Principales conclusions
- Quarante-cinq États et le District de Columbia collectent des taxes de vente à l’échelle de l’État.
- Les taxes de vente locales sont perçues dans 38 États. Dans certains cas, elles peuvent égaler, voire dépasser, les taux nationaux.
- Les cinq États ayant la moyenne combinée la plus élevée au niveau de l’État et au niveau local Taxe sur les ventesUne taxe sur les ventes est prélevée sur les ventes au détail de biens et de services et devrait idéalement s’appliquer à toute la consommation finale avec quelques exemptions. De nombreux gouvernements exonèrent des biens comme les produits d’épicerie ; l’élargissement de l’assiette, par exemple en incluant les produits d’épicerie, pourrait maintenir les taux plus bas. Une taxe sur les ventes devrait exonérer les transactions interentreprises qui, une fois taxées, entraînent une pyramide fiscale.
Les taux les plus élevés sont ceux de la Louisiane (9,565 %), du Tennessee (9,556 %), de l’Arkansas (9,47 %), de Washington (9,45 %) et de l’Alabama (9,29 %). - Depuis le début de l’année, les ventes locales impôtUn impôt est un paiement ou une charge obligatoire collectée par les gouvernements locaux, étatiques et nationaux auprès des particuliers ou des entreprises pour couvrir les coûts des services, des biens et des activités du gouvernement général.
Les augmentations observées dans le Minnesota, le Kansas, Washington et quelques autres États ont été suffisamment importantes pour apparaître dans les données, mais pas pour modifier le classement général des États. - Les taux de taxe de vente diffèrent selon les États, mais les assiettes de taxe de vente ont également un impact sur le montant des recettes collectées à partir d’une taxe et sur la manière dont la taxe affecte l’économie.
- Les différences de taux de taxe sur les ventes peuvent inciter les consommateurs à faire leurs achats à l’étranger ou à acheter des produits en ligne.
Introduction
Les taxes sur les ventes au détail constituent un élément essentiel des recettes de la plupart des États, puisqu’elles représentent 32 % des recettes fiscales de l’État et 13 % des recettes fiscales locales (soit 24 % des recettes combinées). Elles bénéficient également d’un effet plus favorable à la croissance que l’autre impôt majeur de l’État, le Impôt sur le revenu des particuliersUn impôt sur le revenu des particuliers (ou impôt sur le revenu des personnes physiques) est prélevé sur les salaires, les investissements ou d’autres formes de revenus qu’un individu ou un ménage gagne. Les États-Unis imposent un impôt sur le revenu progressif dont les taux augmentent avec le revenu. L’impôt fédéral sur le revenu a été instauré en 1913 avec la ratification du 16e amendement. Bien qu’il ait à peine 100 ans, l’impôt sur le revenu des particuliers est la principale source de recettes fiscales aux États-Unis
car elles introduisent moins de distorsions économiques.
Quarante-cinq États imposent des taxes de vente au niveau de l’État, tandis que les consommateurs sont également confrontés à des taxes de vente locales dans 38 États, dont l’Alaska, qui n’impose pas de taxe à l’échelle de l’État. Ces taux locaux peuvent être substantiels, et certains États ayant des taux de taxe de vente modérés à l’échelle de l’État imposent en fait des taux combinés étatiques et locaux assez élevés par rapport à d’autres États. Ce rapport fournit une moyenne pondérée par la population des taxes de vente locales au 1er juillet 2024, afin de donner une idée du taux local moyen pour chaque État. Le tableau 1 fournit une liste complète des taux de taxe de vente étatiques et locaux, État par État.
Tarifs combinés
Cinq États renoncent aux taxes de vente à l’échelle de l’État : l’Alaska, le Delaware, le Montana, le New Hampshire et l’Oregon. Parmi eux, seul l’Alaska autorise les localités à imposer des taxes de vente locales.[1]Les cinq États où les taux moyens combinés de taxe de vente étatique et locale sont les plus élevés sont la Louisiane (9,565 %), le Tennessee (9,556 %), l’Arkansas (9,47 %), Washington (9,45 %) et l’Alabama (9,29 %). Les cinq États où les taux moyens combinés sont les plus bas sont l’Alaska (1,82 %), Hawaï (4,50 %), le Wyoming (5,44 %), le Maine (5,50 %) et le Wisconsin (5,70 %).
Tarifs de l’État
La Californie a le taux de taxe de vente le plus élevé au niveau de l’État, soit 7,25 %.[2] Quatre États se classent au deuxième rang des États où le taux de taxe sur les ventes est le plus élevé, avec 7 % : l’Indiana, le Mississippi, le Rhode Island et le Tennessee. Le Colorado est celui où le taux de taxe sur les ventes est le plus bas, avec un taux de 2,9 %. Cinq États suivent avec des taux de 4 % : l’Alabama, la Géorgie, Hawaï, New York et le Wyoming.[3]
Aucun taux d’État n’a changé depuis le Dakota du Sud réduire son taux de taxe de vente d’État en 2023, une réduction qui devrait expirer après 2026. L’État du Mont Rushmore suit de près New Mexicoqui a abaissé le taux de sa taxe de vente au niveau de l’État – une taxe hybride que l’État appelle son Taxe sur les recettes brutesUne taxe sur les recettes brutes, également appelée taxe sur le chiffre d’affaires, s’applique aux ventes brutes d’une entreprise, sans déduction des dépenses professionnelles de l’entreprise, comme le coût des marchandises vendues et la rémunération. Contrairement à une taxe sur les ventes, une taxe sur les recettes brutes est imposée aux entreprises et s’applique aux transactions interentreprises en plus des achats finaux des consommateurs, ce qui conduit à une pyramide fiscale.
—de 5,125 % à 5 % en juillet 2022. Notamment, si les recettes de la taxe sur les recettes brutes au cours d’un seul exercice financier de 2026 à 2029 sont inférieures à 95 % des recettes de l’année précédente, le taux de l’État reviendra à 5,125 % le 1er juillet suivant.
Avant cela, la réduction la plus récente du taux à l’échelle de l’État était celle de la Louisiane, de 5,0 à 4,45 %, en juillet 2018. Les législateurs de l’État ont plutôt donné la priorité aux réductions d’impôt sur le revenu, qui produisent plus d’avantages économiques, réduisant les impôts individuels ou Impôt sur les sociétésL’impôt sur les sociétés (IS) est prélevé par les gouvernements fédéral et étatiques sur les bénéfices des entreprises. De nombreuses entreprises ne sont pas soumises à l’IS, car elles sont imposées comme des entreprises intermédiaires, avec des revenus déclarables au titre de l’impôt sur le revenu des particuliers.
taux (ou les deux) dans plus de deux douzaines d’États au cours des deux dernières années seulement.
Tarifs locaux
Les cinq États ayant les taux moyens de taxe de vente locale les plus élevés sont l’Alabama (5,29 %), la Louisiane (5,11 %), le Colorado (4,91 %), New York (4,53 %) et l’Oklahoma (4,50 %).
Le classement des États n’a pas changé depuis le 1er janvier, car les révisions des taux d’imposition locaux – principalement les 1er avril et 1er juillet – ont été sporadiques et non associées aux principaux centres de population. Au Minnesotala taxe de vente de St. Paul est passée de 0,5 à 1,5 pour cent en avril. Une augmentation plus faible dans le comté de Polk, ainsi que les nouvelles taxes de vente locales optionnelles imposées dans les comtés de Golden Valley, Bloomington et Beltrami, ont entraîné des augmentations dans l’État. De petites augmentations de la taxe de vente locale ont été observées dans diverses villes et comtés dans l’État de Washingtondont beaucoup sont destinés à des fins ciblées comme les transports, la sécurité publique, la santé mentale et les programmes d’accès à la culture. En revanche, le taux local moyen de Californie a légèrement diminué en raison de la diminution des augmentations temporaires, bien que les électeurs de San Diego puissent être invités à se prononcer sur une 1 point de pourcentage augmentation du taux de taxe de vente cet automne.
Certaines villes du New Jersey se trouvent dans des « zones d’entreprise urbaine », où les vendeurs éligibles peuvent percevoir et reverser la moitié du taux de taxe de vente de 6,625 % à l’échelle de l’État (3,3125 %), une politique conçue pour aider les détaillants locaux à concurrencer le Delaware voisin, qui renonce à la taxe de vente. Nous représentons cette anomalie comme un taux local moyen de 0,03 % à l’échelle de l’État (ajusté en fonction de la population comme décrit dans la section méthodologie ci-dessous), et le taux combiné reflète cette soustraction. Malgré l’impact légèrement favorable sur le taux global, ce taux inférieur représente une reconnaissance implicite par les responsables du New Jersey que leur taux de 6,625 % à l’échelle de l’État n’est pas compétitif par rapport à l’absence de taxe de vente du Delaware voisin.
Le rôle de la concurrence dans la fixation des taux de taxe de vente
L’évasion fiscale est plus susceptible de se produire dans les zones où il existe une différence significative entre les taux des différentes juridictions. Recherche indique que les consommateurs peuvent quitter les zones à forte fiscalité pour effectuer des achats importants dans des zones à faible fiscalité, comme les déplacements des villes vers les banlieues. Par exemple, preuve suggère aux consommateurs de la région de Chicago d’effectuer des achats importants dans les banlieues environnantes ou en ligne pour éviter le taux de taxe de vente de 10,25 % de Chicago.
Au niveau de l’État, les entreprises s’installent parfois juste à l’extérieur des frontières des zones à forte taxe de vente pour éviter d’être soumises à leurs taux. Un exemple frappant de ce phénomène se produit en Nouvelle-Angleterre, où, même si l’I-91 longe la rive du fleuve Connecticut dans le Vermont, de nombreux établissements de vente au détail choisissent de s’installer du côté du New Hampshire pour éviter les taxes de vente. étude montre que les ventes par habitant dans les comtés frontaliers du New Hampshire, où la taxe de vente est exonérée, ont triplé depuis la fin des années 1950, tandis que les ventes par habitant dans les comtés frontaliers du Vermont sont restées stagnantes. À une époque, le Delaware utilisait effectivement ses panneau de bienvenue sur l’autoroute pour rappeler aux automobilistes que le Delaware est le « pays des achats hors taxes ».
Les gouvernements des États et locaux devraient faire preuve de prudence lorsqu’ils augmentent leurs taux d’imposition trop haut par rapport à leurs voisins, car cela générerait moins de recettes que prévu ou, dans les cas extrêmes, des pertes de recettes malgré le taux d’imposition plus élevé.
Bases de la taxe de vente : l’autre moitié de l’équation
Ce rapport classe les États en fonction des taux d’imposition et ne tient pas compte des différences dans les assiettes fiscales (par exemple, La structure des taxes de vente, qui définit ce qui est taxable et ce qui ne l’est pas. Les États peuvent varier considérablement à cet égard. Par exemple, la plupart des États exonèrent les produits d’épicerie de la taxe de vente, d’autres taxent les produits d’épicerie à un taux limité, et d’autres encore taxent les produits d’épicerie au même taux que tous les autres produits. Certains États exonèrent les vêtements ou les taxent à un taux réduit.
Experts fiscaux recommande généralement Les taxes sur les ventes s’appliqueraient à toutes les ventes au détail finales de biens et de services, mais pas aux transactions intermédiaires entre entreprises dans la chaîne de production. Ces recommandations aboutiraient à un système fiscal non seulement à large assise, mais aussi « adapté », s’appliquant une fois et une seule fois à chaque produit produit par le marché. Malgré un consensus théorique, l’application de la plupart des taxes sur les ventes des États est loin de cet idéal et se dégrade parfois. Dans le Vermontpar exemple, le 1er juillet a marqué le début de l’application des taxes de vente d’État aux logiciels en tant que service (SaaS), un intrant commercial.
Hawaï est l’État qui applique la taxe sur les ventes la plus élevée des États-Unis, mais elle taxe de nombreux produits à plusieurs reprises et, selon une estimation, elle s’élèverait à 119 % du revenu personnel de l’État. Cette base est bien plus large que la moyenne nationale, où la taxe sur les ventes s’applique à 36 % du revenu personnel.
Méthodologie
Sales Tax Clearinghouse publie des données trimestrielles sur la taxe de vente au niveau de l’État, du comté et de la ville par code postal. Nous pondérons ces chiffres en fonction des chiffres de population du recensement le plus récent pour donner une idée de la prévalence des taux de taxe de vente dans un État particulier. Il s’agit d’un changement par rapport aux éditions précédentes, où nous utilisions les chiffres disponibles tous les dix ans. Bien que les changements dus à la nouvelle pondération soient pour la plupart insignifiants, nous montrons les changements de classement en fonction des chiffres du 1er janvier recalculés selon la nouvelle pondération de la population. En raison de la pondération de la population mise à jour, ce rapport n’est pas strictement comparable aux éditions publiées précédemment, bien que les différences se résument à des erreurs d’arrondi mineures.
Il convient également de noter que, bien que le Bureau du recensement présente les données démographiques à l’aide d’un identifiant à cinq chiffres qui ressemble beaucoup à un code postal, il s’agit en fait d’une zone de tabulation de codes postaux (ZCTA), qui tente de créer une zone géographique associée à un code postal donné. Cela est fait parce qu’un nombre étonnamment élevé de codes postaux n’ont en réalité aucun résident. Par exemple, le National Press Building à Washington, DC, a son propre code postal uniquement pour des raisons postales.
Pour nos besoins, les codes postaux qui n’ont pas de chiffre de population ZCTA correspondant sont omis des calculs. Ces omissions entraînent une certaine inexactitude, mais dans l’ensemble, elles n’ont pas d’effet significatif sur les moyennes résultantes, car les zones de codes postaux proches qui ont des chiffres de population ZCTA saisissent le taux d’imposition de ces juridictions.
Conclusion
Les taxes sur les ventes ne sont qu’une partie d’une structure fiscale globale et doivent être considérées dans leur contexte. Par exemple, le Tennessee a des taxes sur les ventes élevées mais pas d’impôt sur le revenu, alors que l’Oregon n’a pas de taxe sur les ventes mais des impôts sur le revenu élevés. Si de nombreux facteurs influencent l’implantation des entreprises et les décisions d’investissement, les taxes sur les ventes sont un élément sous le contrôle des décideurs politiques qui peuvent avoir des répercussions immédiates.
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[1] Les taxes spéciales dans les zones de villégiature du Montana ne sont pas incluses dans notre analyse.
[2] Ce chiffre inclut les taxes supplémentaires obligatoires collectées par l’État mais distribuées aux gouvernements locaux. Pour cette raison, certaines sources décrivent la taxe de vente de Californie comme étant de 6,0 %. Une situation similaire existe dans l’Utah et en Virginie.
[3] Les taxes de vente à Hawaï, au Nouveau-Mexique et au Dakota du Sud ont des assiettes qui incluent de nombreux services commerciaux, elles ne sont donc pas strictement comparables aux autres taxes de vente.
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2024-07-09 10:00:00
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