenté le volume de demandes qu’ils envoient aux pays partenaires. En 2023, les pays africains ont déposé le plus grand nombre de demandes jamais enregistré : 888, soit une augmentation de 40 % par rapport aux 531 demandes de 2022, selon l’OCDE. Ces résultats montrent que les pays qui utilisent pleinement un cadre d’EOI l’utilisent avec beaucoup de succès, ce qui est le cas depuis longtemps.
Mais l’ampleur même de l’amélioration entre 2022 et 2023 est sans précédent, d’autant plus que les gouvernements ont dégagé plus de revenus en une année qu’ils n’en avaient obtenu au cours des 13 années précédentes combinées.
Mais qu’en est-il pour les autres pays ?
L’envoi d’EOIR n’est pas tout à fait une règle parmi les pays africains, mais ce n’est certainement pas une exception. En 2023, 22 des 41 pays interrogés par l’Initiative Afrique n’ont envoyé aucune demande sortante dans le cadre de l’EOIR.
Une trajectoire ascendante
Il est important de contextualiser la manière dont les chiffres de 2023 s’inscrivent dans la croissance globale de l’Initiative Afrique au cours des dernières années. En 2013, il y avait moins de 700 partenariats bilatéraux d’EOI à travers le continent ; en 2020, ce chiffre dépassait 3 200, et il y en a désormais plus de 3 400.
En 2010, aucun pays africain ne participait à la Convention multilatérale de l’OCDE concernant l’assistance administrative mutuelle en matière fiscale. Aujourd’hui, 23 pays africains ont signé la convention. La pandémie de COVID-19 a entravé les progrès de certains membres, car certaines autorités fiscales africaines ont collecté des millions de recettes au cours de cette période tandis que d’autres, frappées par les confinements, ont vu leurs programmes d’EOI stagner, selon le rapport 2021 de l’OCDE sur la transparence fiscale en Afrique.
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Dans l’ensemble, le groupe a commencé à rebondir en 2021. Cette année-là, les pays africains ont envoyé beaucoup plus d’EOIR qu’en 2020 et ont émis 592 requêtes, ce qui représente une augmentation d’environ 26 %.
Cette trajectoire ascendante s’est poursuivie en 2022, lorsque les pays ont déclaré un montant record de 66 millions d’euros de revenus supplémentaires provenant des EOIR. Cela représente une augmentation de 77 % par rapport à ce qu’ils ont collecté en 2021. Un plus grand nombre de pays ont également utilisé l’EOI : en 2022, 19 pays africains ont envoyé des EOIR, contre 15 pays l’année précédente.
Examiner d’autres priorités
Ces développements fournissent une base stable pour les prochaines phases de travail du forum mondial.
Un problème récurrent pour les membres africains du forum mondial est celui du suivi, en particulier de la manière dont les données EOI se traduisent en fin de compte en gains de revenus.
Selon le rapport, un peu moins de la moitié des 41 pays interrogés suivent la manière dont l’EOI se traduit finalement par la collecte de revenus. Parmi ceux qui effectuent un suivi, 10 utilisent un outil d’évaluation d’impact créé par le forum mondial ou un système de suivi automatisé.
C’est le double du montant par rapport au rapport de l’année dernière. Les autres pays contrôlent les informations de manière beaucoup plus informelle : ils reçoivent des commentaires périodiques des contrôleurs fiscaux et des enquêteurs. Mais le suivi est crucial, étant donné le poids important que représentent les recettes fiscales dans les budgets de certains pays. Par exemple, les recettes fiscales représentent 60 % du budget de l’État du Cameroun, selon le rapport.
Un autre problème que les membres de l’Initiative Afrique continuent de résoudre est la transparence de la propriété réelle. Un élément clé de la norme EOIR de l’OCDE est la transparence de la propriété réelle, et les pays échangeant des informations doivent mettre à disposition :
- des informations juridiques et sur la propriété effective de toutes les entités et constructions juridiques pertinentes, y compris les sociétés, les fondations, les sociétés à responsabilité limitée et les fiducies ;
- les registres comptables et les documents sous-jacents ; et
- informations bancaires, y compris des informations sur les propriétaires légaux et effectifs des comptes bancaires.
Les pays sont aux prises avec quelques-uns de ces éléments, notamment l’élément A.1, qui traite de la disponibilité des informations sur les bénéficiaires effectifs pour toutes les entités et constructions juridiques. Aucun pays africain n’a été jugé conforme sur cette question, mais cinq sont largement conformes (Botswana, Cameroun, Maurice, Maroc et Tunisie) et sept sont partiellement conformes (Égypte, Ghana, Kenya, Libéria, Nigeria, Seychelles et Afrique du Sud), selon l’OCDE.
Certains ont également du mal à fournir des informations opportunes et de qualité lorsque leurs partenaires le demandent, selon l’OCDE. En dehors du forum mondial, les pays africains tentent de remédier à ce problème.
La Banque africaine de développement a lancé l’année dernière une initiative – le Réseau africain pour la transparence de la propriété réelle – dont l’objectif principal est d’aider les gouvernements africains à réformer la transparence de la propriété réelle. Il prévoit de contribuer à la création de 15 registres de propriété effective supplémentaires à travers le continent. Le ministère des Affaires étrangères, du Commonwealth et du Développement du Royaume-Uni est partenaire de ce projet.
Les pays africains se tournent vers eux-mêmes
Début juin, certains gouvernements africains ont fixé un objectif commercial extrêmement ambitieux lors du Sommet économique africain : d’ici 2030, ils souhaitent que le commerce intra-africain représente 50 % de l’activité commerciale du continent.
Il s’agit d’un objectif ambitieux, étant donné que le commerce intracontinental représente actuellement environ 14 % du volume des échanges africains. Mais la dernière dépêche de la Zone de libre-échange continentale africaine est empreinte d’un optimisme mesuré.
Cependant, à mesure que les échanges commerciaux entre les pays africains se développent, les opportunités d’évasion fiscale transfrontalière augmenteront également. L’échange d’informations peut contribuer à atténuer une partie de ce problème, mais l’échange d’informations intra-africain a toujours été faible, représentant moins d’un quart des EOIR.
Cela a changé en 2023. L’année dernière, près de 30 % des EOIR africaines ont été adressées aux collègues continentaux du demandeur – le Kenya, Maurice et l’Afrique du Sud étant les options les plus populaires. Cet intérêt pour le Kenya est nouveau ; au fil des années, l’Afrique du Sud et Maurice ont fait les frais des demandes intra-africaines.
Mais l’augmentation des EOI intra-africaines est un signe positif pour la collaboration et la coopération transfrontalières alors que les membres de l’Initiative Afrique explorent de nouvelles façons d’améliorer et d’étendre leurs activités d’EOI.
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