La Haute Cour a rendu des ordonnances interdisant à deux hommes d’agir en tant que directeurs d’entreprise après avoir appris qu’ils avaient autorisé l’utilisation de « fausses » factures d’achat pour récupérer frauduleusement 156 000 € de TVA auprès des autorités fiscales.
John Joe Dunne (80 ans) et Christopher Dunne (70 ans) étaient administrateurs de Cranfield Plant Limited, qui a été mise en liquidation en 2017 avec un déficit de passif sur actifs estimé à 476 000 €, a appris le tribunal.
L’entreprise, dont le siège social est situé à Delahasey Farm à Naul, dans le comté de Dublin, a été constituée en 2012 et vendait des machines industrielles et agricoles louées et entretenues.
Le liquidateur Thomas Musiol, de Musiol Advisory, a obtenu cette semaine des ordonnances interdisant aux deux hommes d’agir en tant qu’administrateurs ou secrétaires de sociétés pendant une période. La disqualification de l’agriculteur à la retraite John Joe Dunne dure neuf ans, tandis que celle de Christopher Dunne est en place pendant sept ans.
Le juge Michael Quinn a déclaré que le témoignage du liquidateur n’était pas contesté. Il a trouvé « une certaine force » dans l’affirmation de John Joe Dunne selon laquelle Christopher Dunne était simplement un directeur désigné. L’ordonnance de disqualification à son encontre indique qu’elle repose sur des conclusions plus limitées.
Aucun des deux hommes ne s’est opposé à l’émission d’une ordonnance de disqualification.
Paul Comiskey O’Keeffe, au nom de Chrisptopher Dunne, a déclaré au tribunal que son client n’avait aucune fonction dans le contrôle et la gestion de l’entreprise. Son client a 70 ans et continue d’exercer activement une activité agricole. Il a versé 60 000 € pour la liquidation « en guise d’acte de contrition », a précisé l’avocat.
Sally O’Neill, représentant le liquidateur, a déclaré au tribunal que les Dunnes n’avaient pas préparé de livres et de registres en 2015 ou 2016, provoquant une incertitude considérable quant aux actifs et aux passifs de l’entreprise.
John Joe Dunne a déclaré à l’équipe du liquidateur que les dossiers avaient été détruits dans un incendie, mais il n’y avait aucune preuve pour étayer cette affirmation, a déclaré Mme O’Neil, mandatée par les avocats de McErlean Weir.
Son client a dû reconstituer de manière médico-légale l’historique commercial de l’entreprise en utilisant les relevés de comptes bancaires et en consultant de prétendus créanciers.
Dans une déclaration sous serment au tribunal, M. Musiol a déclaré que ses enquêtes l’avaient amené à conclure que Cranfield Plant avait « fabriqué » des factures émanant de trois entreprises afin de réduire « délibérément et frauduleusement » sa TVA à payer ou, dans certains cas, de se mettre en position d’obtenir un remboursement de TVA. Il allègue que les Dunnes ont poussé l’entreprise à réclamer frauduleusement quelque 156 000 € de crédits de TVA en amont auprès des recettes.
À partir des reçus, il a conclu que l’entreprise avait sous-estimé la TVA de près de 50 000 € et qu’elle avait sous-estimé sa TVA due de 170 000 €. Il estime que l’entreprise a délibérément sous-estimé son passif PAYE de 103 000 €, ce qui porte son déficit fiscal total à 437 730 €.
Il a déclaré que Cranfield avait continué ses activités pendant 49 mois après qu’elle soit devenue insolvable.
La conduite des Dunnes comprend des méfaits, des manquements aux devoirs des administrateurs et des transactions imprudentes et frauduleuses, a déclaré le liquidateur.
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