Payer ses impôts est une obligation incontournable pour tous les citoyens. Cependant, cela peut parfois devenir une véritable épreuve administrative, source de stress et de confusion. Pourtant, il existe une règle d’or qui pourrait bien simplifier ce processus : plus c’est simple, mieux c’est. Dans cet article, nous explorons les différentes astuces et méthodes pour payer ses impôts de manière claire et facile, afin de rendre cette tâche indispensable plus accessible à tous.
Je pratique la fiscalité depuis plus d’une décennie maintenant, et tout le monde conviendra que le système fiscal philippin est trop compliqué. Au cours des dernières années, le système a subi des changements majeurs, à commencer par la loi sur la réforme fiscale pour l’accélération et l’inclusion (train), suivie par la loi sur le redressement des entreprises et les incitations fiscales pour les entreprises (créer). Ces réformes mettent l’accent sur la génération de revenus et moins sur la conformité des contribuables. Pour certains, les changements ont rendu les règles fiscales encore plus compliquées.
Récemment, un autre projet de réforme fiscale a été ratifié par les deux chambres du Congrès et vise à réduire la charge administrative pesant sur les contribuables, en particulier les petits contribuables. La loi sur la facilité de paiement des impôts (EOPT) vise à simplifier le système de conformité fiscale des Philippines et à ouvrir la voie à la numérisation des services BIR afin d’améliorer la conformité fiscale, d’augmenter les recettes publiques et d’améliorer le confort des contribuables.
Voici quelques-unes de ses principales caractéristiques :
– Il y aura un nouveau système de classification pour les contribuables : micro, petits, moyens et grands, basé sur les ventes brutes du contribuable.
– L’obligation de retenue à la source pour les micro-contribuables (ou ceux dont les ventes brutes sont inférieures à 3 millions de pesos) pour les achats de biens et de services sera supprimée.
– Les pénalités pour les micro et petits contribuables seront réduites. En cas de défaut ou de négligence de produire une déclaration de revenus correcte et/ou de non-paiement des impôts corrects, le supplément sera réduit de 25 pour cent à 10 pour cent.
Il y aura une réduction de 50 pour cent du taux d’intérêt imposé et une réduction d’au moins 50 pour cent du taux de pénalité de compromission en cas de violation des exigences de facturation, d’émission et d’impression des factures de vente. De plus, la pénalité pour chaque défaut de production de certaines déclarations de renseignements sera réduite de 1 000 P à 500 P.
– Les contribuables auront la possibilité de produire et de payer leurs déclarations de revenus auprès de n’importe quelle banque mandataire, bureau de district des recettes (RDO) ou fournisseur de logiciels fiscaux agréé.
– Les contribuables auront la possibilité de s’inscrire, par voie électronique ou manuelle, auprès du RDO approprié sans avoir à payer les frais d’inscription annuels de P500. Des facilités d’enregistrement seront également accessibles à tous les contribuables, y compris ceux qui ne résident pas dans le pays. Toute mise à jour du statut d’enregistrement peut être effectuée simplement en déposant, électroniquement ou manuellement, une demande de mise à jour des informations d’enregistrement.
– Il y aura une documentation simplifiée et uniforme aux fins de la TVA. La facture avec TVA sera la seule preuve de transaction nécessaire à la fois pour la vente de biens et de services. En conséquence, l’exigence de reçu officiel de TVA, unique aux Philippines, sera abandonnée. Étant donné que la TVA sera exigible au moment de l’émission de la facture, cela éliminera la déconnexion dans la déclaration des ventes aux fins de la TVA et de l’impôt sur le revenu.
Pour les contrats à long terme, la facture sera émise au cours du mois au cours duquel la vente ou l’échange de services, ou l’utilisation de la location de biens immobiliers, a été effectuée ou fournie. En outre, toute TVA en aval payée sur les créances non recouvrées peut être déduite au cours du trimestre suivant après l’expiration du délai de paiement convenu, mais sera ajoutée à la TVA en aval en cas de recouvrement des créances non recouvrées.
Le projet de loi inscrit propose également la suppression du style commercial et augmente le seuil d’émission des factures de vente dûment enregistrées de P100 à P500. En outre, le seuil de TVA de 3 millions de pesos peut être ajusté à sa valeur actuelle à l’aide de l’indice des prix à la consommation, tel que publié tous les trois ans par l’Autorité philippine des statistiques.
– La facture enregistrée fixe le délai de traitement pour décider du crédit ou du remboursement des taxes payées par erreur dans les 180 jours à compter de la date de présentation des documents complets et prévoit la possibilité de faire appel devant la Cour d’appel fiscale dans les 30 jours à compter de la réception de la refus total ou partiel de la réclamation ou non-action dans le délai de 180 jours.
– Les demandes de remboursement de TVA doivent être classées en demandes à risque faible, moyen et élevé en fonction du montant du remboursement de TVA, de l’historique de conformité fiscale et de la fréquence de dépôt des demandes de remboursement de TVA. Seules les réclamations à risque moyen et élevé seront soumises à un audit ou à d’autres processus de vérification.
La loi EOPT allégera certainement le fardeau de la conformité fiscale pour les contribuables, en particulier pour les micro et petites entreprises, et favorisera l’efficacité de l’administration fiscale. Une fois le projet de loi promulgué, le bureau des impôts fournira, espérons-le, des lignes directrices claires pour sa mise en œuvre efficace avant le début de la saison des impôts de l’année prochaine.
L’auteur est cadre supérieur du groupe Tax & Corporate Services de Deloitte Philippines (Landicho Abela & Co.), membre du réseau Deloitte Asie-Pacifique. Pour des commentaires ou des questions, envoyez un courriel à raadelacruz@deloitte.com.
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