Le canton de Zoug veut alléger davantage la charge pesant sur les citoyens

Alors qu’en Allemagne, les budgets des gouvernements locaux, régionaux et fédéraux sont généralement très déficitaires, le petit canton suisse de Zoug ne sait apparemment pas quoi faire de son argent. Comme le rapporte la Radio-Télévision Suisse (SRF), le canton reçoit régulièrement bien plus qu’il ne dépense : la région située entre Zurich et Lucerne dispose actuellement de fonds propres d’environ 2,35 milliards de francs, soit environ 2,41 milliards d’euros.

L’argent a été collecté sur une superficie de près de 240 kilomètres carrés. Cela correspond à moins d’un dixième de la superficie de la Sarre. Rien qu’au cours de l’année civile 2023, le canton a réalisé un excédent de 461,3 millions de francs – et la tendance est à la hausse constante.

Bien que les taux d’imposition locaux sur le revenu soient déjà les plus bas de toute la Suisse, le gouvernement cantonal réfléchit depuis des mois à davantage d’avantages financiers pour ses quelque 130 000 habitants. Si l’on convertit le patrimoine financier actuel du canton par habitant, on pourrait verser d’un seul coup environ 18 000 francs à chaque habitant. Alors seulement, les caisses seraient vides.

Mais le conseiller du gouvernement Heinz Tännler (UDC), directeur des finances du canton, ne veut pas aller aussi loin : Selon le Administration cantonale de Zoug À partir de 2026, les possibilités de déduction fiscale pour les retraités et les cotisations d’assurance maladie seront élargies et le « taux d’imposition cantonal » pour les personnes physiques et morales sera encore réduit. Une partie du surplus devrait également être mise de côté pour des projets d’assainissement et de drainage dans les communautés.

Sous la devise «Une valeur ajoutée pour tous», le Conseil du gouvernement de Zoug a décidé la semaine dernière d’un «paquet de révision» correspondant (PDF). “Il est important pour le gouvernement et le parlement que nous ne prenions pas trop d’argent en réserve”, a déclaré Tännler, selon le SRF.

Des déductions avant impôts standard plus élevées sont prévues

Les bénéficiaires d’une rente de vieillesse mariés ou les retraités vivant seuls avec au moins un enfant dans le ménage et disposant d’un revenu net annuel allant jusqu’à 120 000 francs et d’un patrimoine allant jusqu’à 400 000 francs devraient pouvoir déduire chaque année 6 000 francs de leur revenu imposable – nettement plus qu’avant. Pour le gouvernement cantonal de Zoug, il s’agit d’une réponse à la hausse du coût de la vie.

Le canton souhaite également accorder la même déduction majorée de 6’000 francs aux autres contribuables, à condition qu’ils ne gagnent pas plus de 60’000 francs par an. Cela signifie que l’excédent du budget cantonal peut également bénéficier aux personnes seules «sans enfants mineurs ou à charge», selon le procès-verbal du paquet de révision. Le gouvernement cantonal ne s’attend pas à des charges particulièrement élevées sur son propre budget : dans quatre ans, les communes ne recevraient que huit millions de francs de moins, et le canton lui-même recevrait 10,4 millions de moins.

Étant donné que les cotisations d’assurance maladie ont également augmenté, les assurés qui payent des primes devraient également être autorisés à déduire davantage d’argent de leur charge fiscale. Selon la situation familiale, 4’600 à 13’800 francs devraient être déductibles annuellement à partir de 2026, plus 1’600 par enfant. Auparavant, l’abattement fiscal maximal de l’assurance maladie était de 10 200 francs et de 1 100 francs par enfant. L’abattement défiscalisé par personne s’élèvera à au moins 1’200 francs par an à partir de 2026. Pour ce faire, les communes doivent renoncer annuellement à 4,9 millions de francs et le canton à 6,5 millions de francs.

Réduction d’impôt générale via le « taux d’imposition cantonal »

Dans le canton de Zoug, le « taux d’imposition » s’élève actuellement à 82 pour cent. Entre 2026 et 2029, ce chiffre ne devrait être que de 78 pour cent. En d’autres termes : le canton renoncera volontairement à 22 pour cent de son taux d’imposition cantonal de base pendant quatre ans au lieu des 18 pour cent auparavant. Cela devrait entraîner un manque à gagner de 224 millions de francs pour le budget cantonal.

Le taux d’imposition est basé sur les informations du service de comparaison en ligne « Le pays de l’argent » un facteur de calcul « par lequel l’impôt d’État simple doit être multiplié afin de déterminer l’impôt d’État réel dû ».

Les hospitalisations à partir de 2026 seront presque entièrement à la charge du Trésor cantonal

Il y a quelques jours, selon la SRF, le gouvernement cantonal de Zoug a annoncé qu’il prendrait en charge 99 pour cent des frais d’hospitalisation au cours des deux années 2026 et 2027 sur l’argent des impôts afin de réduire les primes pour ses citoyens. Dans d’autres cantons, une telle participation aux coûts est également courante, mais « seulement » à au moins 55 pour cent. La prise en charge presque totale des frais d’hospitalisation par le canton de Zoug devrait permettre aux citoyens de gagner en moyenne 700 francs par habitant et par an. Cela correspond à une réduction des primes de 18 pour cent.

Selon les informations de, l’aubaine a été rendue possible SRF un projet de construction raté : le canton avait initialement prévu d’investir deux milliards de francs dans un projet de tunnel pour faciliter la circulation. Mais puisque les citoyens le 3 mars 2024 pour la quatrième fois voté contre le canton cherche d’autres utilisations pour son trésor fiscal.

Le système fiscal légèrement différent

En Suisse, le pouvoir fédéral a nettement moins de poids en matière de politique fiscale qu’en Allemagne. Selon la Conférence fiscale suisse (PDFpage 6) imposent, entre autres, le taux de TVA, le précompte mobilier, les droits de douane ou les taxes spéciales de consommation comme celles sur le tabac ou les produits pétroliers ou ce qu’on appelle « l’impôt fédéral direct » afin de générer des recettes.

L’impôt fédéral n’est dû que sur les revenus des personnes physiques et sur les bénéfices des personnes morales. Avec un « revenu imposable » de 40 000 euros par an, il s’élève à : Tariftabelle 2024 du Département fédéral des finances (DFE) pour une personne seule s’élève actuellement à 200,41 euros. Quiconque dispose d’un revenu de 100’000 francs paie chaque année nettement plus, soit 2’736,50 francs.

En revanche, c’est moins cher pour les personnes mariées et les « familles monoparentales » : avec un revenu annuel de 40’000 francs, ils ne doivent payer que 107,00 francs d’impôt fédéral par an, et avec 100’000 francs, exactement 1’858,00. Toute personne gagnant plus de 950 000 francs de revenu imposable par an devra payer un impôt fédéral de 11,5 pour cent.

Les cantons, une unité administrative comparable aux Länder allemands, disposent du pouvoir législatif fiscal le plus important, principalement pour des raisons de concurrence. «Chacun des 26 cantons a sa propre législation fiscale et impose des impôts très différents sur le revenu, la fortune, les successions et autres objets fiscaux», explique celui-ci. EFD – et tout cela en plus de l’impôt fédéral. Depuis l’entrée en vigueur de la réforme de l’impôt sur les sociétés STAF le 1er janvier 2020, les cantons ont également perçu une part plus élevée des recettes fiscales fédérales directes, soit 21,2 pour cent au lieu de 17,0 pour cent.

Selon l’EFD, les plus de 2100 communes du Land alpin disposent également de leur propre souveraineté fiscale, même si cela nécessite toujours une autorisation du canton.

L’Administration fédérale des contributions en propose un sur son site Internet. Calculateur d’impôt un.

Quelle est la particularité du canton de Zoug ?

Chaque année en Suisse, les tarifs sont refixés. Selon l’ancien secrétaire général de la Direction de l’économie de Zoug, le canton de Zoug appartient au Gianni Bomio aux cantons où les taux d’imposition sont les plus bas depuis les années 1950.

Avec un revenu imposable de 150’000 francs par an, l’impôt sur le revenu dépend de la commune de Zoug, selon les Zougois. Cabinet d’avocats Reichlin Hess actuellement autour de dix pour cent, l’impôt sur la fortune est au maximum de 0,21 pour cent. A titre de comparaison : la ville de Zurich réduit les revenus de plus de 17 pour cent, à partir de 150 000 francs, et l’impôt sur la fortune y tombe à 0,47 pour cent. Selon les informations de 2022, les endroits où vivre les plus chers d’un point de vue fiscal étaient « taxhelp.de » à Genève et dans le canton de Bâle-Campagne.

La ville de Zoug perçoit actuellement respectivement 11,8 et 0,07 pour cent d’impôt sur les bénéfices des sociétés et sur le capital. La charge fiscale serait presque deux fois plus élevée à Zurich, soit respectivement 19,6 et 0,17 pour cent. En outre, selon le cabinet d’avocats Reichlin Hess, dans le canton de Zoug, seuls 2 pour cent des capitaux propres sont pris en compte, ce qui «est imputable aux investissements éligibles, aux prêts de groupe et aux brevets».

Les entreprises solvables et les particuliers apportent la richesse

«Les multinationales, attirées par les taux d’imposition attractifs, veillent à ce que les caisses soient gonflées» à Zoug, lit-on dans un article Journal de SRF du 15 juillet 2024. Le directeur financier Tännler a confirmé début mars sur la SRF : « Nous devons notre bonne position de départ à des entreprises financièrement solides et à des personnes fortunées qui paient beaucoup d’impôts. »

Mais cela ne plaît pas à tout le monde à Zoug : la conseillère nationale Verte Manuela Weichelt craint par exemple un afflux de population, notamment de riches, au détriment financier des cantons laissés pour compte. Dans le même temps, les habitants de Zoug de longue date manquent de logements abordables sur place. Weichelt appelle donc le canton à investir davantage dans la construction de logements. Le directeur financier Heinz Tännler souhaite présenter un plan d’action à cet effet à l’automne 2024.