Pourquoi cela vous coûte-t-il de ne pas vous marier – The Irish Times

Est-ce que cela vous coûte de ne pas vous marier si vous êtes dans une relation à long terme ? La semaine dernière, nous avons examiné les aspects financiers et juridiques du mariage : cette semaine, nous examinons des scénarios similaires pour ceux qui ne le sont pas.

En général, il ne fait aucun doute que les couples cohabitants peuvent perdre à la fois financièrement et en termes de droits en matière de succession, de partage des biens, etc.

« Je pense que pour les gens [cohabiting couples] avec un certain degré de richesse, qu’ils voudraient se le transmettre, en cas de décès, alors vous vous retrouvez dans une position assez difficile », explique Mairead Harbron, associée chez PwC Private. Harbron affirme que d’un point de vue purement fiscal, le mariage « est tout à fait logique, car sans ces précieuses exemptions pour conjoint, vous êtes assez limité en termes de protection de votre exposition ».

Mais est-ce que cela devrait être le cas ?

« Cela soulève la question de savoir si la législation fiscale actuelle est adaptée ou non », dit Harbron, ajoutant que même si l’on ne peut pas avoir « d’exonérations ou d’allégements pour tout », elle suggère que le régime actuel mérite une plus grande considération.

Des changements – quoique limités – pourraient être en cours à la suite d’une décision de justice sur l’éligibilité à la pension de veuf/veuve au début de cette année.

Impôt sur le revenu

si vous n’êtes pas marié, vous perdrez les extensions de tranche tarifaire standard. Photographie : iStock

Il n’y a aucun avantage particulier à vivre dans une relation non mariée d’un point de vue fiscal, puisque les deux parties seront traitées comme des célibataires aux fins de l’impôt sur le revenu.

Cela signifie que si vous n’êtes pas marié, vous perdrez les extensions de tranches de taux standard, qui permettent à un couple de gagner un revenu plus important au taux d’imposition de 20 pour cent.

Les couples non mariés sont également perdants dans d’autres initiatives, telles que le crédit d’impôt pour aide à domicile, car pour en bénéficier, vous devez être marié et être soumis conjointement à l’impôt sur le revenu.

Pour Harbron, cette restriction du crédit d’impôt pour aide à domicile aux couples mariés peut désormais être considérée comme un peu anachronique.

« Il est inhabituel que cela ne s’applique qu’à un couple marié, car il s’agit de prendre soin d’une personne dépendante », explique Harbron.

Les couples non mariés ne bénéficient pas non plus de l’exonération du conjoint, qui permet le transfert de patrimoine en franchise d’impôt entre couples, qu’il s’agisse de l’impôt sur les plus-values ​​(CGT) ou de l’impôt sur les acquisitions de capital (CAT), tous deux prélevés au taux de 33 pour cent.

Il existe cependant des moyens d’éviter la CGT/CAT sur les transferts de patrimoine entre partenaires, puisque les tribunaux peuvent rendre trois ordonnances pour les concubins qualifiés, en ce qui concerne les pensions alimentaires, les ordonnances de régularisation des biens et les ordonnances de régularisation des pensions.

Pour être considéré comme concubin qualifié, vous devez être en relation depuis au moins deux ans, de même sexe ou de sexe opposé, dans laquelle vous et votre partenaire êtes parents d’un ou plusieurs enfants à charge. Ou cinq ans dans tous les autres cas. La relation doit avoir pris fin par le décès ou la séparation, et aucune des personnes ne peut avoir été mariée ou vivre avec une autre personne au cours de quatre des cinq années précédant la fin de la relation.

Cependant, pour bénéficier de ces allègements qui s’appliquent automatiquement dans un mariage, les concubins doivent emprunter une voie légale. Et si vous faites une réclamation, vous devrez démontrer que vous êtes financièrement dépendant de l’autre partenaire.

Retraites

Les concubins ne sont pas éligibles à l’allocation de veuf ou de partenaire civil survivant. Photographie : iStock

Si vous n’êtes pas marié, vous risquez de perdre tous les avantages sociaux, comme le versement d’une rente au conjoint ou le transfert d’une pension à votre conjoint en cas de décès d’un partenaire. Et des problèmes fiscaux peuvent survenir concernant les prestations de retraite transférées.

En ce qui concerne les allocations sociales, jusqu’à récemment, vous n’aviez pas le droit de prétendre à une pension de veuve ou de partenaire civil survivant. Par ailleurs, les concubins ne peuvent pas bénéficier de l’allocation de veuvage ou de partenaire civil survivant, un versement unique d’une valeur de 8 000 € aux conjoints survivants avec enfants à charge.

Cependant, des changements sont en cours, du moins sur ce front. Plus tôt cette année, la Cour suprême a jugé inconstitutionnelle la législation pertinente en matière de protection sociale, qui excluait les partenaires non mariés du droit à la pension de veuve/veuve en cas de décès de l’un d’entre eux.

Sinéad Lacey du Free Legal Advice Center a représenté Joe O’Meara, qui a repris l’affaire suite au décès de sa compagne Michelle Batey.

Le Département de la protection sociale et le Bureau du Procureur général travaillent actuellement à modifier la législation. Selon une porte-parole du ministère, « cela se fait en toute convenance ».

Une fois en place, cela signifiera que le droit à cette prestation sera probablement fondé sur des critères de qualification similaires à ceux des autres prestations sociales versées aux cohabitants.

Mais cela signifie-t-il que d’autres manières de traiter les couples mariés et non mariés pourraient changer ? Lacey ne le pense pas, soulignant les détails de cette affaire.

« L’un des aspects de cela est que pour la plupart des paiements prévus par le code de la protection sociale, il n’est pas nécessaire d’être marié pour être admissible », explique Lacey. Cela signifiait que le paiement était un peu aberrant. Un autre aspect de l’affaire, dit-elle, est que des enfants étaient impliqués. Ils avaient droit à une majoration du paiement de veuf/veuve – mais en étaient exclus au motif que leurs parents n’étaient pas mariés.

“Il s’agissait davantage du refus des enfants d’avoir accès à une pension alimentaire”, explique Lacey, ajoutant que “cette idée particulière de discrimination contre les enfants non mariés est un anathème à ce stade”.

Cependant, cela peut changer les choses avec le temps. «Cela assouplit potentiellement la jurisprudence et laisse un espace dans lequel quelqu’un d’autre pourrait plaider», dit-elle.

La mort

Si vous avez un testament, celui-ci peut protéger les droits successoraux du partenaire survivant. Photographie : iStock

Il est souvent admis que si vous n’êtes pas marié, vous devrez alors supporter de plein fouet les droits de succession en cas de décès de votre partenaire.

Cela peut représenter une charge importante, car si vous n’êtes pas marié, votre partenaire sera traité comme un « étranger » au regard de la loi sur les droits de succession. Cela signifie qu’ils bénéficieront d’un abattement non imposable de 16 250 € (il n’a augmenté que de 1 175 € depuis 2015).

« Ce n’est pas beaucoup », déclare Harbron. Une fois l’abattement non imposable déduit, un impôt au taux de 33 pour cent devra être payé sur le reste de la succession.

Par exemple, laisser une maison ou un domaine d’une valeur de 350 000 € entraînerait une facture fiscale de plus de 100 000 €.

Mais ce n’est pas toujours le cas.

Tout d’abord, vous pourriez être copropriétaire de votre maison. Dans les cas où les biens étaient en copropriété, ceux-ci seront automatiquement transmis au concubin survivant et ne feront pas partie de la succession du défunt. Comme cela dépasse la succession, aucune CGT ne sera due – mais la CAT pourrait s’appliquer.

En outre, les couples non mariés peuvent bénéficier de l’exonération relative aux maisons d’habitation pour transférer une résidence privée principale en franchise d’impôt. Toutefois, cette mesure est assez restrictive, car elle n’a pas été introduite pour faciliter la cohabitation des couples.

Selon Harbron, vous devez remplir un certain nombre de conditions pour bénéficier de l’exemption. Ceux-ci incluent : la propriété doit être la résidence principale de la personne décédée ; la personne qui hérite doit avoir habité la maison comme résidence principale pendant trois ans immédiatement après son décès ; et celui qui hérite ne doit pas avoir d’intérêt dans une autre maison.

En outre, le partenaire survivant doit continuer à vivre dans la maison pendant six ans – sans quoi il y aura une récupération de l’allégement.

Bien que vous puissiez vendre la maison et réinvestir le produit de la vente dans une nouvelle maison, vous devez réinvestir le montant total. Comme le souligne Harbron, si vous vendez une maison pour 500 000 € et réinvestissez 400 000 € dans une nouvelle maison, la différence de 100 000 € sera récupérée.

Il pourrait être possible d’améliorer le système d’allègement fiscal pour les couples non mariés, estime Harbron. “Je pense absolument qu’il devrait y avoir quelque chose pour les cohabitants à long terme.”

Vous pouvez également faire face à une facture fiscale sur une police d’assurance-vie. Si, par exemple, la vie d’un partenaire est assurée pour 300 000 €, l’autre partenaire devra faire face à une facture fiscale de 33 pour cent, soit environ 99 000 €, sur cette somme. Cependant, selon le courtier Nick McGowan de Lion.ieune solution consiste à souscrire deux polices « vie d’autrui », c’est-à-dire que vous payez pour assurer la vie de votre partenaire.

«S’il le fait, le partenaire survivant recevra tout paiement en franchise d’impôt, car il est le bénéficiaire effectif du contrat», explique McGowan.

La souscription d’une police d’assurance vie individuelle peut coûter plus cher que celle d’une police conjointe, mais elle pourrait entraîner d’importantes économies d’impôt.

Un autre problème qui peut survenir concerne votre droit à l’héritage. Si vous avez un testament, celui-ci peut protéger les droits successoraux du partenaire survivant, sinon le partenaire survivant n’a pas automatiquement droit à une part de la succession du partenaire décédé.

« Il est essentiel d’avoir un testament », explique Harbron, ajoutant que pour les couples non mariés, « sans testament, il n’y a aucune disposition dans la Loi sur les successions ».

Vous devrez peut-être obtenir une ordonnance du tribunal pour protéger vos intérêts. Autrement, la succession de la personne décédée pourrait revenir à ses enfants, si elle en a. Dans le cas contraire, cela pourrait revenir à leurs frères et sœurs, dit Harbron, et ensuite à leurs parents.

2024-04-02 07:46:16
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