Outre la différence dans la conception de la réduction des taux, d’autres modifications de l’IRS ont également été approuvées, à savoir la mise à jour de la déduction spécifique (qui a été gelée à 4 104 euros et qui est désormais mise à jour en fonction de l’indice de soutien social), l’augmentation du minimum vital ou la déduction avec le revenu du logement .
Lorsque le Gouvernement a présenté en avril sa proposition de réduction des tarifs de l’IRS, il estimait que la mesure aurait un impact de 348 millions d’euros cette année, auxquels s’ajouteraient 115 millions d’euros en 2025, par remboursement, pour un total de 463 millions d’euros. .
Les nouveaux comptes 2024 (qui pointent vers 650 millions d’euros) incluent les nouveaux barèmes de prélèvement à la source, publiés lundi et qui réduiront l’impôt mensuel payé par les travailleurs et les retraités.
La commande avec le nouvelles tables de rétention Il s’agit de réduire les taux et d’augmenter le plafond de revenu sur lequel ils s’appliquent, par rapport à ceux en vigueur depuis janvier, s’adaptant ainsi à ces modifications fiscales. Cependant, afin de compenser les contribuables pour l’IRS qu’ils ont déjà retenu depuis le début de l’année, il comprend un tableau avec des taux réduits, à appliquer entre le 1er septembre et le 31 octobre.0% de rétention en septembre et octobre
Cet allégement par le biais du prélèvement à la source aura un impact plus important sur les poches des contribuables au cours des mois de septembre et octobre, mois au cours desquels le rabais de l’IRS sera inférieur – pour beaucoup, il sera de zéro euro.
Les nouvelles tables de rétention comprennent un mécanisme, à appliquer en septembre et octobre, qui se traduira par un taux de rétention de 0% pendant ces deux mois pour les salaires bruts jusqu’à 1 175 euros.
L’objectif de ce mécanisme est de compenser l’impôt supplémentaire retenu par les contribuables (salariés et retraités) depuis le début de l’année, en tenant compte des modifications de l’IRS approuvées entre-temps par le Parlement – et qui, bien qu’elles soient entrées en vigueur au début de ce mois, s’appliquera aux revenus de toute l’année 2024.
Marina Conceição – RTP
Un contribuable célibataire ou marié (dont les deux éléments sont des salariés), avec un salaire brut allant jusqu’à 1 171 euros verra son prélèvement réduit à 0% (et zéro euro) dans les mois de septembre et octobre. Dans les mois suivants, la réduction d’impôt vous sera accordée selon le taux prévu dans les tableaux maintenant publiés – qui sera inférieur à celui appliqué depuis janvier.
Dans le cas des travailleurs mariés dont un seul membre du couple gagne un revenu, en septembre et octobre, le taux de retenue de 0 % couvre les salaires jusqu’à 1 394 euros. Dans les pensions, il monte jusqu’à 1.487 (s’il n’y a qu’un seul titulaire, dans un couple).
Deux mois ont été considérés pour effectuer cette compensation en raison du fait qu’il a été conclu que, dans de nombreux cas, un mois ne suffirait pas pour restituer aux contribuables l’impôt déjà retenu en trop et en tenant compte du fait que le calcul de la retenue ne pouvait pas être inférieur à zéro. Pour les salaires et pensions de valeur supérieure, les taux de retenues seront également spécialement réduits au cours de ces deux mois car l’objectif est le même : compenser les retenues excédentaires déjà effectuées au cours des mois de janvier à août.
Une source gouvernementale a indiqué que c’était la solution trouvée pour permettre que la compensation soit effectuée par les entités versant les salaires et les pensions d’une manière plus simple que ce qui impliquerait l’application rétroactive des nouveaux tableaux au mois de janvier.
De plus, cette solution permet également de couvrir les personnes ayant changé d’emploi entre-temps, par exemple.
Autres exemples
Un couple dont les deux partenaires gagnent 1.500 euros par mois verra une réduction totale de 724 euros du prélèvement à la source IRS entre septembre et décembre, selon les simulations du ministère des Finances.
Cette simulation (pour un profil de couple avec deux personnes à charge) a été réalisée en tenant compte des nouveaux barèmes de prélèvement à la source qui seront appliqués à partir de septembre et qui incluent, pour les mois de septembre et octobre, un mécanisme de compensation des prélèvements déjà effectués. en excès entre janvier et août.
Ces 724 euros sont la valeur qui résulte de la réduction de 320 euros de la retenue IRS dont ce couple bénéficiera au cours des mois de septembre et octobre, en plus d’une réduction de 28 euros du montant retenu (par rapport aux montants qu’ils ont payés depuis début d’année) en novembre et décembre, les salaires et la prime de Noël.
S’il s’agit d’un couple (les deux titulaires et deux personnes à charge) qui gagnent tous deux un salaire de 1 000 euros, la réduction de l’IRS par retenue à la source sera de 202 euros (80 euros en septembre et octobre et 14 euros les mois suivants).
Pour des salaires de 2 000 euros (même profil familial et toujours en considérant les valeurs brutes), l’économie sur la rétention s’élèvera à 1 338 euros (en tenant compte des quatre salaires qui seront versés jusqu’à la fin de cette année et de la prime de Noël).
Un retraité bénéficiant d’une pension allant jusqu’à 1 000 euros (brut) verra le prélèvement à la source diminuer de 58 euros en septembre et octobre et d’un euro par la suite, pour un total de 119 euros au total. Si vous percevez 1 500 euros de pension, le prélèvement est réduit de 397 euros et de 647 euros si la pension est de 2 000 euros.
Dans le cas des retraités de la Sécurité sociale, ce paiement rétroactif pourrait ne pas arriver en septembre car de nombreuses pensions sont déjà traitées. Ces calculs n’incluent pas le supplément supplémentaire pouvant aller jusqu’à 200 euros qui sera versé aux retraités ayant des pensions inférieures en octobre et dont la retenue IRS se fera de manière indépendante.
Les entreprises ont jusqu’en décembre pour ajuster les nouveaux tableaux IRS. Le gouvernement espère que le plus grand soulagement se fera sentir à partir du mois prochain. Il admet néanmoins que certaines entreprises et autres entités pourraient avoir des difficultés dans le traitement des salaires et des retraites avec les ajustements de ce mois-ci. L’arrêté du Gouvernement prolonge donc le délai jusqu’en décembre, mais avec des effets rétroactifs.
L’ordonnance signée par la secrétaire d’État aux Finances, Cláudia Reis Duarte, détermine également que dans les situations dans lesquelles les retenues à la source sur les revenus du travail salarié et les pensions versées ou mises à disposition entre le 1er septembre et le 31 octobre 2024 ne sont pas effectuées sur la base du tableaux dédiés à cette période, “l’entité sur laquelle incombe l’obligation de retenue pourra rectifier les retenues à effectuer dans les mois suivants, jusqu’au mois de décembre 2024 inclus”.
Une solution permet de s’adapter aux situations dans lesquelles le traitement des salaires ou des pensions a été effectué avant la publication du présent arrêté.