Les taxes de vente constituent une source de revenus importante pour les États qui les maintiennent. Tous les États, à l’exception de l’Alaska, du Delaware, du Montana, du New Hampshire et de l’Oregon, appliquent des taxes de vente à l’échelle de l’État. Bien que l’État n’ait pas de taxe de ce type, une taxe est un paiement ou une charge obligatoire perçue par les gouvernements locaux, étatiques et nationaux auprès des particuliers ou des entreprises pour couvrir les coûts des services, biens et activités du gouvernement général. , les localités de l’Alaska sont autorisées à mettre en œuvre et à collecter des taxes de vente.
Avant la décision de la Cour suprême de 2018 dans Dakota du Sud c. WayfairDakota du Sud c. Wayfair » était une décision de la Cour suprême des États-Unis de 2018 éliminant l’exigence selon laquelle un vendeur doit avoir une présence physique dans l’État fiscal pour pouvoir percevoir et reverser les taxes de vente dans cet État. Il a élargi la capacité des États à percevoir les taxes de vente sur le commerce électronique et d’autres transactions à distance.
, seuls les vendeurs ayant une présence physique dans un État pourraient être tenus de collecter et de verser les taxes de vente de l’État. (Les États ont parfois fait preuve de créativité en utilisant des idées telles que le « lien entre clics » ou le « lien avec les cookies » dans le but de contourner la restriction.) Wayfair Le tribunal a cependant reconnu la nature changeante de l’économie et la montée du commerce électronique et a renversé des décennies de précédent, permettant aux États de commencer à taxer les entreprises non-résidentes qui vendent dans l’État.
À la suite de cette décision, les États ont agi rapidement pour commencer à exiger que les facilitateurs de marché et les vendeurs à distance situés à l’extérieur de l’État collectent et remettent les taxes de vente. Cela a touché à la fois les grands et les petits vendeurs et a accru les obligations de conformité qui pèsent souvent de manière disproportionnée sur les petits et moyens vendeurs. L’augmentation des coûts de mise en conformité est encore aggravée par le manque d’uniformité entre les différentes juridictions fiscales.
Actuellement, 25 États limitent le lien économique aux ventes atteignant un seuil en dollars (par exemple, 200 000 $). D’autres, cependant, exigent que les facilitateurs du marché et les vendeurs à distance collectent et remettent les taxes de vente si un seuil en dollars est atteint ou si le vendeur effectue un certain nombre de transactions dans l’État.
L’établissement d’un lien économique par le seul biais de transactions est assez fastidieux, car les coûts de conformité associés aux exigences de collecte et de transfert de fonds pourraient être supérieurs aux transactions commerciales. Par exemple, un facilitateur de marché ou un vendeur à distance dont les ventes en Arkansas dépassent 100 000 $ sont tenus de collecter et de verser la taxe de vente. Une taxe de vente est prélevée sur les ventes au détail de biens et de services et, idéalement, devrait s’appliquer à toute la consommation finale avec quelques exemptions. De nombreux gouvernements exemptent des produits comme les produits d’épicerie ; l’élargissement de l’assiette, par exemple en incluant les produits d’épicerie, pourrait maintenir les taux à un niveau bas. Une taxe sur les ventes devrait exempter les transactions interentreprises qui, lorsqu’elles sont imposées, provoquent un cumul fiscal. . Le même vendeur serait également soumis à des obligations de collecte et de remise s’il effectuait 200 transactions ou plus dans l’État. Pour être plus précis, vendre 200 exemplaires du même article au prix de 5 $ pour un total de 1 000 $ serait suffisant pour obliger le vendeur à se conformer aux règles de perception et de versement de la taxe de vente de l’Arkansas, même si le revenu total était considérablement élevé. moins que le seuil de vente de 100 000 $. Ce vendeur hypothétique dépenserait presque certainement plus pour se conformer à la loi (par exemple, un logiciel spécialisé pour suivre les ventes, des services de comptabilité, etc.) qu’il ne recevrait de bénéfices sur ces ventes, ce qui rendrait les affaires en Arkansas peu attrayantes.
Dix-neuf États limitent la détermination de leur seuil économique aux seuls montants en dollars. C’est imparfait mais certainement mieux que d’exiger des plus petites entreprises en ligne qu’elles collectent et versent la taxe de vente. Le Connecticut et l’État de New York n’imposent pas d’obligation de collecter et de verser la taxe de vente à moins que le vendeur à distance ou le facilitateur du marché n’atteigne ou ne dépasse un seuil de ventes et de transactions.
Le Wayfair Le tribunal avait raison de souligner la nature changeante de l’économie et la nécessité d’adapter les codes des taxes de vente. Cependant, la décision n’a pas permis de définir comment les États devraient exiger la collecte et le versement de la taxe de vente auprès des facilitateurs du marché et des vendeurs à distance. En conséquence, il existe un manque d’uniformité frustrant entre les États, qui crée des inefficacités supportées de manière disproportionnée par les petits et moyens vendeurs.
Les États devraient réformer leurs règles relatives aux facilitateurs de marché et aux vendeurs à distance et supprimer complètement le seuil de transaction. L’Indiana est récemment devenue le dernier État à opérer ce changement, une réforme fiscale positive et favorable à la croissance que d’autres devraient suivre. La réforme des seuils de connexion économique serait bénéfique non seulement pour les entreprises mais aussi pour les États. Il est plus rentable pour les États de se concentrer sur la conformité – et de la simplifier – pour un nombre raisonnable de vendeurs que d’imposer des règles peu conformes et coûteuses à administrer.
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2024-03-19 10:00:00
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