Principales conclusions
- Quarante-quatre États prélèvent une impôt sur les sociétésUn impôt sur le revenu des sociétés (CIT) est prélevé par les gouvernements fédéral et étatiques sur les bénéfices des entreprises. De nombreuses entreprises ne sont pas soumises à l’impôt sur les sociétés car elles sont imposées comme des entreprises intermédiaires, leurs revenus étant déclarés à l’impôt sur le revenu des particuliers.. Les taux varient de 2,5 pour cent en Caroline du Nord à 11,5 pour cent dans le New Jersey.
- Quatre États (l’Alaska, l’Illinois, le Minnesota et le New Jersey) prélèvent le revenu marginal le plus élevé pour les sociétés. impôtUne taxe est un paiement ou une taxe obligatoire perçu par les gouvernements locaux, étatiques et nationaux auprès des particuliers ou des entreprises pour couvrir les coûts des services, biens et activités du gouvernement général.
taux de 9 pour cent ou plus. - Onze États – l’Arizona, le Colorado, l’Indiana, le Kentucky, le Mississippi, le Missouri, la Caroline du Nord, le Dakota du Nord, l’Oklahoma, la Caroline du Sud et l’Utah – ont des taux élevés égaux ou inférieurs à 5 %.
- Le Nevada, l’Ohio, le Texas et Washington imposent des impôts sur les recettes brutes au lieu de l’impôt sur les sociétés. Le Delaware, l’Oregon et le Tennessee imposent des impôts sur les recettes brutes en plus de leur impôt sur le revenu des sociétés. Certaines localités de Pennsylvanie, de Virginie et de Virginie occidentale imposent également des impôts sur les recettes brutes, qui sont généralement considérées comme plus dommageables sur le plan économique que l’impôt sur le revenu des sociétés.
- Le Dakota du Sud et le Wyoming sont les seuls États qui ne prélèvent ni revenu des sociétés ni taxe sur les recettes brutesUne taxe sur les recettes brutes est une taxe appliquée aux ventes brutes d’une entreprise, sans déduction des dépenses professionnelles d’une entreprise, comme le coût des marchandises vendues et la rémunération. Contrairement à une taxe sur les ventes, une taxe sur les recettes brutes est imposée aux entreprises et s’applique aux transactions interentreprises en plus des achats des consommateurs finaux, ce qui conduit à un cumul fiscal.
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L’impôt sur le revenu des sociétés est prélevé dans 44 États. Bien que souvent considéré comme un type d’impôt majeur, l’impôt sur le revenu des sociétés ne représentait en moyenne que 7,07 pour cent des recettes fiscales de l’État et 4,04 pour cent des recettes générales de l’État en 2017. exercice 2021. Et même si ces chiffres ne sont pas élevés, ils représentent une augmentation substantielle par rapport aux années précédentes. L’impôt sur le revenu des sociétés représentait 2,26 pour cent des recettes générales en Exercice 2020ce qui est plus conforme aux normes historiques.
Le New Jersey prélève le taux légal d’impôt sur les sociétés le plus élevé, soit 11,5 pour cent, suivi du Minnesota (9,8 pour cent) et de l’Illinois (9,50 pour cent). L’Alaska et la Pennsylvanie appliquent les taux légaux d’impôt sur les sociétés les plus élevés, respectivement de 9,40 pour cent et 8,99 pour cent.
À l’inverse, le taux forfaitaire de 2,5 pour cent de la Caroline du Nord est le plus bas du pays, suivi des taux du Missouri et de l’Oklahoma (tous deux à 4 pour cent) et du Dakota du Nord (4,31 pour cent). Sept autres États imposent des taux maximaux égaux ou inférieurs à 5 pour cent : le Colorado (4,40 pour cent), l’Utah (4,85 pour cent), l’Arizona et l’Indiana (4,9 pour cent) et le Kentucky, le Mississippi et la Caroline du Sud (5 pour cent).
Le Nevada, l’Ohio, le Texas et l’État de Washington renoncent à l’impôt sur le revenu des sociétés mais imposent plutôt aux entreprises des impôts sur les recettes brutes, qui sont généralement considérées comme plus néfastes sur le plan économique en raison de pyramidage fiscalLe pyramidage fiscal se produit lorsque le même bien ou service final est taxé plusieurs fois au cours du processus de production. Cela donne lieu à des taux d’imposition effectifs très différents selon la longueur de la chaîne d’approvisionnement et nuit de manière disproportionnée aux entreprises à faible marge. Les impôts sur les recettes brutes sont un excellent exemple de pyramidage fiscal en action.
, des impacts disparates sur les entreprises à faible marge et le manque de transparence. Le Delaware, l’Oregon et le Tennessee imposent des impôts sur les recettes brutes en plus de l’impôt sur le revenu des sociétés, tout comme plusieurs États, comme la Pennsylvanie, la Virginie et la Virginie occidentale, qui autorisent les impôts sur les recettes brutes au niveau local (mais pas au niveau de l’État). Le Dakota du Sud et le Wyoming ne prélèvent ni impôt sur le revenu des sociétés ni sur les recettes brutes, et avec l’adoption d’un budget qui comprend la suppression progressive sur plusieurs années de l’impôt sur le revenu des sociétés, la Caroline du Nord devrait les rejoindre d’ici 2030.
Vingt-neuf États et le District de Columbia disposent d’un système d’impôt sur les sociétés à taux unique. La plus grande propension à des systèmes à taux unique pour l’impôt sur les sociétés qu’à impôt sur le revenu des personnes physiquesUn impôt sur le revenu des particuliers (ou impôt sur le revenu des personnes physiques) est prélevé sur les salaires, traitements, investissements ou autres formes de revenus gagnés par un individu ou un ménage. Les États-Unis imposent un impôt sur le revenu progressif dont les taux augmentent avec le revenu. L’impôt fédéral sur le revenu a été créé en 1913 avec la ratification du 16e amendement. Bien qu’il existe depuis à peine 100 ans, l’impôt sur le revenu des particuliers constitue la plus grande source de recettes fiscales aux États-Unis.
Cela est probablement dû au fait qu’il n’existe pas de concept significatif de « capacité contributive » dans la fiscalité des sociétés. Jeffrey Kwall, professeur de droit à la faculté de droit de l’Université Loyola de Chicago, Remarques que:
Les taux progressifs des sociétés sont inéquitables, c’est-à-dire que la taille d’une société n’a aucun rapport nécessaire avec les niveaux de revenu des propriétaires. En effet, les sociétés à faible revenu peuvent appartenir à des individus à revenus élevés, et les sociétés à revenus élevés peuvent appartenir à des individus à faibles revenus.
Un système à taux unique minimise l’incitation des entreprises à s’engager dans une planification fiscale économiquement inutile pour atténuer les dommages causés par des hausses de taux d’intérêt. taux d’imposition marginalLe taux marginal d’imposition est le montant de l’impôt supplémentaire payé pour chaque supplémentaire dollar gagné comme revenu. Le taux d’imposition moyen correspond au total de l’impôt payé divisé par le revenu total gagné. Un taux d’imposition marginal de 10 pour cent signifie que 10 cents sur chaque prochain dollar gagné seraient prélevés sous forme d’impôt.
s que certains États prélèvent revenu imposableLe revenu imposable est le montant des revenus imposables, après déductions et exonérations. Pour les particuliers comme pour les sociétés, le revenu imposable diffère du revenu brut et est inférieur à celui-ci.
se lève.
Modifications notables de l’impôt sur le revenu des sociétés en 2023
Plusieurs États ont mis en œuvre des modifications du taux d’imposition des sociétés au cours de l’année écoulée, entre autres révisions et réformes. Les changements notables pour l’année fiscale 2023 comprennent :
- L’Arkansas a vu son taux maximum de 5,9 % tomber à 5,3 % le 1er janvier, en raison de la promulgation de la loi HB 1002 en août 2022, qui a accéléré les réductions des taux d’imposition sur le revenu des particuliers et des sociétés précédemment prévues.
- celui de l’Iowa L’impôt sur le revenu des sociétés à trois tranches a été consolidé en un impôt à deux tranches au début de l’année, le taux le plus élevé étant passé de 9,8 à 8,4 pour cent. Cela est dû au fait que l’État a satisfait aux déclencheurs de recettes au moins quatre ans plus tôt que prévu initialement.
- Le taux d’impôt sur les bénéfices des entreprises du New Hampshire (la version de l’État de l’impôt sur le revenu des sociétés) a été abaissé de 7,6 à 7,5 % à partir de 2023 en raison de la promulgation du HB 1221 en juin 2022.
- En raison de la promulgation de la loi HB 1342 en 2022, la Pennsylvanie a connu une réduction du taux de 9,99 % à 8,99 % le 1er janvier. Le taux continuera de diminuer de 0,5 point de pourcentage chaque année jusqu’à ce qu’il atteigne 4,99 % au début de 2031.
De plus, le taux d’imposition des sociétés de l’Idaho a été réduit de 6,5 à 6,0 % avec effet rétroactif au 1er janvier 2022, en vertu du H0436, adopté l’année dernière.
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| État | Les taux | Supports | |
|---|---|---|---|
| Hélas. | 6,5% | > | 0 $ |
| Alaska | 0,0% | > | 0 $ |
| 2,0% | > | 25 000 $ | |
| 3,0% | > | 49 000 $ | |
| 4,0% | > | 74 000 $ | |
| 5,0% | > | 99 000 $ | |
| 6,0% | > | 124 000 $ | |
| 7,0% | > | 148 000 $ | |
| 8,0% | > | 173 000 $ | |
| 9,0% | > | 198 000 $ | |
| 9,4% | > | 222 000 $ | |
| Arizona | 4,9% | > | 0 $ |
| Arche. | 1,0% | > | 0 $ |
| 2,0% | > | 3 000 $ | |
| 3,0% | > | 6 000 $ | |
| 5,0% | > | 11 000 $ | |
| 5,3% | > | 25 000 $ | |
| Californie | 8,84% | > | 0 $ |
| Colorado | 4,40% | > | 0 $ |
| Connecticut (a) | 7,5% | > | 0 $ |
| Delaware (b) | 8,7% | > | 0 $ |
| Floride | 5,5% | > | 0 $ |
| Géorgie (c) | 5,75% | > | 0 $ |
| Hawaii | 4,4% | > | 0 $ |
| 5,4% | > | 25 000 $ | |
| 6,4% | > | 100 000 $ | |
| Idaho | 5,8% | > | 0 $ |
| Illinois. (d) | 9,5% | > | 0 $ |
| Indiana | 4,9% | > | 0 $ |
| Iowa | 5,5% | > | 0 $ |
| 8,4% | > | 100 000 $ | |
| Kansas | 4,0% | > | 0 $ |
| 7,0% | > | 50 000 $ | |
| Kentucky | 5,0% | > | 0 $ |
| Louisiane | 3,5% | > | 0 $ |
| 5,5% | > | 50 000 $ | |
| 7,5% | > | 150 000 $ | |
| Maine | 3,50% | > | 0 $ |
| 7,93% | > | 350 000 $ | |
| 8,33% | > | 1 050 000 $ | |
| 8,93% | > | 3 500 000 $ | |
| Maryland | 8,25% | > | 0 $ |
| Massachusetts | 8,0% | > | 0 $ |
| Michigan | 6,0% | > | 0 $ |
| Minnesota | 9,8% | > | 0 $ |
| Mississippi | 4,0% | > | 5 000 $ |
| 5,0% | > | 10 000 $ | |
| Missouri | 4,0% | > | 0 $ |
| Montana | 6,75% | > | 0 $ |
| Nebraska | 5,58% | > | 0 $ |
| 7,25% | > | 100 000 $ | |
| Nevada | (b) | ||
| New Hampshire | 7,5% | > | 0 $ |
| New Jersey | 6,5% | > | 0 $ |
| 7,5% | > | 50 000 $ | |
| 9,0% | > | 100 000 $ | |
| 11,5% | > | 1 000 000 $ | |
| Nouveau Mexique | 4,8% | > | 0 $ |
| 5,9% | > | 500 000 $ | |
| New York | 6,50% | > | 0 $ |
| 7,25% | > | 5 000 000 $ | |
| Caroline du Nord | 2,5% | > | 0 $ |
| Dakota du nord | 1,41% | > | 0 $ |
| 3,55% | > | 25 000 $ | |
| 4,31% | > | 50 000 $ | |
| Ohio | (b) | ||
| Oklahoma | 4,0% | > | 0 $ |
| Oregon (a) | 6,6% | > | 0 $ |
| 7,6% | > | 1 000 000 $ | |
| Pennsylvanie | 8,99% | > | 0 $ |
| Rhode Island | 7,0% | > | 0 $ |
| Caroline du Sud | 5,0% | > | 0 $ |
| Dakota du Sud | Aucun | ||
| Tennessee (b) | 6,5% | > | 0 $ |
| Texas | (b) | ||
| Utah | 4,85% | > | 0 $ |
| Vermont | 6,0% | > | 0 $ |
| 7,0% | > | 10 000 $ | |
| 8,5% | > | 25 000 $ | |
| Virginie | 6,0% | > | 0 $ |
| Washington | (b) | ||
| Virginie occidentale | 6,5% | > | 0 $ |
| Wisconsin | 7,9% | > | 0 $ |
| Wyoming | Aucun | ||
| Washington DC | 8,25% | > | 0 $ |
| (a) Le Connecticut a historiquement imposé une surtaxe de 10 % sur l’impôt à payer d’une entreprise si celle-ci réalise un produit brut de 100 millions de dollars ou plus, ou si elle fait partie d’un groupe unitaire combiné. Cette surtaxe a expiré le 1er janvier. Les législateurs ont prolongé la surtaxe dans le passé et décideront s’ils doivent le faire à nouveau cette session. (b) Le Nevada, l’Ohio, le Texas et l’État de Washington n’ont pas d’impôt sur le revenu des sociétés, mais appliquent un impôt sur les recettes brutes dont les taux ne sont pas strictement comparables à ceux de l’impôt sur le revenu des sociétés. Le Delaware, l’Oregon et le Tennessee appliquent des impôts sur les recettes brutes en plus de l’impôt sur le revenu des sociétés, tout comme plusieurs États comme la Pennsylvanie, la Virginie et la Virginie occidentale, qui autorisent les impôts sur les recettes brutes au niveau local (mais pas au niveau de l’État). (c) Le taux d’imposition des sociétés en Géorgie reviendra à 6 % le 1er janvier 2026. (d) Le taux de l’Illinois comprend deux impôts sur le revenu des sociétés distincts, l’un au taux de 7 % et l’autre au taux de 2,5 %. (e) Dans le New Jersey, les taux indiqués s’appliquent à l’intégralité du revenu net d’une société plutôt qu’aux seuls revenus dépassant le seuil. Une surtaxe temporaire et rétroactive est en vigueur de 2020 à 2023, portant le taux à 11,5 % pour les entreprises dont les revenus dépassent 1 million de dollars. Remarque : En plus des impôts sur le revenu réguliers, de nombreux États imposent d’autres impôts aux sociétés, tels que les impôts sur les recettes brutes et les impôts sur le capital. Certains États imposent également un impôt minimum alternatif et des taux spéciaux aux institutions financières. Sources : Fondation Fiscale ; les lois fiscales, les formulaires et les instructions de l’État ; Taxe Bloomberg. | |||
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2023-08-02 19:04:14
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