Réseau américain sur les conventions fiscales : donner la priorité au Brésil et au Chili

Étant donné que les systèmes fiscaux des pays diffèrent, les conventions fiscales peuvent aider à minimiser les distorsions et les obstacles affectant les investissements transfrontaliers. Les États-Unis devraient se concentrer sur l’expansion de leur réseau de traités afin de minimiser les frictions pour les entreprises américaines réalisant des bénéfices à l’étranger et de maintenir l’attractivité pour les entreprises étrangères investissant aux États-Unis.

En l’absence de convention fiscale, une double imposition peut survenir, limitant les retours aux actionnaires ou les bénéfices que les entreprises peuvent investir aux États-Unis ou à l’étranger.

Selon la version 2022 du Indice de compétitivité fiscale internationalela taille moyenne d’un réseau de conventions fiscales est de 74 pays, et les États-Unis se classent 25^e (sur 38 pays de l’OCDE) avec 66 traités.

Un récent Conseil national du commerce extérieur enquête des grandes entreprises multinationales révèle que le Brésil, Singapour et l’Inde sont les principales priorités pour les conventions fiscales transfrontalières. Alors que les États-Unis ont une convention fiscale avec l’Inde, ils n’en ont pas avec le Brésil ou Singapour.

Les répondants considèrent également que les prix de transfert et les bénéfices des entreprises sont les principales priorités de négociation pour ces pays.

L’élimination de la double imposition et d’autres distorsions peut faciliter l’activité des entreprises et contribuer à des régimes fiscaux plus efficaces. Un exemple en est l’évolution récente des prix de transfert au Brésil, qui est en train d’aligner ses règles sur les normes de l’OCDE.

En décembre 2022, le gouvernement brésilien mesures publiées l’introduction de nouvelles règles de prix de transfert, fruit d’une projet conjoint OCDE-Brésil lancée en 2018 pour aligner les règles brésiliennes en matière de prix de transfert sur la norme mondiale en matière de prix de transfert Cadre de l’OCDE sur les prix de transfert. Ils ont été approuvés par la Chambre des représentants brésilienne le 30 mars 2023 et seront examinés par le Sénat fédéral brésilien début juin 2023. L’inclusion du principe de pleine concurrence (c’est-à-dire que les sociétés liées doivent traiter entre elles comme si ils n’étaient pas liés) dans les règles brésiliennes en matière de prix de transfert est un tremplin pour que le Brésil devienne membre de l’OCDE.

Même en l’absence de convention fiscale entre les États-Unis et le Brésil, une approche commune du calcul des bénéfices dans les transactions transfrontalières réduira les difficultés des entreprises lors de la détermination de l’impact fiscal des projets rentables au Brésil. Mais poursuivre les négociations d’une convention fiscale avec le Brésil faciliterait davantage les opérations commerciales dans les deux pays.

L’absence de convention fiscale peut accroître la complexité et les distorsions, telles que la double imposition. À cet égard, les États-Unis sont sur la bonne voie avec le Chili, mais il reste encore beaucoup à faire pour garantir des régimes fiscaux cohérents et favorables à la croissance dans le monde.

Les États-Unis sont dans le processus de ratification une convention fiscale avec le Chili qui pourrait grandement profiter aux deux économies. Ses dispositions élimineraient la double imposition et faciliteraient les activités et les transactions quotidiennes des entreprises au Chili et aux États-Unis, qui ont été affectées par l’absence de traité bilatéral. L’investissement direct étranger (IDE) des États-Unis au Chili, par exemple, a déchu de 25,6 milliards de dollars en 2018 à 22,6 milliards de dollars en 2021. De plus, l’absence persistante d’une convention fiscale entre les deux pays augmente les impôts des entreprises américaines ayant des opérations chiliennes jusqu’à 44 pour cent. Le 1er juin 2023, la commission des relations étrangères du Sénat américain a approuvé le traité, reconnaître le rôle du traité dans le renforcement de la compétitivité des États-Unis et la croissance des IDE au Chili. La ratification par les deux tiers du Sénat est nécessaire pour s’assurer que les États-Unis ne manquent pas d’opportunités de croissance économique et de prospérité.

L’enquête du Conseil national du commerce extérieur montre que le secteur privé reconnaît la valeur économique des conventions en tant qu’instrument pour accroître la sécurité fiscale et réduire les distorsions. Avec les changements potentiels à venir au Brésil et la convention fiscale avec le Chili à l’ordre du jour, les décideurs politiques devraient saisir l’opportunité de maximiser la croissance et de simplifier les investissements transfrontaliers pour les acteurs économiques. La suppression des obstacles à l’investissement transfrontalier est cruciale, d’autant plus que la stabilité à long terme des règles fiscales est compromise par de nombreux changements internationaux, notamment la mise en œuvre de l’impôt minimum mondial.