Introduction
Aux États-Unis, les taxes sur les ventes sont prélevées non seulement par les États, mais aussi par les municipalités, les comtés, les tribus et les districts spéciaux. Dans de nombreux cas, ces taxes locales sur les ventes représentent une part importante du taux global payé par les consommateurs.
Deux fois par an, nous calculons la moyenne combinée des États et des collectivités locales. Taxe sur les ventesUne taxe sur les ventes est prélevée sur les ventes au détail de biens et de services et devrait idéalement s’appliquer à toute la consommation finale avec quelques exemptions. De nombreux gouvernements exonèrent des biens comme les produits d’épicerie ; l’élargissement de l’assiette, par exemple en incluant les produits d’épicerie, pourrait maintenir les taux plus bas. Une taxe sur les ventes devrait exonérer les transactions interentreprises qui, une fois taxées, entraînent une pyramide fiscale.
tarifs par état, en utilisant les ventes au niveau du code postal impôtUn impôt est un paiement ou une charge obligatoire collectée par les gouvernements locaux, étatiques et nationaux auprès des particuliers ou des entreprises pour couvrir les coûts des services, des biens et des activités du gouvernement général.
et les données démographiques. Nous présentons ici les taux combinés de taxe de vente locale et d’État dans les principales villes américaines, définies comme des lieux constitués désignés par le recensement et comptant une population de plus de 200 000 habitants.
Les taxes de vente les plus élevées et les plus basses dans les grandes villes
Parmi les grandes villes, Seattle, Washington, revendique la distinction douteuse d’imposer le taux combiné de taxe de vente d’État et locale le plus élevé, soit 10,35 %. La ville a éclipsé Tacoma, Washington, avec 10,3 %, en avril, lorsque le comté de King (dans lequel se trouve Seattle) a imposé un taux de taxe de vente de 10,3 %. adopté une taxe de vente supplémentaire de 0,1 % pour générer des fonds supplémentaires pour les organismes à but non lucratif proposant des programmes culturels. Le taux actuel de Tacoma remonte à 2021. Chicago, dans l’Illinois, et Long Beach, Fremont et Oakland, en Californie, sont à égalité pour la troisième place des taux les plus élevés des grandes villes, à 10,25 %. Jusqu’en 2021, les taux de 10,25 % de Chicago et Long Beach (Fremont et Oakland ne les avaient pas encore rejoints) étaient les plus élevés du pays.
Baton Rouge, en Louisiane, est la grande ville avec le plus haut locale Le taux de taxe de vente est de 5,50 %. Baton Rouge et la Nouvelle-Orléans, en Louisiane, avaient auparavant des taux combinés de 10 %, mais les taux de ces villes ont légèrement baissé avec la fin partielle d’une augmentation temporaire de la taxe de vente de l’État en 2018. Combiné à un taux d’État de 4,45 %, le taux combiné de Baton Rouge est de 9,95 %.
Saint-Louis, dans le Missouri, a un taux local juste en dessous de Baton Rouge, soit 5,454 %, et Colorado Springs a le troisième taux local le plus élevé, soit 5,3 %. Les villes de New York et de Yonkers ont toutes deux un taux local de 4,875 %, supérieur au taux de l’État de New York, qui est de 4 %.
Portland, dans l’Oregon, et Anchorage, en Alaska, n’ont pas de taxe de vente locale ou d’État. Parmi les grandes villes des États qui prélèvent des taxes de vente, Honolulu, à Hawaï, a le taux le plus bas, à 4,5 %, imposé entièrement au niveau de l’État. Assiette fiscaleL’assiette fiscale est le montant total des revenus, des biens, des actifs, de la consommation, des transactions ou de toute autre activité économique soumis à l’impôt par une autorité fiscale. Une assiette fiscale étroite est non neutre et inefficace. Une assiette fiscale large réduit les coûts d’administration fiscale et permet de percevoir davantage de recettes à des taux plus bas.
Cela ne rend pas cela strictement comparable à d’autres États, mais cela sert d’exemple (malgré ses taxes plus élevées que celles recommandées sur les transactions interentreprises) de la façon dont Élargissement de l’assiette fiscaleL’élargissement de l’assiette fiscale est l’augmentation du volume d’activité économique soumis à l’impôt, généralement par l’élimination d’exonérations, d’exclusions, de déductions, de crédits et d’autres avantages. Les assiettes fiscales étroites ne sont pas neutres, favorisent un produit ou un secteur par rapport à un autre et peuvent compromettre la stabilité des recettes fiscales.
Cela peut conduire à des taux plus bas dans tous les domaines. Madison, dans le Wisconsin, avec un taux de taxe de vente de 5,5 %, est un autre exemple de faible taux combiné de taxe de vente étatique et locale. Richmond, en Virginie, avait un taux de 5,3 % jusqu’au 1er octobre 2020, date à laquelle la région de Virginie centrale est devenue le troisième district de planification de l’État soumis à la taxe de vente supplémentaire de 0,7 % pour les dépenses de transport régional.
Neuf grandes villes situées dans des États qui appliquent des taxes de vente à l’échelle de l’État n’imposent pas leurs propres taxes de vente locales. Cela apporte un certain soulagement, mais ne change rien aux taux souvent élevés de ces États, comme 7 % dans l’Indiana, 6,25 % dans le Massachusetts ou 6 % dans le Kentucky.
Modifications des taux de taxe de vente dans les grandes villes
Les villes des Grands Lacs ont connu la plus forte hausse des taux de taxe de vente au cours des dernières années. Dans le Minnesota, la zone métropolitaine Twin Cities, composée de sept comtés, qui comprend Minneapolis et St. Paul, a connu une augmentation de la taxe de vente de 1 point de pourcentage, répartie entre 0,75 % et 1,25 %. pour le transport et 0,25 pour cent pour le logementen octobre 2023, et St. Paul elle-même a augmenté son propre taux de taxe de vente municipale de un autre point de pourcentage en avril 2024, le nouveau taux combiné de St. Paul atteignant 9,975 pour cent. Wisconsin voisinla ville de Milwaukee a imposé une nouvelle taxe de vente de 2 % le 1er janvier 2024, tandis que le comté de Milwaukee a augmenté son taux de taxe de vente de 0,5 à 0,9 %. En Virginie, une nouvelle autorité locale de taxe de vente dans le triangle historique a donné lieu à des taux plus élevés à Chesapeake, Norfolk et Virginia Beach.
De nombreuses grandes villes ont vu leurs taux combinés de taxe de vente étatique et locale augmenter de 0,25 point de pourcentage ou plus au cours des dernières années, dont huit avec des augmentations au premier semestre 2021, juste avant la publication de la précédente édition de ce rapport. Certains États ont modifié leurs taux depuis ce rapport : par exemple, le Nouveau-Mexique a réduit sa taxe de vente de 5,125 à 4,875 % au cours des deux dernières années. Un cas rare d’une grande ville abaissant son taux de taxe de vente au cours des dernières années s’est produit en 2021 à Tampa, en Floride, où une loi approuvée par les électeurs taxe de transport du comté a été déclarée inconstitutionnelle.
Le rôle de la concurrence dans la taxe de vente
L’évasion fiscale est plus fréquente dans les zones où il existe une différence significative entre les taux de taxe sur les ventes de deux juridictions. Les recherches indiquent que les consommateurs peuvent quitter les zones à forte fiscalité pour effectuer des achats importants dans des zones à faible fiscalité. Par exemple, il existe des preuves solides que les consommateurs de la région de Chicago effectuent des achats importants dans les banlieues environnantes pour éviter Les taux de taxe de vente élevés de Chicago.
Au niveau de l’État, les entreprises s’installent parfois juste à l’extérieur des frontières des zones à forte taxe de vente pour éviter d’être soumises à leurs taux. Le Delaware utilise en fait son panneau de bienvenue à la frontière de l’État pour rappeler aux automobilistes Le Delaware est le « pays des achats hors taxes ». Les gouvernements des États et locaux devraient faire preuve de prudence lorsqu’ils augmentent leurs taux d’imposition trop haut par rapport à leurs voisins, car cela pourrait entraîner des pertes de recettes malgré le taux d’imposition plus élevé.
Ventes Bases d’imposition : l’autre moitié de l’équation
Ce rapport classe les États et les villes en fonction des taux d’imposition et ne tient pas compte des différences dans les assiettes fiscales (c’est-à-dire la structure des taxes de vente, définissant ce qui est taxable et ce qui ne l’est pas). Les États peuvent varier considérablement à cet égard. Par exemple, la plupart des États exonèrent les produits d’épicerie de la taxe de vente, d’autres taxent les produits d’épicerie à un taux limité et d’autres encore taxent les produits d’épicerie au même taux que tous les autres produits. Certains États exonèrent les vêtements ou les taxent à un taux réduit. La taxation des services et des transactions interentreprises varie également considérablement selon les États.
Les experts fiscaux recommandent généralement que les taxes sur les ventes s’appliquent à toutes les ventes au détail finales de biens et de services, mais pas aux transactions intermédiaires entre entreprises dans la chaîne de production. Ces recommandations permettraient de créer un système fiscal non seulement à large assise, mais aussi « adapté », s’appliquant une fois et une seule fois à chaque produit fabriqué par le marché. Malgré un consensus théorique, l’application de la plupart des taxes sur les ventes des États est loin de cet idéal.
Hawaï est l’État qui applique la taxe sur les ventes la plus élevée des États-Unis, taxant de nombreux produits à plusieurs reprises et, selon une estimation, taxant au final plus de 100 % du revenu personnel de l’État. Cette assiette est bien plus large que la médiane nationale, où l’assiette de la taxe sur les ventes s’applique à 37,2 % du revenu personnel.
Conclusion
Les taxes sur les ventes ne sont qu’une partie de la structure fiscale globale et doivent être considérées dans leur contexte. Par exemple, l’État de Washington a des taxes sur les ventes élevées mais pas d’impôt sur le revenu, alors que l’Oregon n’a pas de taxe sur les ventes mais des impôts sur le revenu et les entreprises élevés. Si de nombreux facteurs influencent l’emplacement des entreprises et les décisions d’investissement, les taxes sur les ventes sont un élément sous le contrôle des décideurs politiques qui peuvent avoir des impacts immédiats, d’autant plus qu’un grand nombre de grandes villes (23) ont des taux combinés de 9 % ou plus, et six dépassent 10 %.
Taux de taxe de vente locale et nationale dans les grandes villes
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L’auteur tient à remercier Benjamin Patrick pour son aide dans la compilation des données de ce rapport.
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2024-08-22 11:55:40
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