29 janvier 2025 aujourd’hui à 01:05
Les investisseurs et les entreprises européens qui gagnent de l’argent aux États-Unis pour les risques augmentent jusqu’à 20 points de pourcentage si leurs gouvernements d’entreprises américaines sont soumis à la taxe minimale de l’OCDE. Cela est indiqué dans un projet de loi qui met en position les républicains de Donald Trump.
Quelques heures après avoir déménagé à nouveau à la Maison Blanche, le président Donald Trump a annoncé la semaine dernière qu’il retirerait les États-Unis de l’accord mondial sur une charge minimale de 15% sur les multinationales. Il y a quelques années, un accord, y compris les États-Unis et la Belgique, a conclu un accord sur cette initiative de l’OCDE, le club des pays riches.
L’essence
- Les républicains de Donald Trump ont mis en place un projet de loi à reprendre lorsque d’autres pays – l’UE en tête – soumet les entreprises américaines à la taxe minimale de l’OCDE.
- Les investisseurs et les entreprises belges qui gagnent de l’argent aux États-Unis sont en danger de soumettre une taxe supplémentaire augmentée de 5 points de pourcentage par an, à un maximum de 20 points de pourcentage.
- Selon le professeur Luc de Broe, l’OCDE devra se déplacer en direction de Trump.
Cette taxe est déjà en vigueur dans notre pays. Mais en raison d’une résistance féroce des républicains Trumps au Congrès du Congrès, le gouvernement de l’ancien président démocrate Joe Biden n’a jamais réussi à mettre en œuvre la taxe.
Cela ne signifie pas que les entreprises américaines sont laissées de côté. Un avocat fiscal a vu la semaine dernière à l’époque que plusieurs filles belges de multinationales américaines se préparent à payer aux autorités fiscales belges une taxe supplémentaire à 15% sur le bénéfice de 2024.
Filet de sécurité
La mesure de Trumps est aussi contraire au droit international que possible. Mais l’OCDE devra trouver une réponse.
Luc de Broe
Professeur de droit fiscal
La charge minimale fonctionne dans deux directions. Le principe de base est que le pays où la société mère d’une multinationale est située fait une taxe supplémentaire lorsqu’une fille dans un havre fiscal paie moins de 15% d’impôt sur les sociétés. La patrie refuse que – comme les États-Unis – les autres pays où le groupe est actif peut se poursuivre dans le cadre de la disposition du filet de sécurité SO.
Depuis des années, Trump a dit que cela est contraire à la législation internationale sur ce filet de sécurité. Le professeur Law Fiscal Luc de Broe (Ku Leuven) pense qu’il a raison. «Le traité que notre pays a avec les États-Unis déclare que les États-Unis imposeront le profit américain du groupe mère d’une multinationale et de la Belgique la victoire qui fait de la fille en Belgique. Les taxes belges prélèvent le profit des États-Unis sont donc extraterritoriaux. Cela n’est autorisé que si le groupe mère avait légalement une succursale en Belgique, mais ce n’est généralement pas le cas parce que les filles sont une autre personne juridique belge. “
Dans l’intervalle, Trump a donné au Trésor américain 60 jours pour cartographier quels pays appliquent le mécanisme du filet de sécurité – les plus importants sont tous les États membres de l’UE, l’Australie, le Canada et la Nouvelle-Zélande – et pour prendre des mesures de protection. Les républicains ont déjà soumis la loi sur les emplois et les investissements en défense à la Chambre des représentants.
35%
La retenue à la retenue sur les dividendes des entreprises américaines peut représenter 35% pour les Belges si les États-Unis poursuivent leurs plans. Sur le montant restant, les autorités fiscales belges augmentent 30% supplémentaires de retenue à la retenue.
Ce projet de loi apporte un paquet de mesures de recyclage qui arriveront dur à Bruxelles. En outre, Trump a annoncé à Davos que les États-Unis percevront toujours un maximum de 15% de taxe sur le profit des entreprises américaines si elles produisent aux États-Unis.
Dividendes
En termes concrètes, selon la newsletter Global Tax News, le Bill of the EY Consultancy Group propose de mettre les résidents de tous les pays qui appliquent la disposition nette de sécurité aux sociétés américaines, une augmentation d’impôt sur le revenu et les bénéfices qu’ils génèrent aux États-Unis . Les investisseurs avec des actions américaines et des sociétés qui réalisent des bénéfices imposables aux États-Unis sont ciblés. L’augmentation de l’impôt fonctionnera de 5 points de pourcentage par an, à un maximum de 20 points de pourcentage.
Aux États-Unis, les Belges avec des actions américaines paient une taxe source de 15% sur leurs dividendes aujourd’hui. Sur le montant restant, les autorités fiscales belges augmentent 30% supplémentaires de retenue à la retenue. Si le gouvernement belge continuera constamment à appliquer le mécanisme net de sécurité aux entreprises américaines dans les années à venir, la taxe de retenue américaine passera à 35% par rapport à 2029.
“Cela aussi est si contraire aux concours fiscaux et au droit international aussi longtemps que possible”, explique De Broe. «C’est un œil pour un œil, une dent à dent sur le Forum international. Mais une solution doit être trouvée pour cela. “
780 millions d’euros
Dans tous les cas, notre pays ne peut en effet pas s’abstenir de la charge minimale, qui devait augmenter près de 780 millions d’euros pour le budget de 2024. La taxe minimale a été introduite dans l’UE par la législation européenne et les États membres doivent appliquer le droit européen. S’ils ne font pas cela, ils risquent d’être sanctionnés par l’Europe. S’ils le font, les taxes de représailles américaines menacent.
Les États membres n’appliquent pas le droit européen, ils risquent d’être sanctionnés par l’UE. S’ils le font, les taxes de représailles américaines menacent.
La solution doit donc être recherchée au niveau européen, mais cela ne considère pas le Broe comme réaliste. «La législation budgétaire ne peut être ajustée qu’avec unanimité, ce qui le rend très difficile. Je peux imaginer que les États membres qui ne sont pas affectés par les sanctions de Trump garderont la jambe raide. Je pense que la solution est plutôt avec l’OCDE. “
Dans son premier mandat en tant que président, Trump lui-même a introduit une taxe minimale pour les entreprises américaines, mais il n’a pas respecté les règles du Club des pays riches. De Broe: «Je pense que l’OCDE devra bouger et reconnaître la charge minimale américaine. L’OCDE pourrait également reporter ou limiter temporairement la provision nette de sécurité pour les États-Unis à des paiements aux entreprises américaines. ‘
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