SEMAINE : En ce moment, la loi de financement, qui est la réforme fiscale, est en cours d’examen au Congrès. Quels sont les grands changements à venir ?
1) Réduction de l’assiette de l’impôt sur la fortune, de 3 388 millions de pesos à 1 880 millions de pesos et inclusion des personnes morales comme assujetties à l’impôt sur la fortune, sur les immobilisations réelles non productives. 2) Augmentation du taux de l’impôt occasionnel sur le revenu de 15 à 20% et à 25% pour les tirages au sort, loteries et assimilés. 3) Réduction progressive du taux de l’impôt sur le revenu des personnes morales jusqu’à 30% en 2029. 4) Suppression du régime de fiscalité simple à partir de 2026. 5) Plafond de la déduction pour personnes à charge pour les particuliers et création d’un nouveau taux de 41 % pour les particuliers aux revenus élevés. 6) Augmentation du taux d’imposition minimum de 15 à 20 %. 7) TVA 19% pour les jeux de hasard et les voitures hybrides. 8) Augmentation très substantielle de la taxe carbone (la triple presque). 9) Création d’une exception aux limites de la règle fiscale pour les « investissements verts ». 10) Augmentation du taux d’intérêt présumé pour les prêts entre actionnaires et entreprises, ce qui se traduirait par un taux d’environ 25 % d’ici 2025.
“Un médecin, un dentiste ou un architecte qui paie actuellement 5,9% d’impôt sur le revenu (ventes), pourrait être soumis au paiement d’un taux progressif de 33% sur les bénéfices. Cela se traduit en pratique par une augmentation de plus de 200% de la valeur du bien. impôt à payer”, déclare l’expert Juan Pablo Suárez. PHOTO – VANESA LONDOÑO | Photo de : HUB
SEMAINE : Expliquez davantage certains points. À quoi ressemblerait l’impôt sur la fortune si la réforme était approuvée ?
JPS : Toute personne physique disposant de liquidités égales ou supérieures à 1 880 millions de pesos serait tenue de payer l’impôt sur la fortune de manière permanente. Aujourd’hui, seuls ceux dont les actifs dépassent 3 388 millions de pesos sont obligés.
En outre, le projet propose de créer un nouveau taux d’impôt sur la fortune à son seuil le plus élevé, passant de 1,5 à 2%, pour les liquidités supérieures à 11 295 millions de pesos.
SEMANA : Comment évolue le régime de la fiscalité simple ?
JPS : Il est proposé de l’éliminer complètement à partir de 2026.
SEMANA : Quel impact cela a-t-il sur ceux qui sont couverts par ce régime, y compris les professionnels indépendants qui ne perçoivent pas de salaire, comme les médecins, les architectes, les dentistes ?
JPS : Un médecin, un dentiste ou un architecte qui paie actuellement un impôt sur le revenu (de vente) de 5,9 % pourrait être soumis à un taux progressif de 33 % sur ses bénéfices. Cela se traduit en pratique par une augmentation de plus de 200 % de la valeur de l’impôt à payer.
La suppression du régime fiscal simple génère non seulement une très forte augmentation des paiements d’impôts, mais impose également une charge excessive en matière de respect des obligations formelles.
Cette proposition représenterait un recul important dans la capacité d’inspection du Dian, puisque l’inspection des contribuables du régime simple est beaucoup plus simple et efficace par rapport à la complexité du contrôle de ceux qui appartiennent au régime ordinaire. Ce qui précède, sans mentionner que c’est un coup dur porté aux politiques de formalisation de l’économie.
SEMANA : Il est vrai que de nombreux Colombiens vont devoir payer un loyer plus élevé, pourquoi la limite de déduction des paiements effectués par les personnes dépendantes a-t-elle changé ?
JPS : Oui. Actuellement, les particuliers peuvent déduire jusqu’à 72 UVT pour chaque personne à charge économique dont ils disposent, que la déduction pour la même personne à charge économique soit également utilisée par un autre contribuable ou non. Le projet de loi vise à garantir que les paiements d’une personne économiquement dépendante d’une autre ne puissent être utilisés que par un seul contribuable.
Autrement dit, aujourd’hui, dans une famille composée d’un père, d’une mère et d’un seul enfant, le père et la mère peuvent déduire de leur revenu les paiements qu’ils effectuent tous deux pour subvenir aux besoins de leur enfant. Avec la proposition de réforme, seul un des deux parents pourrait utiliser la déduction pour le paiement de sa pension alimentaire pour enfants.
Cela aggrave le plafond des déductions qui avait déjà été fortement durci avec la réforme de 2022 pour les personnes physiques.
« Aujourd’hui, dans une famille composée d’un père, d’une mère et d’un seul enfant, le père et la mère peuvent déduire de leurs revenus les versements qu’ils effectuent tous deux pour subvenir aux besoins de leur enfant. Avec la proposition de réforme, « un seul des deux parents pourraient utiliser la déduction pour la pension alimentaire de leur enfant”, Juan Pablo Suárez. | Photo: 123RF
SEMANA : Il y a un autre problème qui touche de nombreuses familles qui ont perdu un être cher, c’est l’augmentation du taux de l’impôt sur les gains occasionnels qui taxe les successions. Comment ça se passerait ?
JPS : Il est proposé d’augmenter le taux de l’impôt sur le revenu occasionnel de 15 à 20 %. Dans un cas pratique, si une personne décède et laisse 1 000 millions de pesos sur son compte bancaire, les héritiers pourraient considérer les revenus exonérés d’impôt sur les premiers 152 millions de pesos et les 848 millions de pesos restants seraient imposés au taux de 20 % comme un bénéfice occasionnel, ce qui les obligerait à payer un impôt d’une valeur de 169,6 millions de pesos.
SEMANA : Pour de nombreux Colombiens, avoir une propriété est un rêve qui demande beaucoup de travail. Mais à chaque fois, il faut payer plus pour avoir un appartement et bien plus pour le vendre. Cette réforme augmente-t-elle ces coûts ?
JPS : Oui. L’immobilier et l’activité immobilière sont traditionnellement entourés de nombreux impôts en Colombie et le projet de réforme fiscale les rend plus excessifs. Les impôts fonciers, l’évaluation, les plus-values, les capitaux propres, l’enregistrement, les œuvres caritatives, le droit de timbre, la délimitation urbaine, le droit de timbre et les bénéfices occasionnels sont des impôts et des coûts associés à la propriété immobilière.
“Le projet de loi, sans tenir compte de ce qui précède, augmente l’impôt sur les gains occasionnels provenant de la vente de biens immobiliers constitués en immobilisations, de 15% à 20%, ce qui, bien entendu, affecte la propriété de biens immobiliers” PHOTO – VANESA LONDOÑO | Photo de : Vanesa Londono
Le projet de loi, sans tenir compte de ce qui précède, augmente de 15 à 20% l’impôt sur les gains occasionnels provenant de la vente de biens immobiliers constitués en immobilisations, ce qui, bien entendu, affecte la propriété de biens immobiliers. Cela décourage les investissements, génère une augmentation des prix de l’immobilier, impacte la construction, limite l’accessibilité au marché immobilier, fait stagner le marché, entre autres.
SEMANA : Il y a un débat très vaste et complexe sur la réforme fiscale, qui se déroule au milieu de la pression du gouvernement sur le Congrès avec le budget. Quel impact cette situation a-t-elle sur ce débat ?
JPS : Bien que le projet de loi de financement ait été déposé début septembre, sa discussion au Congrès est sur le point de commencer, avec seulement deux semaines au Congrès avant qu’il doive être approuvé.
La pression exercée par l’approbation du budget national par décret conduira à analyser la réforme fiscale de manière très improvisée, sans tenir compte de l’impact important qu’elle apporte au pays et des problèmes techniques sous-jacents qu’elle soulève. Il y a certainement une très forte pression à ce stade pour que la réforme soit approuvée par le Congrès.
Le gouvernement va non seulement approuver par la force le budget de la nation, mais il va aussi forcer, de manière presque exorbitante, à approuver une réforme fiscale, pour parvenir à la collecte des impôts qui financent son budget.
Cette pression et l’urgence avec laquelle ils devront traiter le projet de loi feront malheureusement que celui-ci sera très loin d’être une réforme fiscale globale et, au contraire, ne sera encore une fois qu’un patchwork. Cela ajoute au système fiscal complexe du pays, résultat de l’improvisation et du besoin de ressources, sans atténuer l’impact sérieux qu’apporte le système économique du pays.
SEMANA : Certains disent que la proposition de règle budgétaire est contradictoire. Le voyez-vous ainsi ?
Dans un contexte de ralentissement économique et de faible collecte d’impôts, l’allocation de ressources supplémentaires en violation flagrante de la règle budgétaire, sans garantir au préalable une base financière solide, met en péril à la fois la stabilité budgétaire et la viabilité des investissements projetés.
« L’élimination du régime fiscal simple génère non seulement une très forte augmentation du paiement des impôts, mais impose également une charge excessive sur le respect des obligations formelles », Juan Pablo Suárez | Photo : Getty Images/iStockphoto
SEMANA : Vous étiez le plaignant qui a réussi à renverser certains articles clés de la dernière réforme fiscale de Petro. Qu’est-ce qui est tombé au tribunal ?
JPS : Avec l’équipe que je dirige dans le domaine du droit fiscal de notre cabinet CMM Estudio Legal, nous avons réussi à ce que, en développant une plainte d’inconstitutionnalité, la Cour Constitutionnelle déclare inapplicables deux articles de la dernière réforme fiscale (loi 2277 de 2022). , qui visent à limiter l’accès des professionnels libéraux au régime fiscal simple, de la même manière que d’autres secteurs de l’économie pouvant bénéficier dudit régime pourraient y avoir accès.
Cet arrêt, selon nous, a dûment protégé le droit à l’égalité et a permis à de nombreux contribuables de bénéficier des avantages du régime fiscal simple.
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