Les travailleurs indépendants en modules paient un taux effectif d’impôt sur le revenu des personnes physiques qui correspond à un tiers de ce que paient les autres | Économie

L’activité des travailleurs indépendants stagne. Selon les dernières données à cet égard publiées par l’Agence fiscale, relatives à 2022, le nombre d’activités des travailleurs indépendants a augmenté de moins de 1% en 2022 par rapport à l’année précédente, passant de 3,46 millions à 3,48, un chiffre inférieur que celui enregistré avant la pandémie. Cet arrêt est conforme aux statistiques de la Sécurité sociale, qui reflètent ces derniers temps une stagnation du travail indépendant, contrairement à l’évolution positive du nombre de salariés.

Au sein du groupe des travailleurs indépendants, les soi-disant modulesros, qui sont imposés sur la base d’indicateurs plutôt que de leurs déclarations, sont ceux qui ont payé le moins d’impôt sur le revenu des personnes physiques, avec un taux effectif équivalent à seulement 7,1 % des revenus déclarés – près d’un point en dessous des 9,7 % de l’année précédente – au cours de l’année précédente. période analysée par l’organisme dépendant du ministère des Finances, contre 20,1% de l’ensemble du groupe des travailleurs indépendants. Les salariés payaient en moyenne 16,5 % de leur revenu cette année-là.

En 2022, l’Agence fiscale a reçu jusqu’à 2,9 millions de déclarations de revenus de travailleurs indépendants, contre 22,89 millions de l’ensemble des travailleurs. La majorité des travailleurs indépendants, soit près de deux millions, ont payé des impôts en estimation directe, c’est-à-dire au régime général des indépendants. Le revenu moyen déclaré par ce groupe majoritaire était de 19 045 euros par an, un record et une augmentation de 11,8% par rapport à l’année précédente, où il s’élevait à 17 032 euros. Le volume déclaré pour les revenus du travail a également augmenté, passant de 22 377 euros par an en moyenne à 23 697 euros.

Les indépendants sous régime module, en revanche, ont déclaré des revenus nets inférieurs à ceux de l’année précédente : seulement 9 148 euros par an, le chiffre le plus bas de la série statistique, qui débute en 2007 — en supprimant l’année de la pandémie, 2020. . , lorsqu’un effondrement généralisé des revenus a été enregistré – et inclut la période de la crise financière. Les indépendants du secteur agricole et de l’élevage, qui disposent d’un système distinct et représentent un peu plus de 700.000 personnes, ont quant à eux soutenu un taux effectif moyen de 11,12%.

Système distinct

La fiscalité par modules, également appelée estimation objective ou simplifiée, fonctionne différemment de la fiscalité générale. Si ces derniers paient des impôts en fonction des revenus de leur activité, avec un système plus proche de celui des salariés, les premiers le font en fonction des caractéristiques de leur entreprise – par exemple, les mètres carrés des locaux ou le nombre de salariés –. et le niveau de facturation, qui ne peut être supérieur à un certain seuil, entre autres éléments. Il existe également une liste fermée de professions pouvant bénéficier de ce régime, par exemple les coiffeurs ou les transports routiers.

Ce régime est en outre la cible de critiques constantes parce qu’il est censé être plus enclin à la fraude, au point que depuis des années, des tentatives ont été faites pour le liquider. Pour toutes ces raisons, le nombre de travailleurs couverts par le système de modules est faible. Il a été réduit de moitié par rapport à 2007 et en 2022, seuls 350 791 travailleurs indépendants payaient des impôts selon ce régime.

L’ensemble des travailleurs indépendants a déclaré un revenu net de 42,390 millions en 2022, soit 2,8% de plus que l’année précédente. La moyenne annuelle était de 14 229 euros, en augmentation par rapport à l’année précédente (13 181 euros). Au sein de ce groupe de travailleurs, les employeurs payaient le taux effectif d’impôt sur le revenu des personnes physiques le plus élevé, soit 23,72 %.

Au sein des activités commerciales, qui constituent l’essentiel du travail indépendant (1,15 million d’activités en 2022), la catégorie du commerce, de la restauration et de l’hébergement et réparation est la plus nombreuse, avec 455.320 entreprises et un taux effectif moyen payé en impôt sur le revenu des personnes physiques. de 22,1%. Suit la construction, avec 222 635 activités.

Stagnation de l’activité

L’affiliation à la Sécurité sociale présente des données compatibles avec la stagnation du nombre d’entreprises qui reflète la Statistiques des revenus des activités économiques de l’Agence des Impôts. Entre mi-2022 et 2023, l’affiliation totale à la Sécurité Sociale a augmenté de 2,7%, un taux beaucoup plus élevé par rapport à l’augmentation du nombre de travailleurs indépendants, qui n’a augmenté que de 0,11% au cours de la même période. Avec ces données disponibles, le poids des travailleurs indépendants dans l’emploi global est en perte de poids : si en 2012 il représentait 18% du total, l’année dernière il était de 16%.

Cette évolution, selon certains experts, est liée au fait qu’une grande partie du travail indépendant en Espagne n’est pas volontaire. En d’autres termes, de nombreux travailleurs indépendants le sont par nécessité, car ils préfèrent être salariés. Et maintenant, l’économie se porte bien et le marché du travail est en hausse, établissant des records d’affiliation à la sécurité sociale, ce qui pourrait signifier qu’un plus grand nombre de personnes trouvent des options pour trouver un emploi.