Dans la plupart des États, les entreprises paient non seulement des impôts sur leurs biens immobiliers (terrains et structures), mais également sur leurs machines, équipements, agencements et fournitures, qui sont classés comme biens personnels corporels (TPP). Pour de nombreuses petites entreprises, le montant dû est négligeable, mais les coûts de mise en conformité peuvent être considérables. En permettant à un de minimis exemption pour les entreprises possédant seulement des biens modestes, les États peuvent éliminer ces coûts de mise en conformité moyennant une perte de revenus insignifiante. Quatorze États exonèrent largement de l’impôt les biens personnels corporels, tandis que dix autres imposent des taxes sur les TPP mais proposent des de minimis des exemptions pour éviter de surcharger indûment les entreprises possédant seulement une petite quantité de biens potentiellement imposables.
L’Arizona, le Colorado, l’Idaho, l’Indiana, le Michigan, le Montana et le Rhode Island ont une taxe TPP. Une taxe est un paiement ou une charge obligatoire collecté par les gouvernements locaux, étatiques et nationaux auprès des particuliers ou des entreprises pour couvrir les coûts des services, des biens et des biens gouvernementaux généraux. activités.
de minimis des exemptions de 50 000 $ ou plus, tandis que la Floride, la Géorgie, le Kentucky et l’Utah ont des exemptions plus faibles. (Le Kentucky, avec une exemption de seulement 1 000 $, est si bas qu’il est exclu de la carte ci-dessous.)
Contrairement aux impôts fonciers, les taxes TPP relèvent de l’activité du contribuable, ce qui signifie que le contribuable a la responsabilité de déterminer (sous réserve d’un audit). Un audit fiscal se produit lorsque l’Internal Revenue Service (IRS) mène une enquête formelle sur les informations financières pour vérifier qu’un individu ou une société a correctement déclaré et payé leurs impôts. La sélection peut être aléatoire, ou en raison de déductions inhabituelles ou de revenus déclarés dans une déclaration de revenus. ) leur obligation fiscale, plutôt que de recevoir une facture fiscale du gouvernement. Chaque entreprise doit détailler tous les biens meubles, avec prix et date d’acquisition, et les amortir selon le calendrier approprié, pour déterminer leur base imposable.
On peut voir comment cela fonctionne en regardant le cas assez typique du District de Columbia. À DC, il existe différents calendriers ou sous-programmes pour (1) les documents de référence ; (2) les meubles, les accessoires, les machines et l’équipement ; (3) les véhicules à moteur non immatriculés à DC ; 4° divers biens meubles corporels; et même (5) fournitures. À des fins fiscales, les entreprises doivent déclarer les fournitures de bureau comme la papeterie et les enveloppes, ou les produits de nettoyage et les couverts de la cuisine du bureau. Les décorations extérieures des fêtes sont amorties sur cinq ans, tout comme les tapis de l’entreprise, tandis que les produits en papier sont déclarés au coût total et que les bureaux, chaises et armoires se déprécient au rythme de 10 % par an.
Pour les petites entreprises, cela peut représenter beaucoup de travail, souvent extrêmement disproportionné par rapport au montant réellement dû. Pendant ce temps, la grande majorité des recettes fiscales du TPP proviennent d’un petit nombre d’entreprises. Dans un monde idéal, ils ne paieraient pas non plus de taxes TPP, mais imposer des coûts de conformité importants aux entreprises peu exposées à la taxe est particulièrement difficile à justifier.
Par conséquent, l’exonération des biens personnels des petites entreprises constitue un moyen très économique de réduire le fardeau de la conformité des contribuables. L’Idaho a récemment exonéré 90 pour cent de toutes les entreprises pour un coût d’environ 1,1 pour cent de l’impôt foncier. Un impôt foncier est principalement prélevé sur les biens immobiliers comme les terrains et les bâtiments, ainsi que sur les biens meubles corporels, comme les véhicules et l’équipement. Les impôts fonciers constituent la plus grande source de revenus étatiques et locaux aux États-Unis et contribuent à financer les écoles, les routes, la police et d’autres services. collections. L’Indiana a exempté au moins 70 pour cent des entreprises de moins de 0,5 pour cent des recettes fiscales foncières. Le District de Columbia a exempté 97 pour cent des entreprises des taxes TPP en renonçant à moins de 1 pour cent de ses recettes fiscales foncières. Et le Colorado a récemment augmenté son seuil de 7 900 $ à 50 000 $ – en exemptant la majorité des entreprises – pour un coût inférieur à un sixième de un pour cent (0,15 pour cent) des recettes fiscales foncières.
Surtout, les entreprises ne bénéficient véritablement de l’exemption que si elles ne sont pas tenues de déposer une déclaration. S’ils doivent néanmoins détailler et amortir tous les biens, les avantages en termes de coûts de conformité sont éliminés.
Le temps et les ressources consacrés à détailler les chaises de bureau et à additionner le coût des serviettes en papier constituent une perte sèche qui nuit aux entreprises sans aider les gouvernements locaux, et les revenus générés par cet exercice sont trop insignifiants pour justifier son imposition aux entreprises ayant une obligation fiscale minimale.
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2024-03-05 12:55:03
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