Partager le pot de pension quand un mariage se brise – The Irish Times

Lorsqu’un mariage s’effondre, le partage des biens familiaux est une tâche nécessaire mais parfois émotive et compliquée. Souvent, la maison familiale ou l’épargne et les investissements occuperont le devant de la scène; cependant, les pensions du couple peuvent être le plus gros atout du pot conjugal, et il faut faire preuve de prudence lors de l’examen de leur division.

Échec du mariage

Les chiffres du divorce ont augmenté ces derniers temps, et il y a eu une augmentation de 11% du nombre de demandes pour 2021 – 5 856 contre 5 266 en 2020.

Cependant, le temps nous dira si cela a été causé ou non par un rebond artificiel dû à la réduction du temps nécessaire pour se séparer avant qu’un divorce puisse être convenu de quatre ans à deux. Après tout, le nombre de demandeurs de séparation judiciaire a en fait diminué de 13,5 % pour atteindre 550 en 2021, selon les chiffres du Service des tribunaux.

Le divorce ou la séparation nécessite généralement un partage des actifs, ce qui peut être une période délicate – mais cela ne signifie pas qu’il ne faut pas accorder l’attention voulue aux pensions, ce qui peut rendre le processus un peu plus compliqué.

“Ce sera l’un des actifs envisagés, comme la maison familiale, l’épargne, les autres investissements et la retraite”, déclare Sinéad Cullen, gestionnaire de clientèle privée chez NFP, ajoutant : “C’est l’actif oublié”.

Austin Garvey, conseiller financier principal chez NFP, est d’accord. “Cela reste un peu en arrière-plan, les gens ont les biens corporels et les biens incorporels et la pension est entre les deux.”

Mais étant donné que les pensions peuvent être très, très précieuses, il peut être nécessaire de les placer au centre de toute négociation de séparation.

Qu’est-ce qu’un OAP ?

Pour que les prestations d’une pension soient partagées, le tribunal doit signifier une ordonnance exécutoire connue sous le nom d’ordonnance d’ajustement de pension (PAO), qui exige qu’une proportion des prestations soit versée à l’autre conjoint. Une PAO peut être servie sur tout type de régime de retraite, tels que les régimes de retraite professionnels, y compris les cotisations volontaires supplémentaires (AVC); un compte personnel d’épargne retraite (PRSA); retraites personnelles; et les obligations de rachat (BOB).

Pour Marion Campbell, avocate en droit de la famille chez KOD Lyons, les PAO sont « compliqués et très problématiques ».

La complexité des PAO est en partie due au fait que la valeur d’une pension n’est pas toujours évidente, en particulier si la retraite est encore loin, compte tenu du potentiel d’augmentation de sa valeur.

« Très souvent, les couples arrivent et disent ‘nous garderons nos propres pensions’, mais ils le font sans savoir quelle est la valeur des pensions », dit Campbell.

[ Has the Government the will to meet the State pension challenge? ]

“Cela peut être un atout très, très précieux”, dit-elle, ajoutant qu’il faut nommer des experts pour évaluer la valeur. “Vous devez demander à un actuaire de faire une évaluation.”

De retour dans la crise financière, Campbell rappelle que les couples avec les actifs les plus précieux étaient souvent ceux où l’un d’eux travaillait dans le secteur public, comme les enseignants ou les médecins.

“Les enseignants arrivaient qui se séparaient de leurs maris qui avaient des propriétés, mais l’actif le plus précieux dans ce pot était la pension de l’enseignant”, dit-elle.

Un autre facteur de complication est que des PAO distincts sont nécessaires pour chaque pension personnelle et, compte tenu des habitudes de travail modernes, avoir plusieurs pensions avec différents employeurs n’est plus inhabituel.

“S’il y a six ou sept pensions, vous devez signifier un avis par courrier recommandé à chaque administrateur”, explique Campbell.

Qui obtient quoi ?

Ce n’est pas toujours le plus gros revenu qui devra céder sa pension – la valeur de la pension sera considérée comme faisant partie de la répartition globale des actifs, l’objectif étant que chacun soit équitablement pourvu après la répartition.

En règle générale, un PAO contiendra deux éléments d’information importants : une période de temps spécifiée qui est couverte par le PAO et un pourcentage de la valeur de la pension qui sera accordée à l’autre conjoint.

Par exemple, si la PAO couvre la période de mariage du 1er janvier 2010 au 1er janvier 2023 et que le pourcentage spécifié est de 50 %, le conjoint recevra la moitié des prestations de retraite accumulées pendant cette période.

[ Divorced homebuyers: ‘Gamechanging’ rule changes make it easier to buy a new home ]

[ ‘It’s hard to see any financial benefit for a couple that remain unmarried’ ]

On peut s’attendre à ce qu’il y ait une répartition 50/50 des actifs mais, comme le note Campbell, il n’y a aucune disposition pour cela dans la loi irlandaise, et dit qu’il s’agit plutôt d’assurer une « disposition appropriée » pour les deux époux.

Bien qu’un PAO puisse être soumis à des variations futures, ce qui signifie qu’il peut être modifié à un moment donné dans le futur, cela ne se produit généralement pas, explique Cullen. Une fois l’affaire conclue, c’est fait.

Il est également possible d’obtenir un PAO “néant”. Cela signifie que l’autre partie n’a aucun droit (ou peut-être seulement 0,001 %) à la pension de l’autre conjoint. Il peut être utilisé dans le cadre de la séparation globale des actifs, car une répartition équitable des actifs peut signifier qu’un conjoint aura droit à un pourcentage d’une pension mais qu’il n’aura pas droit à un pourcentage d’une autre, d’où le « zéro « PAO.

Lorsqu’il y a un PAO nul, cela signifie que la pension ne peut pas être ajustée ultérieurement.

Attendre ou transférer maintenant ?

Lorsqu’il s’agit d’un PAO, si les droits à un certain montant de rente peuvent aujourd’hui être attribués à un conjoint, celui-ci n’aura effectivement droit à aucune prestation tant que le conjoint titulaire de la rente n’aura pas pris sa retraite.

Cette approche a des inconvénients puisqu’elle implique d’une part, dans le cas d’une retraite à cotisations définies (CD), d’attendre que l’ex-conjoint prenne sa retraite (d’autres types de retraites comme les BOB sont accessibles dès l’âge de 50 ans du conjoint qui détient la pension).

Prenons un couple, Siobhán et James. James reçoit une partie des prestations de la pension de son conjoint le mieux rémunéré, mais s’il ne fait rien, il devra attendre qu’elle ait 65 ans pour accéder à sa part, même s’il est plus âgé qu’elle.

De plus, cela signifie que le conjoint dépendra de son expertise en placement ou autre, et n’aura aucune influence sur la façon dont la pension est investie/rendement.

Pour contourner ce problème, il est possible de transférer les prestations sur leur propre fonds.

[ Divorced homebuyers: ‘Gamechanging’ rule changes make it easier to buy a new home ]

Cullen recommande généralement que les conjoints bénéficiant du PAO envisagent de le transférer à leur propre fonds de pension, qu’il s’agisse d’un PRSA, d’un BOB ou de leur propre fonds professionnel.

“Si vous obtenez un PAO, la meilleure chose à faire est de les séparer complètement”, dit-elle.

Mais cela peut aussi dépendre du type de pension en jeu. Si le conjoint a un fonds de pension à prestations déterminées (PD), par exemple, l’accès aux prestations maintenant peut entraîner une prestation finalement inférieure, en fonction de la valeur de transfert, que s’il avait attendu que le conjoint prenne sa retraite.

En ce qui concerne le retrait de la pension, Cullen indique que les deux conjoints auront droit à leur propre somme forfaitaire non imposable de 200 000 €, plus 100 000 € supplémentaires facturés au taux d’imposition standard, lors du retrait de leurs prestations de retraite.

Une chose à noter, et qui n’intéresse vraiment que les hauts revenus, concerne le seuil de fonds standard, qui s’élève à 2 millions d’euros. Dès qu’un fonds de pension dépasse cette limite, un « excédent imposable » – ou un impôt sur le revenu au taux le plus élevé – s’applique.

Ce qui peut toutefois surprendre, c’est que même si un fonds de pension est dilué en vertu d’un PAO, le nouveau fonds, plus petit, peut toujours être considéré comme ayant dépassé ce seuil, il faut donc faire preuve de prudence lors de la gestion d’un fonds de pension qui peut avoir été proche du seuil de 2 millions d’euros avant le PAO.

En tant que tel, il peut être important de ne pas se fier uniquement aux conseils d’un avocat en matière de pensions.

“Demandez à votre avocat et à un conseiller financier de se parler”, explique Garvey, “car les avocats ne connaissent souvent pas toutes les règles de retraite.”

Prestations conditionnelles

Une autre partie importante des discussions du PAO concerne le domaine des avantages conditionnels, car les pensions comportent des avantages supplémentaires, tels que le décès en service, qui offre une somme forfaitaire au plus proche parent si la personne décède alors qu’elle est en emploi.

“Cela peut être extrêmement critique dans le cas d’enfants à charge”, explique Campbell, notant qu’une négociation typique consisterait à s’assurer, dans un tel cas, qu’une somme forfaitaire serait versée à l’ex-conjoint, ce qui équivaudrait à les paiements d’entretien manqués dans les années à venir.

Campbell voit maintenant fréquemment des couples entre la fin de la quarantaine et le début de la cinquantaine se séparer, qui peuvent tous deux avoir de bonnes carrières et décideront tous deux de conserver leurs propres pensions. Toutefois, ils verseront la prestation éventuelle en cas de décès de l’autre à l’autre conjoint, pendant la dépendance de leurs enfants.

Retraite

Dans le cas où les conjoints ont déjà pris leur retraite, le tribunal ne cherchera pas à nommer un PAO. Au contraire, il sera divisé via une ordonnance d’ajustement de propriété.

Cependant, Campbell note que ce qui peut être problématique pour les couples plus âgés – et les femmes en particulier – c’est lorsque le couple est déjà à la retraite et que l’homme peut avoir retiré le montant forfaitaire non imposable, ne laissant qu’un revenu limité à partager. d’une ordonnance de modification de propriété.