Les milliardaires paient plus en Suisse: l’Allemagne épargne les super-riches

La classe moyenne en Allemagne et en Autriche paie plus d’impôts que les milliardaires et multimillionnaires. En Suisse, ils doivent renoncer davantage.

Les riches d’Allemagne : maisons de vacances à Kampen sur Sylt Photo : Erik Irmer

BERLIN taz | 73 milliards d’euros : c’est ce que l’État allemand pourrait gagner si l’impôt sur la fortune était porté au niveau suisse. Le niveau d’imposition suisse rapporterait environ 5 milliards d’euros à l’Autriche. En Suisse, pays réputé pour être un paradis fiscal, les très riches sont plus lourdement imposés qu’en Allemagne et en Autriche. Ceci montre une étude publiée jeudi le Momentum Institute, le Tax Justice Network et Oxfam Allemagne. Mais comment se produit cette inégalité de traitement ?

En Allemagne et en Autriche, les revenus du travail sont plus lourdement imposés que les revenus du patrimoine, c’est-à-dire les dividendes, les parts de capital provenant de biens immobiliers et d’actions et la participation aux bénéfices des entreprises. Par conséquent, selon l’étude, l’imposition réelle des revenus ne peut atteindre que 30 pour cent. Ce chiffre est nettement inférieur aux taux d’imposition maximaux prévus. Ce qui est étonnant, c’est que les impôts et les cotisations des familles de la classe moyenne en Allemagne et en Autriche sont en réalité plus élevés que ceux des très riches, à plus de 40 pour cent.

Selon les auteurs de l’étude, cela signifie concrètement : avec un taux d’imposition réel d’environ 32 pour cent, les milliardaires suisses analysés obtiennent un peu plus des trois quarts du taux d’imposition maximum actuel de leur canton de 41,5 pour cent – et donc plus que la classe moyenne. En Allemagne, cependant, les riches ne paient qu’environ la moitié moins d’impôts que la classe moyenne. En Allemagne et en Autriche, les taux d’imposition réels des milliardaires ne s’élèvent qu’à 26 pour cent et sont donc bien inférieurs aux taux d’imposition maximaux respectifs de 47,5 et 55 pour cent respectivement – en Autriche, ils sont même inférieurs de moitié.

Les multimillionnaires typiques restent également bien en dessous des taux d’imposition maximaux en Allemagne et en Autriche : leurs taux d’imposition et de douane sont de 29 pour cent en Allemagne et de 30 pour cent en Autriche. Ce n’est qu’en Suisse que le multimillionnaire type paie 19 pour cent, soit presque le taux d’imposition maximum prévu de 22 pour cent dans son canton de Zoug, fiscalement avantageux.

Impôt suisse sur la fortune

Le fait que le système fiscal suisse soit plus progressif qu’en Allemagne et en Autriche est principalement dû à l’impôt sur la fortune, qui n’existe ni dans ce pays ni en Autriche. Avec un revenu annuel de près de 11 milliards d’euros en Suisse, les revenus de l’impôt sur la fortune représentent 7 pour cent des recettes fiscales totales, et un autre pour cent provient des droits de succession cantonaux.

En comparaison, les droits de succession allemands, le seul impôt « réel » sur la fortune, ne représentent que 1 % des recettes totales. En Autriche, il n’y a ni impôts sur la fortune ni sur les successions. Mais comment se fait-il que les riches paient plus, surtout en Suisse, connue pour être un paradis fiscal ?

«En Suisse, comme dans d’autres pays, les familles millionnaires et milliardaires ont la possibilité d’imposer les revenus provenant des actions de sociétés à des conditions relativement avantageuses», explique Isabel Martínez, spécialiste de la fiscalité et de la répartition des revenus et de la fortune au Centre de recherche économique de l’ETH Zurich. . Elle est responsable de l’analyse de la Suisse. «En particulier, quiconque détient au moins 10 pour cent des actions d’une entreprise suisse bénéficie d’une fiscalité privilégiée», explique Martínez.

Cependant, en Suisse, contrairement à d’autres pays, d’autres stratégies d’optimisation fiscale, notamment la création de sociétés chargées de gérer le patrimoine et les revenus des capitaux, ne conduisent pas à une réduction extrême de la pression fiscale globale. “La raison en est l’impôt sur la fortune : il agit comme un impôt indirect supplémentaire sur les revenus des investissements”, explique Martínez.

Faille de la « fiscalité forfaitaire »

Comme le montre une comparaison avec les pays voisins, la pression fiscale en Suisse est globalement faible, selon l’étude. Cela est particulièrement vrai pour les multimillionnaires et les entrepreneurs qui bénéficient de faibles impôts sur les bénéfices. Le paradis fiscal suisse est toujours à la hauteur de sa réputation. La classe moyenne paie également beaucoup moins d’impôts que dans notre pays. «En outre, il ne faut pas oublier que plus de 4500 riches étrangers sont imposés forfaitairement en Suisse. L’Etat estime leurs revenus et leur patrimoine sans données fiables, qui n’existent qu’en Suisse.»

Pour expliquer : la base d’imposition n’est alors pas les revenus et le patrimoine réels, mais plutôt « le coût de la vie mondial », c’est-à-dire vos dépenses annuelles, selon l’étude. L’assiette de l’impôt sur la fortune, qui correspond généralement à 20 fois les dépenses annuelles, est largement sous-estimée, notamment pour les milliardaires. Toutefois, cet avantage fiscal ne s’applique pas aux citoyens suisses ni à ceux qui travaillent en Suisse.

Impôt sur la fortune pour le climat

Pour tous les autres, l’impôt sur la fortune s’applique toujours – et il n’existe pas en Allemagne. Les organisations à l’origine de l’étude recommandent donc une taxation nettement plus élevée des grandes fortunes, comme en Suisse. “Alors que la plupart des gens souffrent des conséquences de la pandémie, de l’inflation et de la guerre, les avoirs des multimillionnaires et des milliardaires explosent, y compris en Allemagne, sans être imposés de manière équitable”, déclare Manuel Schmitt, consultant pour les inégalités sociales chez Oxfam Allemagne.

Au lieu de cela, le ministre des Finances Christian Lindner souhaite réduire la coopération au développement et les dépenses sociales dans le budget fédéral. Le gouvernement fédéral ne devrait pas laisser les plus pauvres payer le prix de sa politique fiscale ratée. « Nous avons désormais besoin d’une taxation des très grandes fortunes afin que même les plus riches apportent leur juste contribution au bien commun », exige Schmitt.

Une chose est sûre : les cinq pour cent les plus riches de la population allemande possèdent près de la moitié de la richesse. Barbara Schuster, de l’Institut Momentum Autriche, souligne également la contribution supérieure à la moyenne des plus riches au réchauffement climatique : « Une fiscalité équitable libérerait les ressources dont nous avons un besoin urgent pour une politique climatique socialement juste. »

Pour cette étude, des experts d’Autriche, d’Allemagne et de Suisse ont déterminé, à l’aide d’un modèle de calcul, les taux d’imposition et de cotisation respectifs d’une personne typique appartenant aux 0,1 pour cent les plus riches de la population. Dans une étape ultérieure, le taux d’imposition de certains milliardaires a été déterminé sur la base de données accessibles au public sur les investissements des entreprises et de rapports commerciaux.