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La loi TCJA (Tax Cuts and Jobs Act) de 2017, signée par le président Trump de l’époque, était la refonte majeure la plus récente du code fiscal de l’IRS. Cependant, la législation a été critiquée – par ses opposants – pour avoir favorisé les entreprises et les riches contribuables au détriment de la classe moyenne et des ménages à faible revenu. Les partisans de la TCJA ont fait valoir que l’impôt sur le revenu était réduit dans cinq des sept tranches d’imposition et que la déduction forfaitaire était considérablement augmentée.
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Ces réductions d’impôts de l’ère Trump devraient expirer en 2025, mais l’ancien président a déclaré à plusieurs reprises qu’il rendrait la TCJA permanente. Même si Trump est le président qui a modifié le code des impôts le plus récemment, il n’est pas le premier.
Au début de l’histoire de l’Amérique, il n’y avait pas d’impôt fédéral officiel sur le revenu, et cela est resté ainsi pendant une grande partie du XIXe siècle. En fait, il a fallu un amendement constitutionnel pour autoriser le Congrès à percevoir des recettes fiscales, à partir de 1913.
Depuis lors, les impôts ont augmenté, diminué, augmenté, puis diminué encore, et la seule chose sur laquelle la plupart des citoyens américains pouvaient s’entendre en cours de route était qu’ils payaient trop cher. Trump ne figure pas sur les listes, mais ce sont les cinq présidents qui ont le plus augmenté les impôts – et cinq qui les ont réduits.
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Le premier contribuable en chef n’était autre qu’Abraham Lincoln, qui préleva le tout premier impôt national sur le revenu de l’histoire américaine par le biais du Revenue Act de 1861. Le gouvernement percevait un impôt de 3 % sur les revenus compris entre 600 et 10 000 $ – et un impôt de 5 % sur les revenus compris entre 600 et 10 000 $. impôt sur les revenus de plus de 10 000 $ – pour payer la guerre civile. Le 1er juillet 1862, l’Internal Revenue Service (IRS) fut créé et autorisé à appliquer la collecte. Le Congrès a abrogé la taxe en 1871.
En 1895, la Cour suprême a déclaré inconstitutionnel l’impôt fédéral sur le revenu, mais en 1913, le 16e amendement a autorisé le Congrès à percevoir des recettes auprès des contribuables à l’échelle nationale. C’était la naissance de l’impôt sur le revenu moderne.
Plus tard la même année, le président Wilson a signé une loi autorisant le premier impôt sur le revenu du 20e siècle, qui touchait environ 3 % des contribuables. Les particuliers paieraient un impôt de 1 % sur tout revenu gagné au-delà de 3 000 $.
Herbert Hoover, le président le plus connu pour avoir maladroité la politique économique américaine au début de la Grande Dépression, était également l’un des collecteurs d’impôts les plus prolifiques du pays. Le Revenue Act de 1932 a augmenté le taux maximum de 25 % à 63 %, mais aucune tranche de revenu n’a été épargnée. L’impôt sur les sociétés a également doublé, passant de 12 % à 24 %.
L’histoire continue
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Un peu moins de 100 ans après que Lincoln ait lancé en grand l’impôt fédéral sur le revenu, le président Truman allait porter la collecte de recettes à un tout autre niveau. Sa raison pour cela était la même que celle de Lincoln : financer une guerre.
Le Revenue Act de 1950 a augmenté l’impôt minimum sur le revenu à 20 % et a augmenté le taux maximum à un incroyable 91 % afin de financer la guerre de Corée. Cela signifie que même les plus bas revenus ont dû débourser un dollar sur cinq, et que les personnes au sommet se sont soumises à un partage brutal de 91 contre 9 en faveur de l’Oncle Sam.
Lors de la Convention nationale républicaine de 1988, George HW Bush a déclaré avec insistance : « Lisez sur mes lèvres : pas de nouveaux impôts. » Les mots reviendraient le hanter. La loi omnibus de réconciliation budgétaire de 1990 a augmenté le taux d’imposition le plus élevé de 28 % sous Ronald Reagan à 31 %.
Même s’il ne s’agit pas de la plus importante augmentation d’impôts de l’histoire, c’est l’une des plus lourdes de conséquences. Après avoir rongé ses mots, Bush a été condamné à un seul mandat après avoir perdu face à Bill Clinton.
Le président Harding est décédé au cours de son unique mandat, en proie à des scandales, mais pas avant d’avoir lancé l’une des plus grandes réductions d’impôts de l’histoire. Les années de la Première Guerre mondiale avaient fait grimper les impôts jusqu’à 77 % pour les niveaux de revenus les plus élevés, selon l’Institut Cato. Cependant, une série de réductions d’impôts tout au long des années 1920 ramèneraient ces taux à des pourcentages parmi les plus bas de l’histoire.
Tout a commencé avec le Revenue Act de 1921, qui a fait baisser le taux d’imposition le plus élevé de 73 % à 58 % en 1922. En 1923, il est tombé à 50 %. Les réductions se sont poursuivies sous le successeur de Harding, Calvin Coolidge, et en 1929, le taux d’imposition le plus élevé n’était que de 24 %.
Si les riches d’aujourd’hui se plaignent du fait qu’ils supportent une trop grande part du fardeau fiscal, ils devraient se réjouir que le taux d’imposition le plus élevé dans la tranche d’imposition la plus élevée soit plafonné à 37 %. Selon The Atlantic, le taux d’imposition le plus élevé était souvent le double, voire plus, pendant plus d’une décennie après la Seconde Guerre mondiale – et tous ces revenus provenant des riches sont ce qui a alimenté le boom d’après-guerre.
Le président Eisenhower s’est battu contre son propre parti pour maintenir le taux d’imposition le plus élevé à un niveau stupéfiant de 90 %, mais le président Kennedy l’a finalement abaissé à 70 % dès son entrée en fonction.
Aucun président moderne n’était plus déterminé à réduire les impôts que Ronald Reagan. La Loi sur la taxe de relance économique de 1981 a abaissé le taux d’imposition le plus élevé de 70 % à 50 %. Cinq ans plus tard, en 1986, Reagan signait la loi sur la réforme fiscale, qui abaissait à nouveau le taux d’imposition à 28 %.
L’ensemble de ces deux lois est connu sous le nom de réductions d’impôts selon Reagan. Lorsque Reagan a pris ses fonctions, le taux le plus élevé était de 33 % plus élevé qu’il ne l’est aujourd’hui (37 %) et lorsqu’il a quitté ses fonctions, il était inférieur de 9 %.
Le président Clinton a signé le Taxpayer Relief Act de 1997, un énorme projet de loi de réduction d’impôts qui a radicalement remanié le code de l’IRS, apportant plus de 800 modifications à la législation fiscale américaine. Selon le Congressional Research Service, bon nombre de ses dispositions les plus importantes ont bénéficié aux ménages de la classe moyenne et à faible revenu, tout en réduisant considérablement l’impôt sur les plus-values.
La loi a créé ce qui allait devenir certaines des dispositions modernes les plus importantes du code des impôts, notamment le crédit d’impôt pour enfants, le Roth IRA et le compte d’épargne-études.
Tirant les leçons des erreurs de son père, George W. Bush a donné suite à son engagement de réduire les impôts avec deux nouvelles lois connues sous le nom de réductions d’impôts de Bush. Même si elles contenaient quelques dispositions destinées à la classe moyenne, la part du lion des allègements a été accordée aux entreprises et aux plus hauts revenus.
Selon le Centre sur les priorités budgétaires et politiques concernant les réductions d’impôts de Bush, « les 1 % des ménages les plus riches ont bénéficié de réductions d’impôts moyennes de plus de 50 000 dollars chaque année. En moyenne, ces ménages ont bénéficié d’une réduction d’impôt totale de plus de 570 000 $ au cours de cette période.
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