WASHINGTON, DC – 22 AVRIL 2018 : Une statue d’Albert Gallatin, ancien secrétaire d’État américain … [+]
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Les entreprises doivent désormais connaître et remplir un nouveau formulaire en 2024 : le rapport d’information sur la propriété effective (BOI). Le formulaire BOI est issu de l’adoption de la loi sur la transparence des entreprises en 2021, qui vise à accroître la transparence en ce qui concerne les personnes qui possèdent et contrôlent réellement les entreprises.
Selon une FAQ En ce qui concerne le nouveau formulaire BOI, le nouveau formulaire vise à soutenir « les efforts visant à rendre plus difficile pour les mauvais acteurs de cacher ou de bénéficier de leurs gains mal acquis par le biais de sociétés écrans ou d’autres structures de propriété opaques ».
Mélanie Perez de Directeur financier digne de confiance Selon le rapport, ce formulaire devrait contribuer grandement à freiner le blanchiment d’argent et d’autres activités illicites. En effet, le formulaire BOI exige en fin de compte que les entreprises communiquent des informations sur les personnes qui prennent toutes les décisions et qui bénéficient le plus des bénéfices de l’entreprise. Ces personnes sont appelées « propriétaires effectifs ».
Qui est tenu de remplir le formulaire d’information sur la propriété effective (BOI) ?
Qui doit exactement remplir ce formulaire ? Essentiellement, toutes les sociétés, LLC et entreprises qui ont déposé des documents de constitution auprès du secrétaire d’État devront prendre des mesures. Cela inclut les LLC à membre unique ou les indépendants qui gèrent leur activité par le biais d’une structure commerciale formelle. Cela concerne également les propriétaires uniques qui n’ont jamais établi de structure commerciale formelle pour leur entreprise ne sont pas tenu de remplir le formulaire BOI.
CPA Johan Garcia souligne qu’il existe des exemptions qui s’appliquent à certains types d’entreprises, 23 au total pour être exact. La liste complète des entreprises et des secteurs exemptés qui n’ont probablement pas besoin de remplir le formulaire BOI comprend :
- Émetteur assujetti à l’obligation de rendre compte en matière de valeurs mobilières
- Autorité gouvernementale
- Banques
- Les coopératives de crédit
- Société holding d’établissement de dépôt
- Entreprise de services monétaires
- Courtier ou négociant en valeurs mobilières
- Bourse de valeurs mobilières ou agence de compensation
- Autre entité enregistrée en vertu de la loi sur les échanges
- Société d’investissement ou conseiller en investissement
- Conseiller en fonds de capital-risque
- Compagnie d’assurance
- Producteur d’assurance agréé par l’État
- Entité enregistrée en vertu de la Loi sur les échanges de marchandises
- Cabinet comptable
- Service public
- Utilité du marché financier
- Véhicule d’investissement collectif
- Entité exonérée d’impôt
- Entité aidant une entité exonérée d’impôt
- Grande entreprise d’exploitation
- Filiale de certaines entités exonérées
- Entité inactive
Les entreprises créées ou enregistrées pour exercer leurs activités avant le 1er janvier 2024 auront un an, jusqu’au 1er janvier 2025, pour déposer leur rapport auprès du BOI. En attendant, les entreprises constituées ou enregistrées en 2024 disposeront de 90 jours calendaires « après avoir reçu un avis réel ou public indiquant que leur création ou leur enregistrement est effectif ».
Les sociétés constituées après le 1er janvier 2025 disposeront de 30 jours calendaires pour déposer leur rapport initial.
Comment remplir le formulaire d’information sur la propriété effective (BOI)
Heureusement, il y a un site web dédié Les propriétaires d’entreprise peuvent se rendre sur place pour déposer leur formulaire BOI. Ce formulaire n’a pas non plus besoin d’être soumis chaque année. Le formulaire BOI peut être soumis une seule fois, sauf si les informations sur la propriété d’une entreprise changent au fil du temps. Dans ce cas, un BOI mis à jour avec des informations correctes sur les propriétaires effectifs d’une entreprise devra être soumis.
Les informations demandées dans le BOI concernent uniquement les propriétaires bénéficiaires, c’est-à-dire les personnes qui exercent un contrôle substantiel sur une entreprise ou qui possèdent ou contrôlent au moins 25 % des intérêts de l’entreprise. Le terme « contrôle substantiel » peut être difficile à évaluer, et le gouvernement le sait et énumère certaines informations qui peuvent aider à clarifier la question. Par exemple, le réseau de lutte contre les crimes financiers du département du Trésor américain indique que les personnes exerçant un contrôle substantiel peuvent être :
- Les cadres supérieurs, tels que « le président de l’entreprise, le directeur financier, le conseiller juridique, le directeur général, le directeur de l’exploitation ou tout autre dirigeant qui exerce une fonction similaire »
- Personnes ayant le pouvoir de nommer ou de révoquer des dirigeants ou une majorité d’administrateurs de rôles décisionnels au sein d’une société
- Décideurs importants pour l’entreprise déclarante
- Les personnes qui ont toute autre forme de pouvoir ou de contrôle substantiel sur une entreprise sur la base de détails supplémentaires énumérés dans le FinCEN Guide de conformité pour les petites entités
Les informations qui doivent être soumises sur chaque formulaire BOI pour une entreprise comprennent :
- Nom du ou des bénéficiaires effectifs
- Date de naissance du ou des bénéficiaires effectifs
- Adresse du ou des bénéficiaires effectifs
- Numéros d’identification du ou des bénéficiaires effectifs, tels que les numéros de permis de conduire américains, les numéros de passeport américains ou les numéros d’autres pièces d’identité émises par le gouvernement
Notez que les entreprises ne sont pas tenues de communiquer les numéros de sécurité sociale (SSN) des bénéficiaires effectifs. La soumission du formulaire est également gratuite.
Garcia affirme que, même s’il peut être pénible de devoir remplir un énième formulaire en tant que propriétaire d’entreprise, vous pouvez faciliter le processus en comprenant qui sont réellement les propriétaires effectifs d’une entreprise. Pour une LLC à membre unique qui dépose le formulaire BOI cette année, par exemple, le seul propriétaire effectif serait lui-même.
S’il y a plusieurs bénéficiaires effectifs, vous devez commencer à compiler les informations de base pour chacun d’eux bien avant la date limite (1er janvier 2025 ou 90 jours si l’entité est créée en 2024).
« Vous souhaitez éviter d’éventuelles pénalités de dépôt, même s’il est probable que des réductions se produiront pour la première fois », a-t-il déclaré.
L’essentiel
Bien que le nouveau formulaire d’informations sur la propriété effective (BOI) requis en 2024 puisse sembler fastidieux, la plupart des entreprises n’ont rien à craindre. Non seulement le dépôt de ce formulaire est une opération ponctuelle, à moins que les propriétaires effectifs ne changent au fil du temps, mais il vous oblige uniquement à partager des informations de base sur les principaux acteurs qui ont un intérêt direct dans les finances d’une entreprise.
Même si la date limite de dépôt de ce formulaire peut sembler interminable si votre entreprise existait avant 2024, votre meilleure chance est de vous mettre au travail pour répondre à la nouvelle exigence du BOI dès que possible.
Ajoutez les rapports BOI à votre liste de tâches dès que vous le pouvez, et vous pourrez oublier cette nouvelle exigence de rapport et vous concentrer sur la gestion de votre entreprise à la place.
2024-09-17 19:31:06
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