Les droits de succession sont quelque chose que vous ne voudrez peut-être pas envisager, mais une planification avancée est sage. Il est tentant de mettre les droits de succession sur le long doigt, comme c’est le cas pour un testament.
Cependant, certains éléments des droits de succession doivent être pris en compte.
Bien sûr, il peut être difficile d’entamer une conversation avec vos proches, surtout si vous possédez des atouts précieux à transmettre aux générations futures.
Marc Westlake, directeur général d’Everlake, affirme que les gens pensent souvent que la planification successorale n’est pertinente que vers la fin de leur vie.
Cependant, une planification successorale solide devrait commencer beaucoup plus tôt, lorsque vous pouvez planifier efficacement votre fiscalité et lorsque vos bénéficiaires sont susceptibles d’avoir besoin de leur héritage.
“Le moyen le plus évident d’être fiscalement efficace est d’utiliser pleinement l’impôt sur les acquisitions de capital (CAT), également connu sous le nom de seuils d’impôt sur les successions”, explique M. Westlake. “Il s’agit de limites à vie qui permettent aux particuliers de recevoir un don ou un héritage en franchise d’impôt.”
Les limites dépendent de la relation entre le donateur et le bénéficiaire et sont fixées sur Revenue.ie.
En Irlande, les successions entre conjoints ou partenaires civils en cas de décès sont exonérées d’impôt et sans limites.
Cependant, les gens devraient s’assurer que leurs actifs sont en ordre afin d’éviter toute obligation fiscale non irlandaise et d’éviter toute rupture de revenu pour le conjoint survivant, dit M. Westlake.
Dans le cas des exploitations agricoles ou des entreprises familiales, il existe des allègements fiscaux pour faciliter la transmission à la génération suivante.
Ces allègements permettent au bien de rester au sein de la famille sans que les héritiers ne reçoivent une facture fiscale punitive. Les aides aux entreprises et aux aides agricoles peuvent réduire la valeur imposable des actifs jusqu’à 90 %.
« L’établissement d’un partenariat familial ou d’une fiducie familiale est une excellente option pour les successions importantes ou plus complexes », explique M. Westlake.
«Ceux-ci peuvent être utilisés pour gérer les actifs, contrôler comment et quand les bénéficiaires les reçoivent et aider à étaler les obligations fiscales sur une période donnée. Les prêts aux enfants sont également extrêmement utiles, car ils peuvent être annulés au fil du temps et donnent un peu de répit aux parents qui ne sont pas sûrs à 100 % d’être suffisamment riches pour céder leurs actifs financiers trop tôt.
« Plutôt que de limiter votre succession à vos enfants, si vous possédez un certain nombre d’actifs, tels que des économies, des placements, des bijoux, des immeubles de placement ou des maisons de vacances, envisagez de transmettre certains de ces actifs à votre famille élargie, comme vos petits-enfants et vos proches. lois.
«Cette approche vous permettra de tirer le meilleur parti des seuils CAT disponibles, de protéger la valeur des actifs de votre succession et de réduire ou d’éliminer la facture de droits de succession à laquelle vos enfants seraient autrement confrontés.»
M. Westlake conseille également de tirer le meilleur parti de l’exonération fiscale des petits cadeaux, qui permet à quiconque de recevoir de l’argent ou des actifs d’une valeur de 3 000 € par an de la part de n’importe quel particulier et en franchise d’impôt.
« Comme pour tout plan financier, votre plan successoral doit être révisé régulièrement », explique M. Westlake. « Les seuils et les règles fiscales peuvent changer, il est donc important que vos plans soient à jour et continuent de fonctionner pour vous. »
Glenn Gaughran, responsable du développement commercial chez Independent Trustee Company, affirme qu’un fonds de pension pourrait valoir des centaines de milliers, voire des millions, et qu’une pension pourrait être l’un des actifs les plus précieux que les gens puissent transmettre à leurs proches.
“Cependant, comme pour tout élément d’un pot d’héritage, lorsque cela est possible, il est important de limiter la facture fiscale à laquelle pourraient être confrontés ceux à qui vous transférez votre pension”, explique M. Gaughran. « Ceci est particulièrement important si vous décidez d’opter pour une caisse de retraite agréée (ARF) au moment de votre retraite. »
Un ARF est un fonds de retraite personnel, dans lequel vous pouvez conserver l’argent de votre cagnotte de retraite investi après la retraite et sur lequel vous pouvez retirer régulièrement afin d’avoir un revenu pendant votre retraite.
“Si vous optez pour un TAR, vous devez soigneusement réfléchir si vous devez laisser votre TAR à votre conjoint seul, plutôt qu’à votre conjoint et à vos enfants”, explique M. Gaughran.
« La manière la plus avantageuse fiscalement de transmettre un ARF est de le transférer dans un ARF au nom d’un conjoint ou d’un pacsé. Ni les droits de succession ni l’impôt sur le revenu ne sont déclenchés pour le conjoint ou le partenaire civil dans ce cas, bien que le conjoint ou le partenaire paiera l’impôt sur le revenu sur les éventuels prélèvements sur l’ARF.
Si une partie ou la totalité d’un ARF doit être laissée à un enfant, le traitement fiscal varie en fonction de l’âge de l’enfant, explique M. Gaughran.
« Les prestations de l’ARF versées à un enfant de moins de 21 ans peuvent être soumises aux droits de succession, mais aucun impôt sur le revenu ne sera dû.
« Les prestations de l’ARF versées à un enfant de plus de 21 ans sont soumises à l’impôt sur le revenu au taux de 30 %.
« Toutefois, les droits de succession ne sont pas dus. »
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