L’action du Cinquième Circuit a abouti au rétablissement du CTA et de toutes ses exigences en matière de déclaration, de délais et de pénalités. Ce faisant, le tribunal a ajouté la note de bas de page suivante :
Les entreprises préviennent que lever l’injonction du tribunal de district quelques jours avant la date limite de mise en conformité leur imposerait une charge excessive. Ils oublient cependant de noter qu’ils n’ont intenté une action en justice qu’en mai 2024 et que l’injonction préliminaire du tribunal de district n’est en vigueur que depuis moins de trois semaines, contre près de quatre ans que les entreprises ont dû se préparer depuis que le Congrès a promulgué la CTA. , ainsi que l’année depuis que le FinCEN a annoncé la date limite de déclaration.
Six heures plus tard, le Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) du Département américain du Trésor a publié une déclaration sur son site Internet reconnaissant le rétablissement de l’application de la CTA et prolongeant les délais de déclaration, comme indiqué ci-dessous. Ce faisant, FinCEN a écrit :
Cependant, comme le Département du Trésor reconnaît que les sociétés déclarantes peuvent avoir besoin de plus de temps pour se conformer compte tenu de la période pendant laquelle l’injonction préliminaire était en vigueur, nous avons prolongé le délai de déclaration.
Délais de déclaration révisés
Sur la base du message du FinCEN, les nouveaux délais de déclaration sont les suivants (veuillez lire attentivement, car tous les délais n’ont pas été prolongés) :
- Les sociétés déclarantes créées ou enregistrées avant le 1er janvier 2024 ont jusqu’au 13 janvier 2025 pour déposer leurs premiers rapports d’informations sur la propriété effective auprès du FinCEN. (Ces entreprises auraient autrement été tenues de déclarer avant le 1er janvier 2025.)
- Les sociétés déclarantes créées ou enregistrées aux États-Unis à compter du 4 septembre 2024 et dont la date limite de dépôt était comprise entre le 3 décembre 2024 et le 23 décembre 2024 ont jusqu’au 13 janvier 2025 pour déposer leur propriété réelle initiale. rapports d’information avec le FinCEN.
- Les sociétés déclarantes créées ou enregistrées aux États-Unis à compter du 3 décembre 2024 et au plus tard le 23 décembre 2024 disposent de 21 jours supplémentaires à compter de leur date limite de dépôt initiale pour déposer leurs rapports initiaux d’informations sur la propriété effective auprès du FinCEN.
- Les sociétés déclarantes admissibles aux secours en cas de catastrophe peuvent avoir des délais prolongés au-delà du 13 janvier 2025. Ces sociétés doivent respecter la date limite la plus tardive.
- Les sociétés déclarantes créées ou enregistrées aux États-Unis à compter du 1er janvier 2025 disposent de 30 jours pour déposer leurs rapports initiaux d’informations sur la propriété effective auprès du FinCEN après avoir reçu un avis effectif ou public indiquant que leur création ou leur enregistrement est effectif.
- Les plaignants dans National Small Business United, d/b/a National Small Business Association, et al. c.YellenNo. 5:22-cv-01448 (ND Ala.) – à savoir Isaac Winkles, les sociétés déclarantes dont Isaac Winkles est le bénéficiaire effectif ou le demandeur, la National Small Business Association et les membres de la National Small Business Association (en mars 1er janvier 2024) – ne sont actuellement pas tenus de déclarer leurs informations sur la propriété effective au FinCEN.
Pour plus d’informations
Holland & Knight a mis en place une équipe Corporate Transparency Act pour répondre aux questions concernant le CTA en général, ainsi qu’aux questions découlant de questions transactionnelles distinctes. Pour plus d’informations sur l’impact spécifique du CTA sur vous ou votre organisation, veuillez contacter l’équipe du CTA ou votre contact Holland & Knight.
Remarques
2 Pour ajouter à la confusion, la première version de la résolution continue du Congrès, qui n’a pas été adoptée par la Chambre des représentants des États-Unis le 18 décembre 2024, contenait une disposition prolongeant d’un an (jusqu’en 2026) la date d’échéance pour les sociétés déclarantes créées avant jusqu’en 2024.
Les informations contenues dans cette alerte sont destinées à la formation générale et aux connaissances de nos lecteurs. Il n’est pas conçu pour être, et ne doit pas être utilisé comme, la seule source d’information lors de l’analyse et de la résolution d’un problème juridique, et il ne doit pas se substituer à un conseil juridique, qui repose sur une analyse factuelle spécifique. De plus, les lois de chaque juridiction sont différentes et évoluent constamment. Ces informations ne sont pas destinées à créer, et leur réception ne constitue pas une relation avocat-client. Si vous avez des questions spécifiques concernant une situation factuelle particulière, nous vous invitons à consulter les auteurs de cette publication, votre représentant Holland & Knight ou tout autre conseiller juridique compétent.
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