Washington, DC – 13 février: Un panneau pour l’Internal Revenue Service (IRS) est vu en dehors de son … [+] Building le 13 février 2025 à Washington, DC. (Photo de Kayla Bartkowski / Getty Images)
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Les programmes obligatoires de congés médicaux et de congés familiaux (PMFL) obligatoires ont généré une confusion fiscale fédérale. Dans Janvier 2024, neuf gouverneurs a signé une lettre demandant à l’IRS des éclaircissements et des conseils. L’IRS est passé récemment avec Revenus Décision 2025-4. Il y a eu suffisamment d’autres couvertures de la décision pour me décourager de peser, mais il y a quelque chose d’important que je n’ai pas vu dans l’autre couverture. Je crois qu’il existe une opportunité de remboursement, qui peut nécessiter une action rapide. Nous y reviendrons, mais je vais d’abord résumer les points clés de la décision.
Arrière-plan
Treize États et le district de Columbia ont des programmes de PFML obligatoires. Les détails varient. La décision fait référence à “State X” où le programme fournit des salaires aux travailleurs qui ont besoin de prendre du temps en raison de “leurs propres blessures, maladies ou conditions médicales, ou pour s’occuper d’un membre de la famille en raison du membre de la famille État de santé grave ou autre circonstance prescrite “. Dans l’état X, tous les employeurs et employés de l’État doivent apporter des contributions au fonds PFML.
Le taux de l’état X est de 1%. L’employeur peut retenir jusqu’à 0,6% du salaire de l’employé et doit lancer 0,4% de ses propres fonds. L’employeur est autorisé à retenir un montant moindre ou rien du tout, ce qui fait que l’employeur paie davantage de ses fonds. Ce ramassage de l’employeur n’est pas inclus dans les salaires à des fins de détermination de la contribution requise. Une autre alternative possible est que l’employeur établit un régime d’assurance privé qui n’offre les mêmes avantages de l’employé.
Les avantages en vertu du régime peuvent être de 80% des salaires pendant 12 semaines si l’une des conditions est remplie.
Les problèmes fiscaux
Je n’ai pas du tout trouvé surprenant que l’employeur puisse déduire la contribution de l’employeur contre le revenu ordinaire en tant que taxe d’accise. Le montant de la contribution requis de l’employeur n’est pas inclus dans le salaire de l’employé. La contribution des employés refusée ne réduit pas le revenu salarial. L’employé peut déduire le montant retenu en tant qu’impôt sur le revenu de l’État, s’il détaille et soumis à la limite de cette déduction.
La prise en charge des employeurs des contributions des employés est en quelque sorte alambiquée. Il est déductible à l’employeur, mais ils sont tenus de l’inclure dans le revenu brut de l’employé en tant que salaire. L’employé peut déduire le montant en tant que déduction détaillée sous réserve de la limitation des impôts d’État et locaux. Cette règle va être appliquée de manière prospective pour donner aux gens le temps d’ajuster leurs systèmes de paie.
Les prestations de congés familiaux sont imposables à l’employé, mais ne sont pas traitées comme des salaires, il n’y a donc pas de taxe Fica ou Medicare.
Les prestations de congé médical sont imposables en tant que salaire dans la mesure où ils sont attribuables à la contribution de l’employeur, à moins qu’ils ne remboursent les frais médicaux de poche, ce qui, je pense, est rare. Ils sont considérés comme des salaires.
Enfin, nous arrivons à de bonnes nouvelles. Les prestations de congé médical qui sont attribuables aux cotisations des employés et à la prise en charge des employeurs sont exclues du revenu brut fédéral de l’employé. C’est là qu’il semble qu’il devrait y avoir une opportunité de remboursement.
Qui devrait demander un remboursement?
Si vous avez collecté auprès d’un programme PFLM d’État pour congé médical en raison de vos propres problèmes de santé, pas d’un membre de la famille, et que celle a déclaré le montant total en tant que revenu imposable, vous devriez probablement demander un remboursement si la déclaration est toujours ouverte. Le délai de réclamation d’un remboursement est le dernier des trois ans à compter du moment où la déclaration est produite ou deux ans à compter de la date à laquelle vous avez payé la taxe. Une déclaration déposée avant la date d’échéance est considérée comme ayant été déposée à la date d’échéance. N’oubliez pas que vous sauvegardez une partie du montant du revenu que vous avez gagné. Si vous vivez dans l’état X et qu’il n’y a pas eu de ramassage, il devrait être de 60%.
Je ne vais pas entrer dans toutes les nuances de la réclamation de remboursement des dates d’échéance ici. Pour plus de simplicité, je vais supposer que vous êtes quelqu’un qui dépose en temps opportun sans étendre chaque année et que vous payez quelqu’un pour faire votre retour. Si, en 2021, vous avez reçu des paiements de congés médicaux d’un programme d’État et que vous avez déclaré le montant en tant que revenu, vous devez contacter votre préparateur maintenant pour discuter de la modification de votre déclaration de 2021. Appelez-les maintenant, car dans quelques semaines, ils ne voudront pas du tout y faire face. Avec un bon logiciel, la production d’un retour modifié pour réclamer un remboursement n’est pas si difficile à condition que vous le fassiez sur la même plate-forme où le retour original a été produit.
Si vous avez collecté un congé médical en 2022 ou 2023, vous pouvez attendre mai ou juin pour déranger votre préparateur de revenus de faire une réclamation de remboursement. Ne le réduisez pas plus loin que cela, car il n’y a aucune excuse pour même se rapprocher de la date limite.
Qu’en est-il de la date d’entrée en vigueur?
La date d’entrée en vigueur de la décision est le 1er janvier 2025 avec une période de transition pour certaines dispositions. Si vous dirigez une entreprise de paie ou responsable des rapports d’informations pour l’un des programmes de l’État, c’est vraiment important. Mais cette date d’entrée en vigueur signifie-t-elle que vous ne pouvez pas demander un remboursement pour 2021 si vous avez déclaré que le revenu imposable que la décision dit devrait être exclu? Je ne pense pas. Il ne s’agit pas d’un changement dans la loi. En 2022, lorsque vous avez déposé ce retour, tout le monde était confus quant à ce que la loi signifiait. Neuf gouverneurs ont demandé des éclaircissements à l’IRS il y a un an et maintenant ces gens intelligents du bureau du conseil en chef l’ont compris. Qui sommes-nous pour discuter?
Reconnaissance
Je voudrais remercier Jeff Kristoff CPA, directeur de la taxe à Rosen & Associates LLP pour m’avoir signalé cela.
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