Aperçu de l’évolution de la réglementation fiscale sur les crypto-monnaies et des exigences de déclaration aux États-Unis
Si l’on regarde l’histoire de la réglementation fiscale des crypto-monnaies aux États-Unis, la voie d’évolution est assez claire. En 2014, l’IRS a publié l’avis 2014-21, définissant officiellement la crypto-monnaie comme une propriété plutôt que comme une monnaie et établissant un cadre de traitement fiscal correspondant. La signature de la loi sur l’investissement dans les infrastructures et l’emploi (IIJA) en 2021 exigeait que toutes les transactions impliquant des crypto-monnaies soient déclarées et introduisait le formulaire 8300, élargissant le champ de déclaration des transactions en crypto-monnaie pour inclure le formulaire 1099, élevant ainsi la réglementation fiscale des transactions en crypto-monnaie à un nouveau niveau. hauteur. Avec la récente finalisation du projet de l’IRS sur les rapports des courtiers sur les ventes et transactions d’actifs numériques, la réglementation fiscale des crypto-monnaies aux États-Unis est entrée dans une phase d’une rigueur sans précédent.
Les « Exigences de déclaration pour les courtiers fournissant régulièrement des services de vente d’actifs numériques » (ci-après dénommées les « Exigences de déclaration ») sont un document important formulé par l’IRS pour normaliser la déclaration fiscale pour les transactions d’actifs numériques. Les exigences de déclaration détaillent une série de réglementations en matière de déclaration fiscale que les courtiers doivent respecter lorsqu’ils fournissent des services de vente et de transaction d’actifs numériques aux clients. Il clarifie la définition des courtiers, y compris les plateformes traditionnelles de négociation d’actifs numériques, les processeurs de paiement, les fournisseurs de portefeuilles de garde et les fournisseurs de services financiers décentralisés (DeFi) qui exécutent automatiquement les transactions via des logiciels ou des contrats intelligents. Cela signifie que même si une plateforme DeFi ne détient pas directement les clés privées ou les actifs numériques des clients, tant qu’elle fournit des services de base tels que les interfaces de transaction, le traitement et l’exécution des commandes, elle doit se conformer aux réglementations fiscales correspondantes. En outre, les exigences de déclaration précisent le contenu et le format des rapports, ainsi que les délais et la fréquence des rapports, fournissant des directives opérationnelles claires aux courtiers et servant de base à l’IRS pour surveiller les activités de transaction sur les actifs numériques et réglementer la conformité fiscale.
Le formulaire 1099-DA est un outil permettant à l’IRS de répondre à la fréquence croissante des transactions de crypto-monnaie et aux défis de la réglementation fiscale. Son exhaustivité et ses détails méritent d’être soulignés. Ce formulaire exige non seulement que les courtiers divulguent en détail la date, le type (comme l’achat, la vente, l’échange, etc.) des transactions, mais également qu’ils déclarent avec précision les montants des transactions, couvrant les gains totaux et les gains potentiels, les pertes et les informations de base sur les coûts. Il est essentiel que les courtiers fournissent des informations complètes sur les investisseurs, notamment leurs noms, adresses, numéros de sécurité sociale, et s’étendent à des types, quantités et justes valeurs marchandes spécifiques d’actifs numériques.
Une pilule amère nécessaire ?
L’introduction de la nouvelle réglementation impose des exigences de déclaration fiscale plus strictes aux courtiers en cryptomonnaies. Pour répondre aux normes strictes de reporting, les courtiers doivent mettre pleinement en œuvre les politiques KYC (Know Your Customer), ce qui augmentera considérablement leurs coûts opérationnels et leurs difficultés de conformité, présentant de nouveaux défis pour l’ensemble du secteur.
Du point de vue de la lutte contre le blanchiment d’argent, le manque de transparence des crypto-monnaies peut constituer une faille dans la ligne de défense financière. Les activités de blanchiment d’argent perturbent l’ordre normal des marchés financiers et fournissent une couverture financière à diverses activités criminelles. En tant qu’acteurs importants du marché financier, les données de transaction et les informations sur les clients détenues par les courtiers constituent des bases de données cruciales pour la surveillance de la lutte contre le blanchiment d’argent. Des exigences strictes en matière de déclaration permettent d’identifier et de bloquer en temps opportun les voies de blanchiment d’argent, freinant ainsi la multiplication et la propagation des délits financiers.
En matière de financement de la lutte contre le terrorisme, la faible transparence des cryptomonnaies peut également poser problème. Le financement du terrorisme constitue le fondement économique de la poursuite et de l’expansion des activités terroristes. Les courtiers, en tant que participants aux activités financières, ont l’obligation et la capacité de surveiller et de signaler les transactions suspectes, fournissant ainsi des renseignements clés aux services antiterroristes afin de couper les sources de financement des terroristes et de maintenir la sécurité nationale et la stabilité sociale.
En ce qui concerne l’évasion fiscale, les exigences de déclaration imposées aux courtiers en cryptomonnaies sont également particulièrement importantes. L’évasion fiscale mine les fondements fiscaux de l’État, perturbe l’équité fiscale et l’ordre du marché. Dans le cadre du système de perception fiscale, les obligations de déclaration suivies par les courtiers aident les autorités fiscales à identifier avec précision les comportements d’évasion fiscale, à renforcer la gestion fiscale et à maintenir l’équité et l’autorité du système fiscal. Par conséquent, accroître la transparence des crypto-monnaies grâce aux exigences de déclaration pour les courtiers est une mesure importante pour résoudre ces problèmes potentiels.
Douleurs de croissance en matière de conformité ou poison mortel ?
Les exigences de reporting ont eu un impact significatif sur le secteur DeFi. DeFi, avec sa décentralisation et son anonymat, fournit des services financiers flexibles et efficaces en dehors du système financier traditionnel. Toutefois, le renforcement de la réglementation pourrait sérieusement remettre en cause ces caractéristiques. D’une part, le formulaire 1099-DA exige que les courtiers divulguent les adresses de portefeuille et les montants des transactions des investisseurs, ce qui conduit à la mise en œuvre de politiques KYC qui porteront atteinte à l’anonymat de DeFi, obligeant les investisseurs à modifier leurs habitudes de trading et à fournir de véritables informations d’identité. réduisant la confidentialité des transactions. D’un autre côté, pour répondre aux exigences de reporting, les plateformes DeFi doivent investir davantage de ressources et d’efforts pour collecter, organiser et rapporter les données de transaction des utilisateurs, ce qui augmentera sans aucun doute les coûts opérationnels, affectant indirectement le fonctionnement autonome des contrats intelligents et augmentant l’intervention humaine. avoir un impact négatif sur le fonctionnement autonome et la gouvernance décentralisée des contrats intelligents. Plus important encore, les exigences de reporting pourraient avoir des effets considérables sur l’écosystème DeFi, remettant en question la mission principale de DeFi consistant à promouvoir la facilité d’utilisation des devises et des méthodes de paiement et à stimuler la mondialisation et la décentralisation des services financiers. Si DeFi devient transparent et désanonymisé, son attractivité sur le marché et son potentiel de développement seront considérablement réduits.
Les exigences en matière de reporting affectent non seulement DeFi, mais suscitent également des vagues dans l’ensemble du secteur des crypto-monnaies. Les nouvelles réglementations soumettent les courtiers en cryptomonnaies à une double pression en matière de conformité et de coûts opérationnels, les obligeant à allouer davantage de ressources pour répondre aux exigences réglementaires. Cela pourrait conduire les petits courtiers ou les startups à quitter le marché en raison du fardeau, de l’intensification de la concurrence sur le marché et du remaniement du secteur. Dans le même temps, les nouvelles réglementations ont suscité des controverses sur la vie privée, la sécurité des données et les droits constitutionnels ; ils constituent également des menaces potentielles pour l’innovation et le développement dans le secteur des cryptomonnaies. Le secteur des cryptomonnaies a besoin de toute urgence d’un environnement réglementaire détendu et flexible pour stimuler l’innovation. Toutefois, les pressions en matière de conformité et l’augmentation des coûts induites par les nouvelles réglementations pourraient étouffer la dynamique d’innovation du secteur.
Dans une certaine mesure, les règles applicables aux courtiers en cryptomonnaies sont comme une pilule amère, visant à améliorer la transparence fiscale, à lutter contre les activités illégales et à garantir l’équité fiscale et l’ordre du marché. Cependant, l’urgence de sa mise en œuvre suscite des inquiétudes quant à savoir si elle deviendra un poison mortel qui placera l’industrie des cryptomonnaies dans une situation désastreuse. Indéniablement, la mise en œuvre de cette règle semble quelque peu précipitée. Dans le contexte du développement rapide du secteur des cryptomonnaies, trouver un équilibre entre encourager l’innovation et renforcer la réglementation est une question urgente qui doit être résolue. En outre, compte tenu de la position pro-crypto-monnaie de l’administration Trump, il est possible que Trump oppose son veto à la réglementation avant que les exigences de déclaration n’entrent en vigueur, préservant ainsi un espace de développement plus détendu pour le secteur des crypto-monnaies.
Bien entendu, nous devons faire face à la réalité : si cette règle entre en vigueur, elle aura inévitablement un certain impact sur le secteur de la finance décentralisée (DeFi). En tant que force émergente dans le domaine des crypto-monnaies, le cœur de DeFi réside dans la décentralisation et le fonctionnement autonome, tandis que le renforcement des exigences de déclaration fiscale augmentera sans aucun doute les coûts opérationnels et les difficultés de conformité des plateformes DeFi, et pourrait même les forcer à modifier leurs modèles commerciaux d’origine. Cependant, cela pourrait être une difficulté croissante que le secteur des crypto-monnaies doit traverser. Historiquement, l’industrie des cryptomonnaies a toujours porté la mission de décentralisation, tandis que la régulation centralisée du gouvernement a toujours constitué une pression inévitable dans son développement. Même si chaque renforcement de la réglementation peut provoquer quelques turbulences dans le secteur, la résilience et les capacités d’innovation démontrées par le secteur des cryptomonnaies lui permettent toujours de renaître de ses cendres. Le chemin de développement futur peut être rempli d’incertitudes, mais le secteur des cryptomonnaies offre encore de vastes perspectives et des possibilités infinies.
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