Seules trois entreprises représentent le tiers des recettes de l’impôt sur les sociétés

On estime que seulement trois groupes de sociétés représentent environ un tiers de toutes les recettes fiscales des sociétés dans l’État, selon une nouvelle étude.

Les recherches de l’Irish Fiscal Advisory Council (IFAC) ont montré que la part des revenus de l’impôt sur les sociétés provenant de ces trois entités variait entre 30% et 38% entre 2017 et 2021, qui est la dernière année pour laquelle des données complètes sont disponibles.

Les estimations suggèrent que ces trois groupes ont payé 5,2 milliards d’euros d’impôt sur les sociétés en 2021, soit 8 % des recettes fiscales totales cette année-là, contre 5 % en 2017.

Les données montrent que les recettes de l’impôt sur les sociétés de l’État sont fortement concentrées sur un petit nombre de grandes multinationales à capitaux étrangers.

En 1984, les recettes de l’impôt sur les sociétés représentaient 4 pour cent des recettes fiscales. En 2022, elles représentaient un quart des recettes, dépassant par leur importance les recettes de TVA.

Les données du Revenue Commissioner pour 2022 montrent que 60% des recettes sont payées par seulement 10 groupes d’entreprises.

Le conseil estime que les 10 principaux groupes d’entreprises ont payé 8,3 milliards d’euros d’impôt sur les sociétés en 2021, ce qui suit une tendance générale à la hausse depuis 2017. Il a déclaré que cette dépendance accrue et cette concentration des recettes de l’impôt sur les sociétés comportent des risques importants.

On estime que les secteurs des TIC et de la pharma-chimie représentent plus de 90 % de l’impôt sur les sociétés payé par ces 10 premiers groupes en 2021.

Les estimations du conseil classent toutes les filiales d’un groupe selon l’activité principale du groupe.

Il a averti que ce niveau de concentration pourrait signifier que des chocs ponctuels spécifiques à une entreprise ou à un secteur sont susceptibles d’être parmi les principaux moteurs des fluctuations des recettes de l’impôt sur les sociétés de l’État.

Il a déclaré que les performances des trois principales entreprises devraient être étroitement surveillées lors de l’évaluation de la viabilité future des recettes volatiles de l’impôt sur les sociétés.

Chocs

Les chocs potentiels incluent les changements de direction, les soi-disant « falaises de brevets » où les produits clés ne sont plus brevetés, les perturbations de la chaîne d’approvisionnement, les restructurations de groupe ou l’échec à obtenir l’approbation des médicaments par les autorités réglementaires.

Bien que les chocs sectoriels possibles pour l’industrie pharmaceutique comprennent une réglementation gouvernementale plus importante à l’échelle de l’industrie et une pénurie de main-d’œuvre qualifiée.

Le conseil a déclaré qu’il existe des risques similaires pour le secteur des TIC, notamment des changements dans les stratégies d’entreprise, des pivots vers de nouvelles formes de produits ou un changement soudain des préférences des consommateurs en raison de nouveaux entrants.

Il a en outre averti que bon nombre de ces entreprises ont été très rentables ces dernières années au niveau mondial et que ces bénéfices pourraient être sous pression.

Il a déclaré que “les chocs idiosyncratiques spécifiques aux entreprises et aux secteurs” peuvent avoir un impact significatif sur le volume de l’impôt sur les sociétés prélevé par l’État.

En outre, la majeure partie des bénéfices des entreprises des TIC et de la chimie pharmaceutique est liée à leurs activités à l’extérieur du pays, tandis que la plupart ont leur siège mondial aux États-Unis. Cela signifie qu’ils sont exposés aux changements de l’environnement fiscal mondial.

Un autre risque découle du fait que bon nombre des principaux groupes préparent des états financiers en dollars américains, car il s’agit de leur monnaie fonctionnelle.

Par conséquent, les fluctuations du taux de change du dollar américain par rapport à l’euro pourraient avoir une incidence sur les recettes de l’impôt irlandais sur les sociétés.

Le conseil a déclaré que les décideurs ne devraient pas se concentrer exclusivement sur les indicateurs à l’échelle de l’économie et devraient également examiner les activités et les performances spécifiques des plus gros contribuables.

“La trajectoire future des recettes fiscales irlandaises sur les sociétés sera, dans une large mesure, dictée par les revenus et les bénéfices générés par ces groupes sur leurs marchés internationaux”, indique la recherche.

“Cette concentration croissante des recettes suggère qu’une approche plus granulaire est justifiée pour mieux comprendre qui sont les principaux contribuables des sociétés en Irlande et estimer combien ils paient”, a-t-il ajouté.

Le président du conseil, Sebastian Barnes, a déclaré : « Cette nouvelle analyse montre à quel point les recettes fiscales irlandaises sur les sociétés dépendent d’une poignée de grandes sociétés multinationales.

« Il souligne que le gouvernement ne devrait pas utiliser les paiements « excédentaires » risqués de l’impôt sur les sociétés pour financer des augmentations permanentes des dépenses ou des réductions d’impôt permanentes.

“Conserver ces recettes dans un fonds de réserve national aiderait à préparer l’Irlande aux défis futurs.”