Les parents célibataires créent des maux de tête fiscaux pour les enfants de l’autre – The Irish Times

Comme nous ne sommes pas mariés et que j’ai laissé une somme forfaitaire à ses trois enfants, devront-ils payer de gros droits de succession ?

Si nous nous marions à l’avenir, ses trois enfants passeront-ils sous le seuil de la tranche successorale de 335 000,00 €, même si nous n’étions pas mariés au moment de faire nos testaments ou devrons-nous en faire de nouveaux ?

Mme SM

La société et la nature des relations évoluent constamment. De nombreuses personnes choisissent de ne plus être liées par les structures traditionnelles de l’unité familiale, notamment en se mariant. Mais de telles décisions peuvent avoir un coût.

L’héritage est l’un des nombreux domaines où les relations familiales traditionnelles reçoivent un traitement préférable.

Lorsqu’un couple se marie – ou s’est engagé dans le cadre d’un partenariat civil formalisé – les enfants deviennent des beaux-enfants aux yeux de la loi et ils bénéficieront donc du seuil de catégorie A en matière d’héritage.

Cela établit qu’ils peuvent recevoir jusqu’à 335 000 € au total de la part de leurs parents – y compris les beaux-parents – au cours de leur vie. Ce chiffre n’est pas gravé dans le marbre et change de temps à autre, en fonction des priorités politiques et de l’espace budgétaire budgétaire.

Quoi qu’il en soit, il est considérablement plus précieux pour ceux qui bénéficient d’un héritage que l’un ou l’autre des autres seuils – B, qui concerne les parents de sang linéaires et C, qui couvre toutes les autres relations. Les seuils à vie ici sont respectivement de 32 500 € et 16 250 € pour le moment.

Un couple cohabitant ne sera pas traité de la même manière qu’une famille mariée ou légalement reconnue.

Cela ne veut pas dire que vous ne pouvez rien leur laisser ; bien sûr que vous le pouvez, mais ils ne bénéficieront pas du même seuil d’exonération d’impôt. En fait, ils seront traités comme des « étrangers par le sang », c’est-à-dire soumis au seuil de catégorie C le plus bas.

Tout ce qu’ils reçoivent de votre part de plus de 16 250 € sera taxé à 33 %. S’ils ont déjà reçu un héritage d’une personne autre qu’un parent, un grand-parent, une tante ou un oncle par le sang, ou un frère ou une sœur, cela alimentera également ce seuil de 16 250 €, abaissant ou éliminant tout avantage non imposable qu’ils tireraient de votre legs.

Ainsi, le mariage profitera-t-il aux enfants de votre partenaire lorsque vous leur laisserez de l’argent dans votre testament ? Oui, sauf si les sommes sont modestes.

Il convient de noter que vous pouvez toujours utiliser l’exonération pour petit cadeau pour donner à chacun d’eux jusqu’à 3 000 € par année sans aucune incidence fiscale pour vous ou pour eux. Il n’y a aucune obligation de limiter cela aux personnes qui vous sont liées par la lignée.

Bien sûr, cela suppose que vous ayez les moyens financiers de faire de tels dons maintenant de votre vivant sans risquer votre propre sécurité financière et cela pourrait bien ne pas être le cas.

Une chose à retenir si vous et votre partenaire décidez de changer de statut est que le mariage est présumé annuler tout testament rédigé avant l’événement, à moins que le testament n’ait été spécifiquement rédigé pour reconnaître un mariage imminent.

D’après ce que vous dites, ce testament a été rédigé il y a un certain temps et vous n’êtes même pas sûr maintenant de vos projets futurs en matière de mariage, donc je présume que le testament auquel vous vous référez ne comptera pour rien si vous décidez de vous marier . Vous devrez alors rédiger un nouveau testament, même s’il contient exactement les mêmes dispositions que votre testament actuel, y compris la constitution de sommes forfaitaires pour les enfants de votre partenaire.

Les gens s’inquiètent parfois de savoir si, en se mariant, ils accordent aux enfants d’un partenaire l’accès à une part de droit légal – un droit automatique à un certain héritage, indépendamment de ce qui est écrit dans un testament.

Les parts de droit légal sont pertinentes par rapport à un conjoint ou un partenaire civil en ce sens qu’elles peuvent exiger la moitié de votre succession s’il n’y a pas d’enfants et un tiers s’il y a des enfants. Cette différence peut confondre les gens en leur faisant croire que les enfants ont un droit automatique à l’héritage, mais ce n’est pas le cas.

Il n’y a pas de droit automatique en Irlande de bénéficier de la succession d’un parent. Cependant, tout enfant peut contester un testament en vertu de l’article 117.

Il dit: “Lorsque, à la demande de l’enfant d’un testateur ou au nom de celui-ci, le tribunal est d’avis que le testateur a manqué à son devoir moral de prendre convenablement soin de l’enfant selon ses moyens, que ce soit par sa volonté ou autrement, le tribunal peut ordonner qu’une telle provision soit faite pour l’enfant hors de la succession comme le tribunal l’estime juste.

Il poursuit en disant : « Le tribunal examinera la demande du point de vue d’un parent prudent et juste, en tenant compte de la situation de chacun des enfants du testateur et de toute autre circonstance que le tribunal pourra considérer comme utile pour parvenir à une décision qui sera aussi équitable que possible pour l’enfant visé par la demande et pour les autres enfants.

Il n’y a rien là-dedans pour limiter l’âge de l’enfant, mais il n’y a rien non plus dans l’exigence de prendre des dispositions financières appropriées pour un enfant qui détermine qu’il doit être prévu dans un testament.

De plus en plus, j’imagine, la présomption des tribunaux semble être qu’il sera difficile de contester la disposition prise par les parents dans un testament où ils ont subvenu à vos besoins jusqu’à l’âge adulte, à moins que vous ne puissiez démontrer que vous avez des besoins particuliers qui nécessitaient un soutien supplémentaire ou que la succession du parent est d’une telle ampleur qu’on aurait pu raisonnablement s’attendre à une provision.

Si l’enfant est encore mineur, la situation est susceptible d’être différente.

Parmi les autres motifs de contestation figurent le fait qu’une influence indue a été exercée dans la rédaction d’un testament excluant un ou plusieurs membres de la famille, ou que le parent n’était pas sain d’esprit au moment de la rédaction du testament définitif. Mais aucun de ces cas n’est facile à faire valoir.

Enfin, il semble que votre partenaire puisse demander une provision financière si vous étiez engagé dans une relation (mais pas marié) depuis plus de cinq ans – ou plus de deux ans si vous avez eu un enfant – et il n’a pas été prévu dans votre testament, ou pas suffisamment prévu.

Il devrait demander au tribunal une telle disposition, mais l’avantage tel que je le vois est que toute attribution faite par le tribunal ne serait pas soumise à l’impôt sur l’acquisition de capital (impôt sur les successions).

En dehors d’une telle décision de justice, votre concubin est susceptible d’être traité comme un étranger (catégorie C) au titre du code des droits de succession avec un plafond exonéré d’impôt de 16 250 € – un plafond à vie, non limité à n’importe quel avantage de votre part.

Bien sûr, un autre avantage financier du mariage est que vous pouvez lui léguer jusqu’à l’intégralité de votre succession, quelle qu’en soit la valeur, sans aucun problème de droits de succession car les transferts entre couples mariés pacsés sont exonérés.

Veuillez envoyer vos questions à Dominic Coyle, Q&A, The Irish Times, 24-28 Tara Street Dublin 2, ou par e-mail à [email protected]. Cette colonne est un service de lecture et n’est pas destinée à remplacer les conseils professionnels