2025-01-04 10:30:00
Elle était l’enquêteuse la plus importante d’Allemagne dans le scandale Cum-Ex. L’ancienne procureure générale Anne Brorhilker en est convaincue : les transactions Cum-ex existent toujours.
Malgré la modification de la loi en 2012, les banques continuent de trouver un moyen de traiter les transactions fiscales illégales. Le risque d’être découvert est faible pour les banques.
Brorhilker appelle à une autorité centrale contre la criminalité économique grave et à un plus grand engagement pour résoudre des accords cum-cum.
Anne Brorhilker, ancienne enquêteuse en chef de Cum-Ex, est fermement convaincue que la fraude fiscale liée aux transactions boursières illégales est encore très répandue dans le monde financier. “Le Cum-Ex continue – même longtemps après la modification de la loi en 2012”, a déclaré l’ancien procureur général et actuel directeur général du mouvement citoyen Finanzwende de l’agence de presse allemande.
Les transactions Cum-Ex, qui ont culminé entre 2006 et 2011, sont considérées comme le plus grand braquage fiscal de l’histoire de la République fédérale. Les banques et autres investisseurs ont joué à un jeu de confusion avec les actions et se sont fait rembourser par le fisc les impôts qu’ils n’avaient pas du tout payés. On estime que l’État a perdu au moins dix milliards d’euros et les responsables politiques ont réagi en modifiant la loi, entrée en vigueur en 2012.
« Les accords sont définitivement encore possibles »
Mais selon Brorhilker, le vol fiscal s’est poursuivi par la suite. A titre d’exemple, elle cite une fondation créée par des criminels présumés qui a été utilisée pour des accords de cum-ex en 2016. Selon eux, la probabilité que des transactions cum-ex et des transactions cum-cum associées soient toujours réalisées est élevée.
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“On dit toujours que l’entreprise est désormais techniquement impossible parce que les réglementations ont été modifiées”, a déclaré Brorhilker. Mais les auteurs ont conclu des accords cum-ex dans toute l’Europe et donc également dans des pays dotés de réglementations et de systèmes différents de ceux de l’Allemagne. « Les auteurs des agissements devront peut-être procéder de manière un peu différente, mais cela reste tout à fait possible. »
« Les banques le savent : personne ne peut nous le prouver »
Le risque pour les banques d’être découvertes dans des activités criminelles est encore très faible, a déclaré Brorhilker, qui a été responsable des affaires cum-ex au parquet de Cologne de 2013 au printemps 2024 et a considérablement fait progresser les poursuites. « Les banques le savent : personne ne peut nous le prouver. Nous avons un déficit de contrôle, quelles que soient les règles que nous édictons. Et l’énergie criminelle de l’industrie ne va pas disparaître.»
Un gros problème avec l’enquête Cum-Ex est que les banques accumulent des données à l’étranger, a déclaré Brorhilker. “Les banques et les conseillers fiscaux transfèrent de grandes quantités de données vers des zones presque sans loi d’autres pays européens, mais les poursuites pénales se terminent en fait à la frontière allemande. Au cours des enquêtes Cum-Ex, elle a constaté que les banques donnaient de fausses informations aux autorités, mais c’était très grave.” difficile a pu être vérifié.
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Cet homme de 51 ans exige que les banques stockent leurs données en Allemagne. «Si l’administration fiscale a le sentiment qu’il y a fraude dans un salon de coiffure ou dans un snack-bar, elle peut alors vérifier si le système de caisse a été manipulé – ce qui n’est pas possible dans les banques, dont les systèmes techniques sont tellement sécurisés qu’ils aucun État ne peut le faire sans leur aide. La banque obtient les données.
« Les banques d’investissement nous volent »
Brorhilker était le plus important enquêteur cum-ex en Allemagne. En avril, elle a annoncé qu’elle quittait la fonction publique, ce qui s’est accompagné de critiques sur la façon dont elle traitait la grave criminalité en col blanc. Brorhilker réclame une fois de plus une clarification plus rapide des transactions cum-ex et cum-cum, qui auraient coûté au fisc 28 milliards d’euros supplémentaires. “En Allemagne, nous permettons aux banques d’investissement internationales de nous voler.”
Dans les transactions cum-ex, les actions étaient échangées à grande échelle entre les parties autour de la date d’enregistrement du dividende avec (« cum ») et sans (« ex ») droit au dividende. De nombreuses banques sont impliquées dans le scandale. En 2021, la Cour fédérale de justice a clairement indiqué que les transactions cum-ex devaient être considérées comme une fraude fiscale. Avec Cum-Cum, les banques ont généré des avantages fiscaux illégaux pour les propriétaires étrangers d’actions allemandes.
Accusations contre Scholz
Le scandale s’étend aux plus hautes sphères de la politique avec des allégations contre le chancelier Olaf Scholz. Devant la commission d’enquête sur le scandale des cum-ex à Hambourg, il a catégoriquement exclu toute influence politique.
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Petit à petit, de plus en plus de personnes accusées du scandale sont condamnées, notamment le personnage clé Hanno Berger. Le parquet de Cologne enquête à lui seul sur environ 1 700 suspects.
Brorhilker : Besoin d’une autorité centrale en Allemagne
Selon Brorhilker, l’Allemagne a besoin d’une autorité centrale contre la grande criminalité économique, basée sur le modèle autrichien. Dans ce pays, il existe un problème de coopération entre des autorités telles que l’autorité de surveillance financière Bafin, l’Office central fédéral des impôts, les commissaires aux comptes du ministère fédéral des Finances et les autorités fiscales des Länder, qui sont également responsables.
L’Allemagne manque également de procureurs spécialisés et expérimentés. Dans le système judiciaire, il est courant que les fonctionnaires changent fréquemment de département afin de se familiariser avec différents domaines. « En conséquence, les enquêteurs n’ont pas suffisamment de temps pour se familiariser avec l’affaire complexe du cum-ex. Dans certains cas, il s’agit d’enquêteurs qui n’ont aucune expérience en matière d’essais.
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Le pouvoir judiciaire est obligé de se concentrer sur des affaires plus petites et plus faciles à traiter afin de démontrer leur réussite. “Les grosses affaires restent en place.”
Seule une petite partie des fonds a été récupérée
Brorhilker a critiqué le fait que les enquêtes sur les transactions boursières illégales avancent encore lentement. Selon les chiffres du ministère fédéral des Finances (BMF) de fin 2023, l’État n’a récupéré légalement que 3,1 milliards d’euros des fonds cum-ex perdus. 380 dossiers d’un volume de 3,8 milliards d’euros sont en cours. Dans le cas du cum-cum, le bilan est encore plus pauvre : selon le BMF, le fisc n’avait sécurisé que 205 millions d’euros fin 2023.
Brorhilker appelle à plus d’engagement de la part d’un nouveau gouvernement fédéral dans l’éducation de la population, en particulier sur les accords cum-cum. «J’espère qu’elle fera de la lutte contre la criminalité économique une priorité absolue. Autrement, de nombreuses affaires seront prescrites et des milliards d’argent des contribuables seront irrémédiablement perdus.»
/dpa, UT
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