La taxe nationale et locale de 10 000 $Une taxe est un paiement ou une charge obligatoire perçue par les gouvernements locaux, étatiques et nationaux auprès des particuliers ou des entreprises pour couvrir les coûts des services, biens et activités du gouvernement général. (SALT) le plafond de déduction a de nouveau été devenir un point focal dans les discussions sur la politique fiscale au Congrès alors que les Républicains de la Chambre examinent le projet de loi américaine sur les familles et l’emploi. En utilisant Données 2020 de l’Internal Revenue Service (IRS), nous pouvons examiner comment le plafond SALT affecte les contribuables à travers les États-Unis en comparant les impôts nationaux et locaux déclarés sur les déclarations des contribuables et le montant qu’ils ont déduit alors qu’ils étaient soumis au plafond de 10 000 $.
Les contribuables aux revenus plus élevés dans les zones à fiscalité élevée sont les plus touchés par le plafond SALT de 10 000 $. Toute modification visant à lever le plafond profiterait principalement aux revenus les plus élevés et rendrait le code des impôts plus régressif.
À titre d’examen, les contribuables qui détaillent peuvent déduire leurs impôts fonciers et fonciers d’État et locaux ainsi que leurs impôts sur le revenu d’État et locaux ou leurs taxes générales de vente. La loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) a limité le montant total des impôts nationaux et locaux que les contribuables peuvent déduire sur leurs déclarations de revenus fédérales à 10 000 $ pour les années d’imposition 2018 à 2025. De plus, la TCJA a doublé la déduction standard. La déduction standard réduit le revenu imposable d’un contribuable de un montant fixe déterminé par le gouvernement. Il a été presque doublé pour toutes les catégories de déclarants par la loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) afin d’inciter les contribuables à ne pas détailler les déductions lors de la déclaration de leurs impôts fédéraux sur le revenu. , réduisant ainsi le nombre de contribuables bénéficiant du détail.
Les cartes ci-dessous sont interactives. La première carte montre le montant moyen des impôts nationaux et locaux payés, tel qu’indiqué dans les déclarations de revenus fédérales de chaque comté. Il s’agit de la valeur totale de tous les impôts nationaux et locaux payés divisée par le nombre de déclarations remplies. Le montant déclaré des taxes nationales et locales payées peut dépasser 10 000 $, mais la totalité du SALT payé ne peut pas être déduite en dessous du plafond de 10 000 $.
La deuxième carte montre le montant moyen des impôts nationaux et locaux déduits par les contribuables de chaque comté. Il s’agit de la valeur totale de toutes les déductions effectuées pour les impôts nationaux et locaux payés, divisée par le nombre de déclarations déposées.
Les taxes nationales et locales payées varient à travers les États-Unis
Valeur des impôts nationaux et locaux payés, telle que déclarée dans les déclarations de revenus fédérales, 2020
Note: Les valeurs manquantes sont dues à la petite taille des échantillons dans les comtés à faible population. Cette carte interactive est plus accessible lorsqu’elle est visualisée sur des écrans plus grands.
Source: Internal Revenue Service, « Statistics of Income Tax Stats – County Data – 2020, ‘2020 (tous les États, y compris AGI) », https://www.irs.gov/statistics/soi-tax-stats-county-data -2020calculs de l’auteur.
Lancer la carte interactive complète Accéder à la carte partageable
Les déductions fiscales nationales et locales sont plus précieuses dans les zones à revenus plus élevés
Valeur des impôts nationaux et locaux déduits sur les déclarations de revenus fédérales, 2020
Note: Les valeurs manquantes sont dues à la petite taille des échantillons dans les comtés à faible population. Cette carte interactive est plus accessible lorsqu’elle est visualisée sur des écrans plus grands.
Source: Internal Revenue Service, «Statistics of Income Tax Stats – County Data – 2020, ‘2020 (tous les États, y compris AGI)’», calculs de l’auteur.
Lancer la carte interactive complète Accéder à la carte partageable
Deux facteurs déterminent la variation régionale des déductions SALT. Premièrement, les contribuables aux revenus plus élevés ont tendance à bénéficier de taux plus élevés, tandis que les contribuables à faible revenu sont plus susceptibles de bénéficier de la déduction standard. En 2020, 9,5 % des contribuables ont détaillé le montant global, mais 64 % des contribuables dont le revenu brut ajusté (AGI) est de 500 000 $ ou plus ont été détaillés, selon les données de l’IRS. Par conséquent, les comtés à revenu élevé trouvent la déduction SALT particulièrement avantageuse, même avec le plafond existant.
Deuxièmement, les disparités entre les charges fiscales étatiques et locales à l’échelle nationale affectent l’utilisation régionale des déductions SALT. Les régions où les impôts nationaux et locaux sont plus élevés ont tendance à bénéficier le plus de la déduction SALT.
Une façon d’examiner l’impact du plafond de 10 000 $ sur les comtés est de comparer la différence entre la quantité de SALT déclarée et la quantité déduite. Le premier tableau ci-dessous montre les 10 principaux comtés pour déclarer les impôts nationaux et locaux payés, tandis que le deuxième tableau montre les 10 principaux comtés pour déduire les impôts nationaux et locaux payés.
Les principaux comtés déclarants sont concentrés en Californie et à New York, avec une juridiction chacune pour le Colorado, le Connecticut, l’Idaho et le Wyoming. Ils ont tendance à se trouver dans des États et des localités à fiscalité élevée. Les déductions SALT réelles effectuées étaient bien inférieures à celles déclarées par SALT en raison du plafond de 10 000 $.
Les comtés les plus déductibles sont concentrés dans la région métropolitaine de Washington, DC. Les comtés ont tendance à être des endroits où les revenus médians des ménages sont plus élevés et où les impôts nationaux et locaux sont plus élevés. Par exemple, la zone métropolitaine de DC possède certains des revenus médians des ménages les plus élevés dans le pays. Bien qu’il n’y ait peut-être pas autant de hauts salariés que dans des endroits comme le comté de San Francisco ou le comté de New York, de nombreux déclarants détaillés gagnent des revenus supérieurs à la moyenne et déduisent le SALT.
Nous pouvons également restreindre la mesure pour examiner uniquement les contribuables, en excluant les contribuables qui ont bénéficié de la déduction forfaitaire et n’ont réclamé aucun SALT. Parmi les 10 premiers comtés, SALT revendiqué par les détaillants se rapproche du plafond de 10 000 $ mais ne l’atteint pas. Le montant moyen réclamé est inférieur à 10 000 $, car certains contribuables détaillés acceptent d’autres déductions détaillées comme les intérêts hypothécaires et les contributions caritatives plutôt qu’une déduction totale pour SALT.
La comparaison du SALT déclaré et du SALT déduit par contribuable détaillant souligne encore comment le plafond de 10 000 $ diminue la valeur de la déduction dans les comtés à revenus plus élevés et à impôts plus élevés.
Nous pouvons également explorer comment les modèles de SALT déclarés et déduits varient en fonction du revenu dans différents États (voir le tableau ci-joint sur les données SALT 2020 d’AGI). Les données de l’IRS indiquent qu’à mesure que le revenu augmente, la déclaration et la déduction du SALT augmentent généralement, mais les ampleurs diffèrent selon les États.
Par exemple, pour les détaillants dont les revenus dépassent 200 000 $, le SALT moyen déclaré par les détaillants est le plus élevé à New York (103 575 $), au Connecticut (79 344 $) et en Californie (78 246 $). En revanche, des États tels que Washington (17 901 $), le Tennessee (16 594 $) et l’Alaska (11 305 $) enregistrent une moyenne inférieure pour le SALT déclaré parmi les déclarants (en partie parce que ces trois derniers États ne prélèvent aucun impôt sur le revenu). Ces tendances correspondent généralement aux tendances observées au niveau des comtés pour tous les niveaux de revenus.
Les avantages de la déduction SALT ont évolué depuis l’introduction du plafond en 2018. Sous le plafond de 10 000 $ et la déduction standard plus élevée, ce sont principalement les contribuables aux revenus plus élevés dans les zones à fiscalité plus élevée qui bénéficient toujours de la déduction limitée pour les États et les collectivités locales. les impôts. Toute mesure visant à abroger le plafond ou à augmenter la déduction bénéficierait de manière disproportionnée aux revenus les plus élevés, rendant le code des impôts plus régressif.
Restez informé des politiques fiscales qui vous concernent.
Abonnez-vous pour recevoir les informations de nos experts de confiance directement dans votre boîte de réception.
S’abonner Partager
Twitter LinkedIn Facebook E-mail
2023-09-13 10:00:00
1711776937
#Labrogation #plafond #SALT #profite #aux #salariés #revenu #élevé #selon #les #données